财务出纳制度

财务出纳制度篇一：会计出纳管理制度会计出纳管理制度 （一） 会计 主要职能 第一条 会计制度的制定与执行； 第二条 一般会计事项的整理，记录及有关凭证，账册，报表，文 件的管理； 第三条 会计报表，决算报表的编制，分析和上报； 第四条 资本支出与收入的审查事项； 第五条 分析财务报表，固定资产的管理； 第六条 每月员工工资结算表； 第七条 其他有关会计事项的处理。 （二） 出纳 主要职能 第八条 主要负责办公室有关的款项和出纳会计的账务处理； 第九条 保管现金，银行往来，票据等； 第十条 员工工资发放； 第十一条 垫付款的保管及登记； 第十二条 款项的收付和支票的签发； 第十三条 其他有关出纳事项的处理。 （三） 会计制度的规定 第十四条 按照国家会计制度的规定记账，复帐，报账，做到手续完 备，数字准确，账目清楚，按期报账；第十五条 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋； 第十六条 妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料； 第十七条 完成总经理交付的其他工作。（四） 出纳制度的规定 第十八条 认真执行现金管理制度； 第十九条 严格执行库存现金限额，超出部分应及时附送银行，不坐支现金； 第二十条 严格审核现金收付凭证； 第二十一条 严管支票与发票管理制度，编制支票及发票的使用手续，手续可参阅支票管理条例，使用支票需总经理签字后，方可生效； 第二十二条 积极配合银行做好对账工作； 第二十三条 配合会计做好各种账务处理； 第二十四条 完成总经理交付的其他工作。 第二十五条 规定每周周四把所有“申购单”不论金额大小均需总经理签字，总经理外出应设法作出通知，同意后方可先付款再补签。 第二十六条 出纳员支付申购人现金的同时，需由申购人填写“支付证明单” ，签字确认，后交给会计作记账凭证。 （五） 支票、发票管理 第二十七条 支票及发票由出纳或总经理保管，支票及发票使用时必需有领用人的申请证明，总经理批准签字后将支票及发票按批准封头，加盖印章，填写日期用途登记号码，领用人在支票及发票领用簿上签名确认。 第二十八条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字，会计核对，总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。 （六） 现金管理 第二十九条 公司可以在下列范围内使用现金 1. 职工工资、津贴； 2. 个人劳务报酬； 3. 公司日常开支； 4. 总经理批准的其他开支。 第三十条 日常开支库存现金为 500 元，出纳人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付。 第三十一条 出纳人员从银行提取现金，应填写“支付证明单” ，并写明用途和金额，由总经理批准后提款。 第三十二条 所有凭发票，工资单，差旅单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 所有报销单总经理批准后，由会计审核，经手人签字，全额数无误，填制记账凭证。 第三十四条 工资由会计人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，总经理审核签字，出纳人员填写“现金支出证明”凭证，总经理签字确认；出纳人员按时发放当月工资，会计填写记账凭证，进行账务处理。第三十五条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清，每日结算，账款相符。 （七） 会计档案管理 第三十六条 凡是本公司的会计凭证，会计账簿，会计报表，会计文件和其他有保存价值的材料，均应归档。 第三十七条 会计凭证应按月，按编号顺序每月装订出册，标明月份，季度，由会计人员签字盖章，由总经理指定专人归档保存。 第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅，复制，摘录会计档案，须经总经理批准。 （八） 处罚办法 第三十九条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪： 1. 超出规定范围，限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 2. 用不符合会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 3. 未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项；4. 利用帐户替其他单位和个人套取现金； 5. 未经批准坐支或未经批准的坐支范围和限额坐支现金的；6. 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行； 7. 违反本规定条款认定应予处罚。 （九） 解聘制度 第四十条 出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘： 1. 违反财务制度，造成财务工作严重混乱； 2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证，账表，文献资料等； 3. 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证会计账簿的； 4. 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的； 5. 弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公款的； 6. 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守导致公司利益遭受损失的； 7. 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退。 （十） 附则 第四十一条 本规定由总经理办公会负责解释。 第四十二条 本规定自宣布之日起生效。 篇二：公司财务会计制度财务会计制度 第一章 总 则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据中华人民共和国会计法 、 施工企业会计核算办法 、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。 六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员 必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、认真做好财务管理的基础工作： (一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、根据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。 十二、各项资产应按实际成本计价。 十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任 意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。 十五、企业应严格按照会计档案管理办法的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。 第二章会计核算 一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间（月） 。 三、公司的会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。 五、公司采用借贷记账法。 六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。 七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。 九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。 十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。 十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。 十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。 十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。 十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；存 货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。 现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表” ，调节相符。十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。 十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。 十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。 公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。 篇三：会计出纳制度会计出纳制度 一总体要求： 1、严格遵守国家财经制度和财经纪律，自觉抵制违法乱纪行为。 2、具有良好的职业道德素质，以及强烈的敬业精神和娴熟的专业技术。 3、具有强烈的集体荣誉感，自觉维护社团利益，塑造良好的社团形象,弘扬社团文化。 4、严格遵守社团的各项规章制度和本部门的业务操作规则要求。 二、具体要求 （一）制单原则：摘要简明，字迹工整、借贷平衡、附件签章齐全。 1、 原始单据的合法性，收付业务时，要认真审核原始单据，做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。 2、原始单据的合规性，原始单据要有经手人及单位负责人签字，手续齐全。 3、原始单据的正确性，单据各栏字迹清晰、正确、计算无误、大小写金额相符。 4、对不合法规的单据应予拒付。 5、现金银行收付业务需加盖现金银行收（付）讫章，转帐业务需盖转帐收（付）讫章。 6、记帐凭证内容填写齐全，摘要、金额和原始凭证要相符。 （二）复核： 1、要认真复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。 2、按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。 3、对审毕的记帐凭证需加盖复核人印章。 4、检查监督会计人员制单、记帐、转帐的规范性。 （三）记帐： 1、审核编号后的记帐凭证方可记帐。 2、记帐时需按序时、序号登记，不得跳号、插号。 3、材料帐需按附件逐笔记帐，不得汇总登记。 4、对记帐中发现的问题需及时与有关人员和部门取得联系，及时解决。 5、现金银行日记帐需做到日清月洁，现金要每日盘点核实，银行帐需每月做调节表。 6、费用帐、往来帐、材料帐等需按规定做好月结、季结、年结。 7、凡记帐后的记帐凭证，记帐人均应在所记科目前打“” ，并在凭证“记帐”处签字。 8、往来、费用、材料等帐，应及时与有关单位、部门对帐，发现问题及时查找，不得拖压。 9、每月底各明细帐均主动与总帐对帐，需做到帐帐相符。 （四）总帐及其他： 1、审查当月记帐凭证，确保凭证的真实完整，按期汇总记帐凭证并及时登记总帐。 2、及时装订记帐凭证，做到不少单、不跳号。 3、每月底组织与各明细帐对帐，确保收支平衡，帐帐相符，发现问题及时组织有关人员核查。 4、按期出具报表，确保帐表相符、数字准确、表面清晰、报送及时。 5、定期将会计凭证、帐表交会计档案管理人员，并造册登记，办理交接手续。 （五）财务人员： 1、 及时、准确、高效的完成日常财务结算、核算业务。 2、 向社团领导及上级主管部门提供、准确、详尽地会计报表数据。 3、 认真编制并严格执行财务计划，预、定期进行财务分析，遵守各项财务收支制度。 4、 科学、合理、高效的使用好社团自有资金，保证日常正常结算的顺利进行。 5、 定期检查、分析财务计划预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，发现问题及时向领导提出建议。6、 定期参加社团资物资盘点工作，做好资产保值增值及其闲置资产再利用工作。 7、 按规定及时准确向总公司上报本社团财务经营状况、完成好总公司及本公司领导交给的其他临时任务。 三、 现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单” ，经副部长、部长、社长审批后到财务支取。 2. 凡借现金 100 元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 3. 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。 四、 项目费用（带项目号的）申请及报销 1. 凡项目费用需在副部长、部长、社长审批的“立项通知书” “项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。 2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经副部长、部长签字，报财务审核并由财务负责报社长审批后予以领取现金或支票。 3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、副部长、部长签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报社长审批后予以报销。 4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由副部长、部长、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报社长审批后出纳于一个月内办理汇款。 5. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单” ，经出纳审核后报副部长、部长签字, 由财务负责报社长审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部长、社长审批后予以报销。 附件： 差旅费报销规定 1. 公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，社长批准后，方可乘坐飞机。 2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。 3. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。 4. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐） 。 5. 返程车票或机票在 22：00 之前的，应在 12：00之前退房