钱账分管制度

钱账分管制度篇一：企业现金管理制度会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。 在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采用的是狭义的现金概念。 现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据现金管理暂行条例 ，现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。 国家规定的现金开支范围有哪些 按照国务院发布的现金管理暂行条例规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： （l）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额的核定原则和方法是什么 库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位 35 天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过 15 天。 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。 凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留拢零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。 库存现金限额的计算方式一般是： 库存现金前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）限定天数怎样办理库存现金限额 核定库存现金限额是现金管理的一项重要制度。办理库存现金限额的一般程序为：首先， 填制现金库存限额申请批准书；然后，报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。 什么是现金收支手续 为了加强现金收支手续，出纳与会计人员必须分清责任，严格执行帐、钱、物分管的原则，实行相互制约，加强现金收付业务的手续。 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数，与现金日记帐的帐面余额核对，保证帐实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。 第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。 第五，一切现金收入必须当天入帐，当天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。 第六，不准利用银行存款帐户代其他单位、个人存人或支取现金。 第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。 什么是坐支？坐支是否一律禁止？ 所谓坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出（即坐支） 。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。 按照有关规定，允许坐支的单位主要包括： （l）基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位，向个人收购支付的款项。 （2）邮局以汇兑收入款支付个人汇款。 （3）医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。 （4）饮食店等服务行业的营业找零款项等。 （5）其他有特殊情况而需要坐支的单位。单位应严格按照开户银行核定的坐支范围和坐支限额坐支现金，不得超过该范围和限额，并在单位的现金帐上如实加以反映。为便于开户银行监督开户单位的坐支情况，坐支单位应定期向银行报送坐支金额和使用情况。 什么是现金管理的“八不准”？ 按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准” 。这八不准是： 1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准单位之间相互借用现金； 3.不准谎报用途套取现金； 4.不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金； 5.不准将单位收入的现金以个人名义存人储蓄； 6.不准保留帐外公款（即小金库） ； 7.不准发行变相货币； 8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 开户单位如有违反现金管理“八不准”的任何一种情况，开户银行可按照现金管理暂行条例的规定，有权责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。 对于违反现金管理制度的行为怎样处罚？ 按照现金管理暂行条例及其实施细则的规定，开户单位如违反现金管理暂行条例的有关规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据其情节轻重给子警告或罚款。按规定，开户单位有下列情况之一的，给予警告或罚款： （l）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚； （2）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚； （3）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三十处罚； （4）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十至三十处罚； （5）单位之间互相借用现金的，按借用金额百分之十至三十处罚。 有下列情况之一的，一律处以罚款： （l）保留帐外公款的，按保留金额百分之十至三十处罚； （2）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的百分之十至五十处罚； （3）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的百分之十至五十处罚； （4）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额百分之五十至全额对买卖双方处罚； （5）用转帐凭证套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚； （6）编造用途套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚； （7）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚； （8）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十至五十处罚； （9）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额百分之三十至五十处罚。 具体处罚办法由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据上述原则和当地实际情况制订。开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后在十日内向当地人民银行申请复议；开户单位对人民银行作出的复议决定不服的，可自收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。 单位内部现金管理制度的内容有哪些？企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位一方面应严格遵守国家现金管理制度的规定，接受开户银行对其现金管理的监督检查；另一方面从本单位内部管理的角度讲，也应当加强对现金的管理，把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。这是因为从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金，因为从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。而且现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，各单位应在严格遵守国家现金管理制度的同时，建立、健全单位内部现金管理制度。 单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。 什么是钱账分管制度 钱帐分管，即管钱的不管帐，管帐的不管钱。各单位应配备专职或兼职的出纳员，负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。建立钱帐分管制度，可以使出纳员和会计人员相互奉制，相互监督，从而减少错误和贪污舞弊的可能性。因为，一个人即管钱又管帐，那么他犯错误和进行贪污的机会和成功的可能性就较大；而实行钱帐分管制度，一般来说，两个人犯同样错误的机会很少，而且除非两人有意识地合伙舞弊，否则其中一个人单独舞弊的机会和成功的可能性就大为减少。当然，管钱的不管帐，并不是说出纳员不能管理任何帐。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，同时兼登记现金日记帐和编制现金日报表，由会计员登记现金总帐；也有的单位由出纳员登记现金帐（包括现金总帐和日记帐） ，出纳员编制现金日报表。但按会计法的规定，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。什么是现金开支审批制度 各单位应按照现金管理暂行条例及其实施细则规定的现金开支范围，并根据本单位的生产经营管理实际，现金付出业务的繁简，以及现金开支的额度等，建立健全现金开支审批制度，以加强现金开支的日常管理。现金开支审批制度一般应包括以下内容： （1）明确本单位现金开支范围。各单位应按现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围，如支付职工工资、支付职工差旅费、支付职工因公借款、支付零星采购材料款和运杂费等。 （2）制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。各单位应按其业务内容制定各种报销凭证，如工资支付单、借款单、购料凭单、差旅费报销单等，并规定各种报销凭证的使用方法，以及各种凭证的传递手续，确定各种现金支出业务的报销办法。 （3）确定各种现金支出的审批权限。各单位应根据其经营规模、内部职责分工等，确定不同额度和不同的现金支出审批权限。比如，凡是现金开支额在 500 元以下的，由会计人员审查批准；凡是现金开支额在 500 元以上 1000元以下的，由单位财务主管审查批准；凡是现金开支额在1000 元以上 5000 元以下的，必须由单位总会计师（或主管副厂长等）批准；凡是现金开支额在 50O0 元以上的，由单位最高领导批准等。出纳员根据按规定权限经审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审核批准并签章的或者有关人员超越规定审批权限的，出纳员不予付款。 什么是日清月结制度？ 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结帐。这里 所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记帐，结出库存现金帐面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫” “付讫”的戳记。 （2）登记和清理日记帐。将(来自: 小龙文 档网:钱账分管制度)当日发生的所有现金收付业务全部登记入帐，在此基础上，看看帐证是否相符，即现金日记帐所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记帐的当日库存现金帐面余额。 （3） 现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和帐面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于帐存数；所谓短款，是指实存数小于帐面余额。如果经查明长款属于记帐错误、丢失单据等，应及时更正错帐或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记帐错误应及时更正错帐；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 （4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。什么是现金清查制度？ 在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在帐款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违纪违法行为上。 一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付帐项全部登记入帐，并结出帐面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制 “现金清查盘点报告表” ，填列帐存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。 “现金清查盘点报告表”格式如表 32。 对于发现的现金差错怎样处理 造成现金差错的原因是很多的。有人为的责任性差错，也有事故性、技术性差错。处理时，要区别对待。 对于一贯坚持按制度办事，工作认真负责，只是由于一时技术操作不慎而造成的长款或短款，如果金额较少，可在教育本人的基础上按“长款归公、短款报损”的原则处理；对于一时查不清原因的差错，经领导批准后，可将多余或短缺的现金列入“待处理财产损溢”科目挂帐，查明原因后再作处理，但不能长期挂帐，要积极查处，尽快处理。对于因出纳人员工作不认真造成的短款，无论金额大小，都要由出纳员个人赔偿，并要对其加强教育，必要时可将其调离出纳岗位；对于玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重大责任性差错，应追究失职者的经济责任，给予适当的处分，数额较大、影响严重的，应追究法律责任。什么是现金保管制度 现金是流动性最强的资产，无需变现即可挥霍使用，因而现金是犯罪分子谋取的最直接目标。因此各单位应建立健全现金保管制度，防止由于制度不严、工作疏忽而给犯罪分子以可乘之机，给国家和单位造成损失。现金保管制度一般应包括如下内容：学会计论坛 （1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。篇二：现金管理制度现金管理制度 1. 目的 为加强对公司现金的内部控制和管理，保证现金的安全和使用效率，特制定本制度。 2. 适用范围 本制度适用于集团公司各部门。 3. 术语定义 坐支：是指企业用自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。 白条抵库：是指以个人或单位名义开具的不符合财务制度和会计凭证手续的字条与单据抵冲库存现金或实物的行为。 4. 职责 现金出纳：负责审核报销的原始凭证，办理现金收支结算。 银行出纳：负责现金收支业务的账务处理。 总账会计：核对总账与现金明细账。 财务部主管：负责现金的抽盘业务。 5. 内容 现金的使用范围 1） 支付职工工资、津贴、奖金； 2） 支付个人劳务报酬； 3） 支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4） 向个人收购农副产品和其他物资的价款；5） 出差人员的差旅费； 6） 员工借款 5000 元（出国借款 XX0 元）以下的支出； 7） 其他零星支出； 现金管理的不相容职务分离控制要求 现金管理实行钱账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作，不得由一个人办理现金业务的全过程。 库存现金限额 库存现金限额由公司的开户银行根据实际需要核定，一般以三至五天零星开支为限，根据公司具体情况以 50000元为库存现金限额。 超过库存限额的现金应及时存入银行。如果库存现金低于限额，现金出纳应及时通知银行出纳根据差额开具现金支票后去银行提取现金。 现金结算管理本币现金收入管理 经办部门或经办人在收到现金后到财务部办理入账，现金出纳清点无误后开具收据作为收款证明，并在原始凭证上加盖“现金收讫”章。收款完毕后，现金出纳整理相关原始凭证交银行出纳编制收款凭证入账。 各销售办事处和销售人员在外收取货款原则上不得通过现金结算。如遇特殊情况收到现金，在公司驻地收取的，必须于收款当日交财务入账；外地收取的，销售办事处在当日及时通知财务部，并在 24 小时内将所收款项汇往财务部指定账户，同时在 10 日内将所开收据及其他凭证邮寄至财务部。 不得私设“小金库” ，不得账外设账，严禁收款不入账。 本币现金支出管理 经办部门或经办人员根据月初申报批准的付款计划申请支付款项，填写付款申请单/费用报销单注明款项用途、金额等内容，按照公司的审批权限逐级审批后交财务部办理付款手续。 现金出纳对审批后的付款申请进行复核，复核付款申请的批准内容、范围、权限、程序是否准确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，与付款计划是否相符等，复核无误后办理现金支出手续，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。付款完毕后现金出纳整理相关原始凭证交银行出纳编制付款凭证入账。对不符规定及手续不完备的业务可以拒绝付款。 收付款凭证制作要求 银行出纳在须收到原始凭证当日及时编制凭证入账，凭证的填制必须严格按照 SAP 操作执行。 外币业务管理 公司根据不同币种设置外币明细账户，核算外币资金的收支，具体的收支手续参照本币执行。 为增加核算的准确性，选用外币业务发生当月月初的市场汇价作为折合汇率。在月份终了，要按月末汇率对外币账户的账面余额进行调整，并将调整产生的汇兑损益计人当期财务费用。 现金日记账 公司设置现金日记账，现金出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账 ，做到日清日结，保证账款相符。每月末由总账会计与总账对应科目进行核对，确保余额相符。 现金盘点 现金出纳人员必须在每日终了对现金进行实地盘点，将现金日记账余额与实地盘点结果进 行核对，如发现账实不符应立即报告财务部部长，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。除日常盘点外，资金管理主管还应对现金进行定期和不定期抽盘，至少每月盘点一次，并编制现金盘点明细表 ，由清查人员和现金出纳签字确认，以确保其效力。 现金保管 1）公司设立保险箱，现金出纳保管保险箱外门和现金柜钥匙以存放现金。保险箱密码的设置应满足一定的保密要求，密码应定期更换且不能随意泄露。 2）在节假日严禁存放大量的现金，以降低风险。 本办法禁止以下行为 1） 超出规定范围、限额使用现金 2） 不得坐支现金 3） 不得以白条抵库 6. 罚则 业务人员在公司驻地收取现金款项未在当日交财务入账的，负激励元；在外地收取款项的未在 24 日内汇往公司账户的，负激励 元，未在 10 日内将收据及其他凭证邮寄至财务部的，负激励 元。 现金出纳收到原始凭证未认真审核导致收付现金出现差错的，负激励 元。 银行出纳未按 SAP 操作要求导致凭证制作错误或未在当日及时入账造成月终与客户对账出现差错的，负激励元，若是因其他责任人员提供单据滞后导致未能按规定时间入账的，对其他责任人员负激励 元。 现金出纳未按要求逐笔登记现金日记账，负激励 元。 现金出纳未按要求履行现金保管和盘点职责，导致现金遗失的，负激励 元；资金管理主管未按要求至少每月盘点一次现金，负激励 元。 7. 参考文件 中华人民共和国现金管理暂行条例 企业内部控制应用指引 8. 储存记录 现金日记账 ，XX-XXX-XX 保存于财务部，年终归档 现金盘点明细表 ，XX-XXX-XX 保存于财务部，年终归档 收付款凭证 ，XX-XXX-XX 保存于财务部，年终归档 9. 附录 现金盘点明细表 10. 其它说明此制度解释权归集团公司财务部。 此制度自公布之日起生效。 附录 1： 现金盘点明细表篇三：现金管理制度 企业财务内控制度 东门吹雪 整理 现金管理制度 现金管理 1、 钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。 会计法规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。 2、 现金开支的范围：根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定， （1）支付员工工资、 （2）支付差旅费、（3）支付因公借款、 （4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。 3、 现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 示例： 一、 办公储备现金，不超过人民币 1000 元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。 二、 办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。 三、 因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000 元以上的办公用品等（100 元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销） ，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。 四、 现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。 六、 取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。 七、 罚款一律不予报销。 八、 如需大额现金（一万元以上） ，应提前 2 天通知财务部，以便做好准备。 九、 现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、 各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。 2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。 4、 使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。5、 使用转账支票，应由经办部门或经办人员持填写借据和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由出纳开出转账支票，凡不能预先取得结算凭证，需要借用空白支票时填写借据和经财务负责人和总经理（总裁）签字同意后，由经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途和限额，方可借出。借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部门根据具体情况提出处理意见，经总经理或上级批准后处理。 6、 需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承付等结算形式办理收、付款项者，同领用转账支票程序。 7、 业务经办人员借领的空白支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必须在规定期限内负责办理有关入库审批和报销手续，月终前必须将支票存根和未使用的支票交回财务部门。未按规定及时清理者，财务部门有权拒绝对其办理支票再借领手续。 8、 严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。否则，由此造成的罚款等损失应由责任人赔偿。 示例： 一、 支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，经总经理审批签字，出纳方可签发。 二、 建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字。 三、 签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额） 。不得开空头或远期支票. 四、 为减少现金流量，本公司规定，凡支出 1000 元以上，尽量使用转帐支票。10000 元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票. 五、 支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，若造成经济损失，由遗失者自负。 六、 未经总经理同意,借用人不得改变支票用途。 七、 领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。八、 领取支票后，凭正式发票，经总经理审批后，出纳方可办理报销手续。 九、 支票报销，须在开出支票后 3 日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“转帐付讫”戳记。 十、 领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。 其他货币资金的管理 1、 外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账。 2、 业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报告，附上项目或购物清单，经业务部门主管签字后，报财务负责人、总经理（总裁）签字批准后，方可交财务部门办理。 3、 业务部门在使用外埠存款中，必须按计划项目掌握使用，并将使用情况清单和原始票据寄回财务部。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款与财务部门核对或及时汇回，不得挪作他用。 外币业务管理。 （注：外币系指人民币以外的其他国家和地区的货币） 1、 业务部门发生的外币业务包括商品产品购销、设备及材料物资购销、往来结算、市场购入及外商投资等收入、支出的外币以及兑换外币业务，均属外币业务管理范围。 2、 外币业务由财务部门统一归口管理。财务部门应确定专人建立外币现金和外币银行存款等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算工作。在外币收支的记账过程中，应采用双重记账办法，即用记账本位 币人民币登记外币折合人民币金额的同时，还要在备注栏（或说明栏）登记相应的外币金额。3、 收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。 4、 外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。 5、 收汇和付 票据管理制度 一、 公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。 二、 公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。三、 取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。 四、 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 五、 发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票