财务审计管理制度

财务审计管理制度篇一：内部审计管理规定山东华盛中天机械集团有限公司 内部审计管理规定 （XX 年 12 月 16 日办公会通过） 一、总则 第一条 为加强各公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审计法规，特制定本规定。 二、内部审计机构和人员 第二条 各公司应配备专职或兼职的审计机构和人员，负责本公司日常审计工作，所配人员应具有会计、经济、审计、物价、技术等专业知识。 第三条 审计人员在工作中应当遵守职业道德，树立法制观念、效益观念和行为观念，切实做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。 第四条 审计人员应通过各种形式接受继续教育，保证专业知识和业务能力持续适应工作的需要。新进审计人员必须经过培训、考试考核合格后方能上岗。 第五条 根据审计工作需要，各公司审计人员在工作中，可以取得其他部门具备财务管理、生产工艺、工程技术、设备管理、市场营销等方面专业特长的人员的协助，以满足审计工作的需要。 三、内部审计的职责与权限 第六条 各公司审计部门的职责： （一）贯彻执行国家财经审计法规和集团公司及本公司有关规定； （二）制定内部审计工作计划，并按照计划开展审计工作； （三）对本公司的财务收支、各项经济活动及经济效益进行审计监督； （四）积极开展审计工作，为领导决策提供信息，当好领导的参谋；（五）认真学习内部审计理论，总结工作经验，提高审计工作质量； （七）保质保量地完成公司领导交办的审计事项。 第七条 各公司审计部门的权限： （一）依照国家财经审计法规和各项管理规定，以财务收支审计为基础，以效益审计为重点，积极开展事前、事中、事后审计，独立行使审计监督权，不受其他任何部门和个人的干扰； （二）有权检查、调阅或要求被审部门报送其财务收支计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、合同以及其他经济活动有关的文件、资料； （三）有权对审计过程中发现的问题采取询问、记录、抄录、拍照、复印等方式进行调查取证，被调查单位或个人必须如实提供，不得以任何理由加以推诿、拒绝； （四）有权参加公司召开的财务、统计、生产、安全、技术及经营决策方案和经济活动方面的会议； （五）根据审计结果，有权提出审计建议和意见； （六）对干扰破坏审计工作或拒绝提供有关资料的、严重违犯财经法纪和严重失职造成重大经济损失浪费的，有权采取必要的措施，并提出追究有关责任人责任的建议；（七）对正在进行的严重违犯财经法纪、严重损失浪费的行为，有权做出临时制止的决定； 四、内部审计管理程序 第八条 各公司的审计部门在本公司内独立开展审计工作，业务上接受集团公司审计部监督、指导。 第九条 各公司审计部门在日常工作中应严格执行集团公司及本公司的各项管理制度，对制度不明确或执行有歧义的审计事项可向集团公司审计部申请解释、帮助，明确后再执行。 第十条 各公司审计部门应根据本公司管理的特点制定有关的审计监督管理规定并到集团公司审计部备案。第十一条 在业务沟通中，各公司审计部门对集团审计部要求回复的内容最迟三个工作日内回复或提出不能及时回复的理由，需要书面回复的必须书面回复。 第十二条 各公司审计部应严格把握审批权限，对重大事项，如：基本建设、技术改造、对外投资、资产处置、对外提供担保等，严格按规定的权限办理，否则不予审计通过。 第十三条 各公司审计部门对本公司的重大事项，如：年度或日常财产清查盈亏的处理、集团公司对子公司经营管理方针的调整、本公司产品结构调整、基本建设、技术改造、对外投资、固定资产购置、出租、出借、报废处理、对外提供担保等，必须到集团公司审计部备案。 第十四条 各公司审计档案属集团公司的财产，保管在各公司的审计部门，应妥善保管。各公司需要对外提供内部审计档案时必须经集团公司审计部的批准，否则一律不得对外提供。 第十五条 集团公司审计部对各公司进行的年度、半年度审计或专项审计，各公司应密切配合，详细提供审计资料。 五、考核与奖惩 第十六条 各子公司审计部门要严格按照集团公司的财务管理制度、审计管理制度及本公司的各项管理制度开展工作，在工作中尽职尽责，认真执行工作流程，特别是审计审批权限及审批程序，对不按规定审批程序、权限办事的，每项次扣该公司管理分 2 分。 第十七条 在工作中由于不尽职尽责，采购、销售价格及合同审核不严，导致损失或合同执行歧义以致损失的，每项次扣该公司管理工作分 5 分，造成经济损失的提交集团董事会对子公司进行加倍扣分、经济处罚和追究领导责任的裁定，直至追究法律责任。 第十八条 对集团公司审计部的日常管理要求不达标：如：回复不及时而不说明理由、无故不参加有关审计工作会议、未经批准擅自借出审计档案、不积极配合集团公司审计部的对子公司的各项审计工作等，每项次扣该公司管理工作分 3 分。第十九条 各子公司违反本规定其他条款的，每次扣该公司管理工作分 1 分。 第二十条 对子公司内部审计人员多次违反管理规定、情节恶劣、屡禁不止的，经集团公司审计部报请集团公司分管领导批准后，由集团公司人力资源部调离其审计工作岗位。 第二十一条 对年度内审工作中做出突出贡献的审计人员，集团公司审计部向集团公司分管领导提出奖励建议。六、附则 第二十二条 本规定适用于集团公司对所属各子公司内部审计的管理。 第二十三条 本规定由集团公司审计部负责解释。 第二十四条 本规定自二 00 九年一月一日起执行，并定期进行修订，修订后的规定自发布之日起执行。 二 00 八年十二月十六日 篇二：集团公司财务内部审计制度内部审计制度 第一章 总则(1) 第二章 内部审计机构和审计人员(1) 第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据(1) 第四章 内部审计的种类和方式(2) 第五章 内部审计的内容(3) 第六章 内部审计的主要职权(3) 第七章 内部审计工作程序(3) 第八章 审计档案管理(4) 第九章 奖励与惩罚(5) 第十章 附则(5) 第一章 总 则 第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条 本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章 内部审计机构和审计人员 第五条 集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派 2 名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条 内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作； 7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；8、完成领导交办的其他审计事项。 第十条 内部审计的对象： 1、公司所属各职能部门、作业区和员工； 2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构； 3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。 第十一条 内部审计范围： 1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况； 2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况； 3、财务收支及其有关的经济活动； 4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况； 5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性； 6、单位领导离任的经济责任； 7、其他认定事项。 第十二条 内部审计依据： 1、国家法律、法规、政策； 2、集团公司制定的经营方针、计划、目标； 3、集团公司的规章制度； 4、其他有关标准。 第四章 内部审计的种类和方式 第十三条 公司内部审计包括： 1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。 2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。 3、专项审计。 管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。 效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。 离任审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 第十四条 公司内部审计方式有： 1、 报送审计 被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检查。 2、就地审计财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。 第五章 内部审计的内容 第十五条 内部审计的内容 1、财务计划及其预算的执行； 2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计； 3、资产的使用及管理情况； 4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；5、内部控制制度的建立健全情况； 6、重要经济合同、契约的签订； 7、各部门及下属单位领导离任审计； 8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果； 9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计； 10、其他交办审计事项。 第六章 内部审计的主要职权 第十六条 内部审计行使下列职权： 1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅； 3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料； 4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料； 5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料； 6、提出改进管理、提高效益的建议； 7、对违反财经法规的行为提出纠正意见； 8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的建议； 9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告； 10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议，采取必要措施，并追究其责任。 第七章 内部审计工作程序 第十七条 内部审计工作程序1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。 2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。 4、出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。 5、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。 6、审计意见书和审计报告送达被审计单位后,被审计单位必须执行审计决定.被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议,应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向财务审计部提出,财务审计部应在十日内提出处理意见。 7、公司财务审计部对重要的审计项目,应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。 第十八条 审计程序执行过程中的注意事项 1、审计前，应向被审计单位出示由总经理签署的审计通知书及授权审计通知书； 2、审计处理决定由总经理批准下达； 3、重大事项审计报告报董事会和监事会备案； 4、审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。 第八章 审计档案管理 第十九条 财务审计部应建立、健全审计档案管理制度。 第二十条 审计档案管理范围 1、审计通知书和审计方案； 2、审计报告及其附件； 3、审计记录，审计工作底稿和审计证据； 4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件； 5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； 篇三：公司内部审计管理办法内部审计管理办法 第一章 总 则 第一条为了规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作用，根据中国内部审计准则 、 集团公司内部审计工作制度 、 集团公司经济责任审计实施办法 、 集团公司固定资产投资建设项目预算、结算、决算审计实施办法 、国家有关法律法规和公司有关制度规定，制定本办法。 第二条 公司开展经济责任审计、工程项目等内部审计工作，适用本办法。本办法是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。 第三条 本办法所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计方法，对公司本部及其全资、控股（相对控股）子公司及其他二级单位经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进行独立、客观的监督和评价的活动。 第四条 公司的内部审计工作以增加价值为目标，以规范经济行为为核心，以资金流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运行质量的提高和战略目标的实现。 第五条 公司内部审计工作按照统一领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。 第六条 开展内部审计工作遵循以下基本原则： （一）独立性原则。内部审计机构和人员按计划或委托要求独立开展监督和评价工作，不负责制定内部审计工作以外的工作计划和规章制度，不对经营管理活动行使决策和管理权。 （二）客观性原则。内部审计人员在进行内部审计活动时应当以第三方的身份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履行职责。 （三）审慎性原则。内部审计人员应根据审计目标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取足够的审计证据支持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。（四）事前、事中、事后审计相结合原则。内部审计要发挥事前咨询评估、 事中过程控制和事后监督评价功能，实施全程监控和评价。第七条 公司设置审计监督委员会，由分管内部审计工作的公司领导担任委员会主任，具体负责审计监督委员会的日常事务管理，并指导和监督内部审计工作。 第八条 公司审计监察部是公司内部审计工作的主管部门，向公司主管领导负责并报告工作，接受上级相关主管部门的业务指导。 第九条 公司内部审计机构应当配备必要的专职内部审计人员，以保证内部审计工作的有效开展。 第十条 内部审计人员应具备以下资格条件： （一）有较强的事业心和高度责任感，严格遵守职业道德规范。 （二）诚实敬业，忠于职守，坚持原则，客观公正，严守秘密。 （三）熟悉审计相关政策法规，具备扎实的专业知识、业务技能和一定的从业资格，能独立判断、处理审计工作中遇到的问题。 （四）具有较强的沟通协调、调查研究、综合分析、文字表达等能力。 （五）清正廉洁，遵纪守法、文明审计。 （六）内部审计机构负责人和审计项目负责人应具有中级以上专业技术职称，或取得国际注册内部审计师、注册会计师等资格，具有三年以上相关工作经验。 第十一条 内部审计机构和人员应保持相对稳定。公司审计机构负责人的作用、调整等须报上级相关主管部门任前备案。 第十二条 内部审计机构和人员的工作经费纳入预算管理。 第十三条 公司审计监督委员会的主要职责： （一）贯彻落实国家法律法规及集团公司和公司规章制度，指导和监督公司内部审计制度的建立和实施。 （二）研究公司内部审计工作长远规划和年度工作计划。 （三）听取公司重大项目审计报告，审议重大审计项目的处理意见。 （四）指导公司内部审计业务，听取内部审计工作汇报。 第十四条 公司内部审计机构在内部审计方面的主要职责： （一）贯彻落实国家法律法规及集团公司和公司规章制度，制定并组织实施公司内部审计中长期工作规划和年度工作计划； （二）制定公司内部审计工作制度、办法等，对公司内部审计工作进行管理，对内部审计工作质量进行控制和自我评价，对审计决定的整改情况进行监督检查； （三）组织实施本公司及所属单位内部控制与风险管理审计、财务基础审计、合同审计、项目审计和监督检查等，对本公司及所属单位经营管理中的重大事项进行审计调查；（四）组织实施公司主要业务部门负责人和子公司的负责人任期或定期经济责任审计； （五）对本公司财务决算、项目竣工决算等实施同步审计； （六）负责公司内部审计队伍建设和管理，指导和监督内部审计工作； （七）协调外部审计工作，对社会中介机构在公司的审计工作进行监督和评价； （八）对公司及所属单位提供审计咨询服务； （九）其他应当履行的职责。 第十五条 公司内部审计工作组的主要职责： （一）收集审计项目信息，对审计项目进行分析和评估； （二）制定审计实施方案，明确审计组成员分工和责任，经批准后组织实施； （三）按规定要求实施审计，及时报告审计过程中发现的重大问题和与被审计单位之间的重大意见分歧； （四）加强过程控制，确保审计工作质量，及时提交审计报告。 第十六条 在审计工作开展中，内部审计机构和人员行使如下权限： （一）要求提供资料权。被审计单位应按要求提供审计所需的文件、实物、信息等资料； （二）要求承诺权。被审计单位应对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺； （三）检查权。在审计过程中可调阅、审查被审计单位与审计有关的文件和资料，检查资金和财产，检测信息系统及其反映的电子数据和有关资料； （四）知晓权。在审计过程中有权了解与审计事项有关的经营决策和管理情况；内部审计机构可以受理单位内部的舞弊投诉； （五）独立报告权。内部审计机构和人员按照内部审计报告程序，可直接向有关部门和领导沟通、报告审计工作情况； （六）调查取证权。在审计过程中可就审计事项向有关单位和人员进行调查，索取证明材料； （七）封存资料、财产权。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的 单位和人员可责令其改正，拒不改正的，经批准，可对资料、资产等予以暂时封存；（八）制止权。对正在进行的严重舞弊和损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，同时向有关部门或领导报告； （九）建议权。根据审计情况提出改进经营管理的建议，或对审计过程中的相关单位和人员，提出奖励或处理处罚的建议。 第十七条 内部审计工作的主要内容包括： （一）财务基础审计：是指对资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润的真实性、合法性、合规性及会计核算准的确性、会计控制的健全性和有效性等进行的审计； （二）财务决算审计：是指在公司及所属单位年度财务状况、经营成果、现金流量、资产质量、国有资本保值增值等情况进行全面审计的基础上，对年度财务决算报告出具恰当的审计结论及意见，核实、确认所属单位年度绩效考核主要指标完成情况，针对所属单位内部控制制度建设及执行过程中存在的重大问题提出管理建议的审计； （三）经济责任审计：是指对领导人员任职期间所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、合规性、有效性及重大经营决策、执行国家法律法规及集团公司和本公司规章制度等情况进行监督和评价，以确认其应负有的经济责任的审计； （四）内部控制审计：是指对风险管理和内部控制体系的健全性和有效性进行监督和评价，并提出改进建议的审计； （五）合同审计：是指对公司及所属单位合同的签订、执行及其结果的合法性、公正性、合规性及效益性进行的审计； （六）项目审计：是指对建设项目和科研项目全过程的真实性、合法性、效益性进行的审计； （七）专项审计（调查）：是指对投资融资、大额资金使用、全面预算、资产经营、资本运营、重大购销活动、信息系统、重大资产处理、清算、破产、安全环保管理和人力资源成本管理等事项开展的专项审计或调查； （八）其他内部审计工作。 第十八条 内部审计工作的一般程序： （