货物贸易外汇管理制度改革

货物贸易外汇管理制度改革篇一：货物贸易外汇管理制度改革试点问题解答第四期货物贸易外汇管理制度改革试点问题解答第四期 * 贸易外汇收支 问题 1：企业退汇支出时，银行支付款项是从企业经常项目外汇账户支出还是从企业待核查账户支出？ 答：从企业经常项目外汇账户支出。待核查账户的支出范围为结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。 问题 2：贸易融资放款及境外回款无需通过待核查账户，是否需要通过外汇贷款专户？回款是指本金和费用部分还是全部回款？ 答：贸易融资放款及境外回款可直接进入经常项目外汇账户，无需通过外汇贷款专户。贸易融资回款指全部回款。 问题 3：有网点在办理某企业来料加工工缴费结汇环节，发现有客户提供的报关单工缴费金额与收汇金额差距较大，此种情况下银行该如何掌握？ 答：对 A 类企业，银行审核企业填写的申报单证并完成申报后，即可为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续；对 B 类企业，银行还需按规定审核出口报关单、出口合同等有效凭证和商业单据，发现企业提交的交易单证与贸易收汇状况不一致的，不得为其办理相关业务，并应当及时向外汇局报告企业存在的异常或可疑贸易外汇收支行为。 问题 4：A 类企业来料加工超比例业务是否需要做特殊核查处理？ 答：按照试点的政策法规，对 A 类企业来料加工超比例业务无需做特殊核查处理。 问题 5：根据货物贸易外汇管理试点指引实施细则（以下简称实施细则 ） ，企业在收款后办理结汇时需要提供合同，但是因多种因素，企业无法提供与收汇金额完全相符的合同或发票，导致企业无法及时结汇。 答：实施细则中规定，对于 A 类企业办理收汇或结汇时，提供贸易便利化，无须提供合同或发票；而对于B 类企业或 C 类企业须提供相关业务背景资料审核。 问题 6：核销制度改革后，12 月 1 日之前企业的待核查账户沉淀的余额（如改革前因额度不足不能转出等原因）应如何处理？对于 12 月 1 日前入待核查账户但未领取出口收汇核销专用联的，银行是否出具出口核销专用联？ 答：试点地区 A 类企业 12 月 1 日前待核查账户沉淀资金的结汇或划转业务，可凭国际收支申报单证在试点地区银行办理，试点地区 B、C 类企业则需凭外汇局出具的登记表办理，银行无需为企业出具出口收汇核销专用联。 问题 7：贸易外汇收入在结汇或划转时，银行要根据企业不同分类审查相应单证和申报凭证，那么，贸易外汇收入在收汇解付入待核查账户环节，银行是否也要根据企业不同分类审查并留存相关单证？ 答：贸易外汇收入在解付入待核查账户环节，银行无需查询企业分类及审核相关单证。在结汇或划转环节，银行应查询企业名录及分类。对不在名录企业，不得办理结汇或划转，银行应当在及时通知该企业办理名录登记。 问题 8：货物贸易进口付汇业务审核，要求“金融机构为企业办理付汇或开证手续时，应当 审核企业填写的支出申报单证” ，但是在实际业务中，开证时是不需要填写支出申报单证的，而是在付款/承兑时填写。那么这里指的是企业需要在开证时提供一份盖章的空白支出申报单证吗？答：金融机构仅需在实际付汇时审核企业填写的申报单证，开证时应按照国际惯例进行审核，无需提供盖章的空白支出申报单证。 问题 9：货到付款项下的 A 类企业进口付汇，若企业只提供合同，是否还需要提供进口报关单信息以用以国际收支的申报？ 答：国际收支申报单证上的进口报关单号码应由企业自行填写，银行无须核对报关单。 问题 10：企业办理提前购汇，银行在受理时是否需要审核相关凭证？企业可否提前将购汇资金转至该公司在其他银行开立的同名同性质账户中？ 答：企业在办理提前购汇时，无需提交相关资料。企业购汇后可直接划转至其经常项目账户，同时可以将资金划至该公司在其他银行开立的同名同性质账户中，在企业实际用于支付时，外汇指定银行应根据相关政策要求审核其相应单证。 *企业报告 问题 11：企业的贸易信贷报告到期后，是否需要对报告进行删除？ 答：贸易信贷等各类报告到期后均不需要做删除或注销处理。 *其他 问题 12：货物贸易外汇政策是否适用跨境人民币业务？如 B 类企业是否需要核注额度？C 类企业是否依照登记管理等。 答：对于符合跨境贸易人民币结算试点管理办法（中国人民银行 财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 中国银行业监督管理委员会公告XX第 10 号）规定的，同时以人民币报关和结算的跨境贸易，企业无需进行贸易信贷等义务性报告，B 类企业无需由金融机构核注额度，C类企业无需办理登记。企业外币报关、人民币结算或人民币报关、外币结算的跨境贸易，适用货物贸易外汇管理改革试点政策，企业应当按规定向外汇局进行报告，B、C 类企业应当按照试点分类管理措施办理贸易外汇收支业务。 篇二：货物贸易外汇管理制度改革问题解答(第一期)1货物贸易外汇管理制度改革相关问题解答 （第一期） 问题 1：企业名录的变动周期是怎样的？对于贸易收支业务发生频率较高的企业，是否在办理每笔业务前都需要查询名录？ 答：企业名录根据企业实际情况，动态变化、实时更新。银行在为企业办理贸易外汇收支业务时，应查询企业名录状态，不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。问题 2：辅导期的截止日期是按首笔收支业务发生日期计算，还是首笔进出口业务发生日期计算？ 答：根据货物贸易外汇管理指引实施细则第五条，辅导期的截止日期指新列入名录企业发生首笔贸易外汇收入或支出业务之日起 90 天，与进出口业务发生日期无关。 问题 3：银行在办理与待核查账户相关业务时，在哪些环节需要查询企业的名录状态和分类状态？ 答：银行在为企业办理外汇资金入账前，应查询企业名录状态，确定收汇资金性质，无法确定的要及时与企业联系，要求企业说明。若企业不在名录内，银行应暂时将该笔外汇资金挂账，并适时通知企业到外汇局办理名录登记。 银行在为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。银行不得为不在名录企 业办理贸易外汇收支业务。问题 4：出口贸易融资项下，若放款资金由境外银行提供(例如包买行为境外银行的福费廷业务)，此类融资款及回款是否也可直接进入企业的经常项目外汇账户？ 答：待核查账户的收入范围不含出口贸易融资项下境内银行放款及境外回款。对于符合规定的由境外银行提供的出口贸易融资业务，属于买断型的，融资款应当进入企业的出口收入待核查账户；属于非买断型的，融资款不必进入待核查账户，境外回款应当进入待核查账户。 问题 5：出口收入存放境外资金调回境内时，是否需要先行划入出口收入待核查账户？ 答：存放境外资金调回境内无需进入出口收入待核查账户，可直接入经常项目外汇账户。资金调回时，企业应向金融机构书面说明该笔收入为从其境外账户调回的资金。在同一金融机构首次办理资金调回入账时，还须提供其所在地外汇局或主办企业所在地外汇局签章的出口收入存放境外登记表 。金融机构审核企业境外账户资金调回入账时，应在入账凭证中签注“存放境外资金调回” ，并留存企业书面说明、 出口收入存放境外登记表复印件等相关材料 5 年备查。 问题 6：XX 年 8 月 1 日后，企业如何办理转口贸易项下外汇收入业务？先收后支转口贸易收入可否先行从待核查账户结汇后用于后续对外支付？ 答：XX 年 8 月 1 日后，企业转口贸易外汇收入应当先进入待核查账户，银行根据企业名录状态与分类状态进行合理审查后，为其办理转口贸易收入结汇或划转经常项目外汇账户的手续：（1）A 类企业可直接在银行办理上述业务，不必等到相应转口贸易对外支付后办理。银行应按照“了解你的客户”原则，结合自身风险管理要求，自主选择需审核的单证，并对企业提交的单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 （2）B 类企业应当在转口贸易对外支付后方可办理相应转口贸易收入的结汇或划转，办理时(转 载于: 小 龙 文档网:货物贸易外汇管理制度改革)应当向银行提交转口贸易买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证；同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额 20%（不含）的，B 类企业应当先到所在地外汇局登记，再凭登记表到银行办理相关手续；B 类企业不得办理同一合同项下收支日期间隔超过 90 天（不含）的转口贸易外汇收支业务；企业在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的，自列入 B 类之日起 6 个月后，经登记方可办理收支日期间隔超过 90 天（不含）的转口贸易外汇收支业务。 （3）C 类企业不得办理转口贸易外汇收支业务。 问题 7：B 类企业转口贸易收支、现钞收入、退汇等业务是否需要进行电子数据核查？ 答：B 类企业办理转口贸易项下付汇、开证或待核查账户结汇或划出手续时，银行无需实施电子数据核查。 B 类企业出口项下外币现钞收入无需进待核查账户，外币现钞结汇时，银行应当实施电子数据核查。B 类企业在贸易退汇同时发生货物退运的，银行应当在办理相应贸易退汇的付汇或待核查账户结汇或划出手续时，实施电子数据核查；B 类企业的无货物退运退汇和错汇款退汇，银行应凭外汇局出具的登记表办理，无需实施电子数据核查；B 类企业超期限或无法原路退汇业务，银行应凭外汇局出具的登记表办理，并根据登记表“外汇局登记情况”栏注明情况，确定是否需要实施电子数据核查。 问题 8：对于货物贸易项下收汇业务，应当由中转行还是由最终解付行负责根据企业名录状态与分类状态进行合理审查？对于出口贸易融资业务放款，应当由经办银行还是由最终解付行负责上述审查？ 答：货物贸易项下收汇的入账与从待核查账户结汇或划转，应当由最终解付行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核；出口贸易融资业务放款，应当由经办银行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核，其中，对 B 类企业要进行电子数据核查，对 C 类企业要验凭外汇局出具的登记表 。 问题 9：A 类企业出口退汇原路退回且未超期限，是否无论多大金额都不需要审批？企业需要做差额业务报告吗？ 答：A 类企业出口退汇，符合货物贸易外汇管理指引实施细则第十六条第一款规定，且退汇日期与原收款日期间隔在 180 天以内的，不需要到外汇局审批，由银行审核相关材料后办理。退汇金额与原收款金额相一致的，无需进行差额业务报告。 问题 10：企业在办理货物贸易项下提前购汇与相应外汇结汇业务时，银行应当如何审核？答：货物贸易外汇管理指引实施细则第十四条规定，企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户；因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在其经常项目外汇账户中。银行应按照“了解你的客户”原则，结合自身风险管理要求，自主选择需审核的单证，并对企业提交的单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 篇三：货物贸易外汇管理制度改革热点问题解答(第四期)货物贸易外汇管理制度改革热点问题解答（第四期） 计划财务处 XX-09-04 09:40:39 问题 1、贸易信贷 30 天报告期限如何计算？延期收款、延期付款报告期限的计算是以实际进出口日期为准还是报关单签发日期为准？ 答：货物贸易外汇管理指引实施细则规定，符合第三十七条情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起 30 天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息。关于贸易信贷报告期限，对于预收货款和预付货款，系指在收款或付款之日起 30 天内；对于延期收款和延期付款，系指在货物出口或进口之日起 30 天内，30 天的计算起点以报关单上注明的出口日期或进口日期为准（总局问题解答（第二期）问题 7） 。 问题 2、A 类企业办理提前购汇是否要提供购汇所需的相关材料？若到时不付汇，已经购汇的是否必须办理结汇？银行凭什么材料为其办理结汇手续？ 答：货物贸易外汇管理指引实施细则第十四条规定，企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常项目外汇账户；因合同变更等原因导致企业提前购汇后未能对外支付的进口货款，企业可自主决定结汇或保留在其经常项目外汇账户中。银行应按照“了解你的客户”原则，结合自身风险管理要求，自主选择需审核的单证，并对企业提交的单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 （总局问题解答 （第一期）问题10） 。 问题 3、改革前，企业可通过电子口岸，根据核销单号，查询到每一张核销单对应的出口明细，即报关品名、数量、单价等信息。8 月 1 日改革后，取消了出口收汇核销单，以上信息无从查询，只能等到报关单据寄回来，这就会给企业在对账开票的时间性和准确性上带来一定的不便。另外，按规定，超过 90 天的延期收款须在 30 天内报告，预收货款也须在收汇后 30 天内报告，若出口量大，预收和预收每一单都做，工作量非常大。特别对于外贸代理，很多出口和收汇的情况都掌握在别人手上，容易疏漏报告。 答：网上报告 30 天窗口期的设计是与货物贸易收支总量核查的周期（按月）相适应的，目的是确保报告业务的严肃性，提高报告数据质量，并使得监测系统在对企业进行总量筛选前能够对基础数据进行调整，避免物流和资金流偏离度接近系统容忍度的企业被列入“重点监测” ，提高筛选精度。 需要强调的是，企业报告操作是基于电子数据，而非纸质单证进行的。企业完成货物进出口报关后，海关会将结关电子数据及时传输给外汇局，企业可通过监测系统企业版及时查询到满足报告需要的报关单数据。为做好贸易信贷等业务报告工作，部分企业需要加强自律管理，优化内部流程，有效提升外贸、单证、财务等部门的协作效率。问题 4、企业跨境人民币业务是否要办理贸易信贷等业务报告？ 答：货物贸易外汇管理的总量核查、动态监测等工作涵盖了人民币报关或人民币结算的进出口业务。对于以外币报关、人民币结算或以人民币报关、外币结算的跨境贸易收支， 企业应当按规定向外汇局进行贸易信贷等报告；对于以人民币报关并以人民币结算的跨境贸易收支，企业可参照外汇管理关于贸易信贷报告等规定办理，以免对后续现场核查、企业分类等工作产生不必要的干扰（总局问题解答 （第二期）问题 14） 。问题 5、银行在办理与待核查账户相关业务时，在哪些环节需要查询企业的名录状态和分类状态？ 答：银行在为企业办理外汇资金入待核查账户前，应查询企业名录状态，确定收汇资金性质，无法确定的要及时与企业联系，要求企业说明。若企业不在名录内，银行应暂时将该笔外汇资金挂账，并适时通知企业到外汇局办理名录登记。 银行在为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。银行不得为不在名录企业办理贸易外汇收支业务（总局问题解答 （第一期）问题 3） 。 问题 6：XX 年 8 月 1 日后，企业如何办理转口贸易项下外汇收入业务？先收后支转口贸易收入可否先行从待核查账户结汇后用于后续对外支付？ 答：XX 年 8 月 1 日后，企业转口贸易外汇收入应当先进入待核查账户，银行根据企业名录状态与分类状态进行合理审查后，为其办理转口贸易收入结汇或划转经常项目外汇账户的手续： （1）A 类企业可直接在银行办理上述业务，不必等到相应转口贸易对外支付后办理。银行应按照“了解你的客户”原则，结合自身风险管理要求，自主选择需审核的单证，并对企业提交的单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 （2）B 类企业应当在转口贸易对外支付后方可办理相应转口贸易收入的结汇或划转，办理时应当向银行提交转口贸易买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证；同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额 20%（不含）的，B 类企业应当先到所在地外汇局登记，再凭登记表到银行办理相关手续；B 类企业不得办理同一合同项下收支日期间隔超过 90 天（不含）的转口贸易外汇收支业务；企业在分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的，自列入 B 类之日起 6 个月后，经登记方可办理收支日期间隔超过 90 天（不含）的转口贸易外汇收支业务。 （3）C 类企业不得办理转口贸易外汇收支业务。 （总局问题解答 （第一期）问题 6） 问题 7：对于货物贸易项下收汇业务，应当由中转行还是由最终解付行负责根据企业名录状态与分类状态进行合理审查？对于出口贸易融资业务放款，应当由经办银行还是由最终解付行负责上述审查？ 答：货物贸易项下收汇的入账与从待核查账户结汇或划转，应当由最终解付行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核；出口贸易融资业务放款，应当由经办银行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核，其中，对 B 类企业要进行电子数据核查，对 C 类企业要验凭外汇局出具的登记表 （总局问题解答 （第一期）问题 8） 。 问题 8：过去，出口后 180 天内收汇为即期收汇，超过 180 天的企业需要办理远期收汇备案。改革后，对收汇期限较长的业务，企业需要办理哪些手续？ 答：根据货物贸易外汇管理指引实施细则 ，对收汇期限较长的业务，企业应当按照分类管理有关规定，办理相关手续： （1）对于 A 类企业 90 天以上（不含）的延期收款，以及 B、C 类企业在分类监管有效期内发生的 30 天以上（不含）的延期收款，企业应当在货物出口之日起 30 天内，通过监测系统向所在地外汇局进行延期收款报告。 （2）B、C 类企业不得签订包含 90 天以上（不含）收汇条款的出口合同。 （总局问题解答 （第二期）问题 5） 问题 9：国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知 （汇发XX49 号）规定，境内居民之间通过境内银行办理的外汇收付款以及货物贸易核查项下人民币收付款应按要求填报境内收付款凭证。这里的货物贸易核查项下人民币收付款指的是哪些？包括深加工结转项下境内收付款吗？ 答： “货物贸易核查项下”收付款系指符合货物贸易外汇管理指引实施细则第十条规定范围的收支业务，包括深加工结转项下境内收付款。 问题 10：货物贸易外汇管理指引实施细则取消了货物贸易外汇管理试点指引实施细则第二章第十四条“金融机构应当审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。 ”请问现在货物贸易项下收汇，银行是否可以先为企业办理待核查账户资金结汇或划转，再审核企业的申报凭证？ 答：银行为名录企业办理待核查账户资金结汇或划转，应当根据