飞钱—企业票据管理手册

本书来自免费txt小说下载站更多更新免费电子书请关注飞钱-企业票据管理手册银行转帐结算一、银行转帐结算的含义和条件一、银行转帐结算的含义和条件银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。按照银行结算办法的规定，除了现金管理暂行条例规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。国家之所以鼓励实行银行转帐结算，是因为 （1）实行银行转帐结算，有 国家调 货币 通。实行银行转帐结算，用银行信用收付 现金 通，使单位之间的 往来， 有结算 以下的和 现金 的业务 使用现金， 小了现金 通的 和 ，使 现金 通 ，从 为国家有 划 和调 货币 通 ，和通货currency1条件。（2）实行银行转帐结算，有 “资和资金的转。银行转帐结算是通过银行fifl 算资金实现的。银行通过使用 结算、票据银行帐户 将资金直接从付款单位（或个人）划转收款单位（或个人），不款项 小、，”不 ， 是结算 以 的，均通过银行机 办理，手单，了使用现金结算的款项、 、管等手，方 ，从 算间，“资和资金的转。（3）实行银行转帐结算，有 fi资金， 银行信 资金来 。 实行转帐结算， 单位暂 用的资金 银行帐户 ， 资金 为银行信 资金的 来 之一。 外，实行转帐结算， 单位办理结算过 fl，付款单位 付， ，因 收款单位 帐， 的资金，”是银行信 资金的来 。（4）实行银行转帐结算，有 银行 单位的 。实行转帐结算， 单位的款项收 ， 部 通过银行办理结算，银行通过fifl办理转帐结算， 了 单位的 ， 单位 行 ， 法 的发生， 单位更 法。（5）实行银行转帐结算，有 资金 通的 。 ，通过银行转帐结算，不款项 小，间长 ， 有据可查，一旦发生意外情况” 追索； 次，实行银行转帐结算，可以避免 实行现金结算 发生的现金输、管过 fl丢失、被抢、被窃等不测损失，结算资金的 第三， 实行转帐结算，银行 单位 履行 同， 信用，从 减少 对方单位不 信用 带来的损失。办理银行转帐结算的条件企业单位办理结算 涉到收款人、付款人和 自的 户银行，因此，必须具备一定的条件 得以顺 行。（1） 立帐户。企业单位 银行 立帐户，必须填写 户申请书，持“营业 照” 当 人民银行审批后，核发“ 户许可”正、副本，企业单位将 户许可副本交 户银行，即可 立帐户。（2）选择与 业务相适应的结算方式。企业单位办理业务， 根据银行现有的结算方式行选择，如汇兑、委托收款、汇票、银行本票、信用卡等。 无哪结算方式， 应注意以下几 适用 。银行结算方式是根据 业务的具体情况设 的，因此 根据 的具体特 来确定使用哪方式。金额 。金额是指使用某结算方式必须 达到规定的金额银行 予受理的 。 以下的小额收付使用现金结算。有效期限。 是指银行结算签发后必须规定的期限 使用，过期无效，银行不予受理。是根据 业务的具体情况设 的，因此 根据 的具体特 来确定使用哪方式。金额 。金额是指使用某结算方式必须 达到规定的金额银行 予受理的 。 以下的小额收付使用现金结算。有效期限。 是指银行结算签发后必须规定的期限 使用，过期无效，银行不予受理。向银行提供办理结算的依据。付款人委托银行办理结算业务不仅 填 法有效的统一的结算，还 向银行提供所需的付款依据，说明 付款项的理 。取款人委托银行的付款人收取款项则应提供有关的收款依据。收款人取款”必须提供有关的明文件。（4） 国家法 和结算 。单位和个人办理结算，必须以 法的商品交易为基础，不准租、借银行帐户；不准签发空头 票和期 票；不准套取银行信用。（5）交纳结算费用。单位和个人委托银行办理结算须按规定向银行交纳结算费用，如邮费、电报费、手费、工本费等。收费 除 政金库 部免收，款不 息帐户免收邮费、手费外，对 余的结算单位和个人均按具体规定收取费用。二、银行帐户的 立二、银行帐户的 立银行帐户的含义从银行的角度讲，银行帐户是根据资产与负债，以银行 营业务和 果，并按会 科目 类帐簿 立（设置）的户头。一般来说是指 单位银行明细 类帐fl 立的户头。从企业的角度讲，银行帐户是 单位为办理结算和申请 款银行 立的户头，”是单位委托银行办理信 和转帐结算以现金收付业务的工具， 具有和 国民 部 、 单位 的 用。银行帐户的类企业银行 设的帐户按用划 ，可 为基本 款帐户、一般 款帐户、 款帐户和用 款帐户 类 （1）基本 款帐户。 “ 帐户”， 是 款人办理 转帐结算和现金收付的帐户。一个 户单位 银行 立一个基本帐户。 款人的工资、 金等现金的 取， 通过本帐户办理。（2）一般 款帐户。 是 款人基本 款帐户以外的银行借款转 、与基本 款帐户的 款人不同一 的 立核算单位 立的帐户。 款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金 ， 不办理现金 取。（3） 款帐户。 是 款人因 营 需 立的帐户。 款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。（4） 用 款帐户。 是 款人因特定用需 立的帐户。一般 款帐户和 款帐户 可统 为 帐户。 立银行帐户的条件按照规定， 立银行帐户的单位或个人必须是 报 政 、 算报 的 立 算会 单位；实行 立 核算（有核 的 资金、 立 算 ， 立 报 务 划和会 报 ）的企业单位；实行 立核算，按 统一规定 报会 报 ，有 或 务会 人 的 队单位； 管部批准可以 立帐户或 工商行政管理部 批准发营业 照的企业事业单位和个体工商户；以单位 务部 以外的 部 、fl小办工以单位办的劳 ，如业务 营 确有需 并具备 户条件的可以单 立帐户。1.基本帐户按照规定，下 款人可以申请 立基本帐户 （1）企业法人；（2）企业法人 部单 核算的单位；（3）管理 政 算资金和 算外资金的 政部 ；（4）实行 政 算管理的行政机关、事业单位；（5）（含）以 队、currency1单位；（6）外国“机 ；（7）（7）（8）单位 设的、fifl所、 ；（9）外 设机 ；（10）营企业、个体 户、 户和个人。基本帐户是 立 算会 单位或实行 立核算的企业单位银行 立的 帐户， 款户或往来户、 算 款户或 费限额 户、 算外 款户或 款户等。按规定，一个 立单位银行 立一个基本帐户。工商企业银行 立的基本帐户为 款户（或 结算户）；实行 费限额拨款单位 立fl 算 费限额 户；实行 额 算管理的行政、事业单位 算 、 算外资金设 算 款户和 款户； 算单位所 的报”单位如和 算单位不一 的可 立 款户；额 算单位和自收自 算单位 立 款户； 队单位 设特 款户、特企业 款户、特 款户等。2.一般帐户下 款人可以申请 立一般帐户 （1）基本帐户以外的银行取得借款的；（2）与基本帐户的 款人不同一 的 立核算单位。一般帐户是银行为方 立的 单位或 算单位所 的报”单位的款项收付所 立的帐户。当 立核算的 单位或 算单位所 的报”单位 管单位，为方 业务 营和款项 付， 管单位同意并 银行审查同意后，可 银行 一般帐户。一般转户与管的 立核算单位和 算单位的基本帐户发生款项 付外，一般是 收不付或 付不收。 收不付帐户的 款余款， 单位定期自行划转基本帐户； 付不收户所需的资金， 单位定期自行从基本帐户拨 。对一般帐户的 立，银行一般从 。3. 用帐户下资金 款人可以申请 立 用帐户 （1）基本 设的资金；（2）更新的资金；（3）特定用，需 户管理的资金。 用帐户是对 单位特定用资金所 立的帐户， 款户和 用资金户。 款户是指向银行借款的单位 银行 款 立的帐户； 用资金帐户是 单位为具有 用的资金 立的帐户。4. 帐户从所有的角度来，银行根据个单位的所有、不同的 关和不同的资金来 ，规定不同的单位可以向银行申请 立不同的帐户。（1）企业单位的银行帐户。企业单位可 为国有工商企业单位、供” 企业、fi体所有工商企业、个体工商业等等， 可以银行 立下帐户 国有工商企业单位的 资金可 立一个 款帐户， 企业一 货币收 ， 项 用基金 并 立一个 用基金 款帐户，如 基金、 理基金、企业基金和 工 基金、 工 励基金等；有 款的单位，按 款办法规定 行 立有关 款帐户、企业所 立核算单位，如因 管单位，办理收付不方 ， 行 户的，可 立一个 帐户。立一个 帐户。fi体所有企业， 、或 以 管部 统负 的企业单位，即“ fi体”的企业单位，均可 照国有企业办理。 fi体企业单位，如 fi体和 fi体所 的 工、 商 、家 工、“工 、 务 等， 具备 立核算、自负 户条件的，可以 立一个 款户，不具备条件的， 或 政 机 为单位fifl 立一个 款户。 向工商行政管理部 ，并 批准发照，准予 业的个体工商业，如业务 与企业、事业单位往来 ，确有转帐结算需 的，可营业照，向所 银行申请 立 款 帐户。使用转帐结算，则 应使用委托付款结算。个体 营个体工商业如确有必需， 银行同意”可以 立 票 款帐户，使用 票结算。 对国有商业企业为“国家所有，fi体 营，照纳 ，自负 ”或直接转为fi体所有，或租 营个人 营的 以核算户划小的企业， 是具有法人 位，实行 立核算， 有一定的自有资金， 立 资金度，有 或 务会 人 ，并 有营业 照的，均可银行单 户， 立 款业务往来关。下企业除按 户外，可 以下帐户 国有或fi体企业的 管部 ，对所 企业 下拨的资金，可 一个 款户。fl 管部 规定实行收 和 条 核算， 管理的单位，可 一个营业收 帐户。 邮电部 可 外 立一个报 费 户邮政汇兑资金往来户。（2）行政和事业单位的银行帐户。行政和事业单位 拨款和使用方法不同，可以 为 费限额拨款单位、金额 算单位和额管理单位等， 可以 立下帐户 实行 营限额拨款单位，按照fl行政事业 费限额拨款办法的规定，可以 立fl（或 方） 算 费限额 帐户。 类单位 或暂管的不 算 的资金，可 行申请 立一个 款帐户。实行 额 算的机关，事业单位和团体， 部 国家拨， 部收 行 国家，所有收 部 国家 算，不以收 。 对 算收 金额统管的办法，一般适用 有业务收 或业务收 不 、不 定的单位，如 行政机关， 类， 立的科 单位， 机 等。 类单位，”会有某 管款项或 暂收款项，可 算 、 算外资金 立 算 款和 款 个帐户（科 单位与企业 营的，按照 营企业 理）。一个单位有行政 营， 有事业 营，”可根据 算 和 算外 立一个 算 款户和一个 款户。 额 算单位所的报”单位，与 算单位不一 ， 单 立户的，”可所 立一个 款帐户。 、fl、小 的 立核算的工（即办工），确有需 的，可以单 立一个 款帐户。实行额管理的单位，即用本单位的业务收 来 ， 将 额 国家 算的事业单位、团体等，如国家设立的、国营团、 立 机 等，可以 立一个 款帐户。实行额管理的单位，即用本单位的业务收 来 ， 将 额 国家 算的事业单位、团体等，如国家设立的、国营团、 立 机 等，可以 立一个 款帐户。 委、团委、工会、民 派等群众团体或 管部fifl下单位 的 、团、工会 费以 费来 等，可以 立一个 款帐户。（3）农村 （ ）政 所 企、事业单位的银行帐户。农村 （ ）政 所 的企业、事业单位可以当 银行机 立下帐户 农村 （ ）政 的行政 费，可 立 算 款户和 款户 个帐户；农村 （ ）政 自有的fi体资金，可 一个 款帐户。农村的自然村、村民小 和村办企业，则 应当当信用社 立 款帐户。 有关银行、信用社同意后，”可以当 银行机 户。银行 户后不得同再信用社 户。 （ ）办企业可当 银行 立 款户。 企业申请 款，应按银行、信用社 款办法和当 有关 工的规定， 行 立相应的 款户。 有关部 批准外搞副业的 业队不得银行或信用社单 户， 劳 收 ，除按当 规定付生费外，应直接汇 本 （ ）村的帐户。（4）外 单位的银行帐户。外 单位可按下不同情况，向银行申请 立有关 款户 采购资金帐户。外汇 的采购款，如果陆使用的， 规定并 银行审查同意的，可指定银行 立一个采购资金 款户。 “机 的帐户。 有关部 批准当 设立的外 “机 ，可当 指定的银行 立一个 款帐户。单位的帐户。 单位 银行 立帐户，应 管部 具明， 双方的或相当一银行审查同意后，可 立 款帐户，此项帐户视同 帐户。 立银行帐户的手 单位向银行申请 立帐户，应按规定办理下手 （1）填写 户申请书。 单位申请 户， 应填写 户申请书。 户申请书 银行统一印， 容有 申请 户单位的名 ；申请 户单位的； 管部 名 ； 工商行政管理局批文号；单位 址、电话；资金来 和用情况；生产 营 等。 户申请书的基本格式如 1.1所示。 单位申请 户，应详细填写申请书 项 容。 项 容填写完结后，“盖本单位 ，连同所需的明文件银行审查。申请 户单位 址电话号码 管部 名 管理部 名 帐户资金来 帐户情况 户银行帐号帐户名 管理部 意见（ 签） 月 申请 幕词单位 （ 签） 月 以下 栏 银行填写业务部意见会 管意见科目帐户名 帐号营业 照发机关 户 期 号 月 （2）提交有关明。 单位填写 户申请书之后，将 报有关部 审查，有关部 审查同意后具明。按照规定，机关、 院、部队、人民团体等单位到银行 立帐户，必须向银行提交拨款的 政部 或 一 管部 具的或 过审查的明； 民所有和fi体所有工商企业办理 户，必须向银行提交 管部 具的明和工商行政管理部 发的营业 照；三资企业 注册会 师事务所具审查明；个体工商户办理 户，提交 城 办事 或农村 政 具的明和工商行政管理部 发的营业 照；外 单位“（派）机 办理 户，应提交 管部 和“ 有关部 审查的明； 单位的 机 办理 户，应提交 管辖单位审查的明。 立帐户明书的格式见 1.2所示。 1.2 设帐户明书兹同意 _fl国银行 行办事 设 _帐户批准单位19 月 款人申请 立基本帐户，应向 户银行具下明文件之一 （1）当 工商行政管理机关核发的企业法人 照或营业 照正本；（2）fl或 方 委 会、人事、民政等部 的批文；（3） 以 、currency1总队 务部 的 户明；（4）（4）（5）“ 有权部 对外 设机 的批文；（6） 双方签订的 协议；（7）个人的居民身份和户 簿。 款人申请 立一般帐户，应向 户银行具下明文件之一 （1）借款 同或借款借据；（2）基本帐户的 款人同意 的 立核算单位 户的明。 款人申请 立 用帐户，应向 户银行具下明文件之一 （1） 有权部 批准立项的文件；（2）国家有关文件的规定。 款人申请立 帐户，应向 户银行具下明文件之一 （1）当 工商行政管理机关核发的 照；（2）当 有权部 同意设立外来 机 的批件；（3）填并提交印鉴卡片； 户单位提交 户申请书和有关单位明的同，应填写 户银行的印鉴卡片。印鉴卡片 填写的户名必须与单位名 一致，同 “盖 户单位 、单位负责 或 务机 负责人、纳人 三颗图。 是单位与银行事 约定的一具有法效力的付款依据，银行为单位办理结算业务， 户单位印鉴卡片 留的印鉴审核 付的 伪。如果 付 “盖的印与 留的印鉴不 ，银行 可以拒绝办理付款业务，以障 户单位款项的 。银行的印鉴卡片的基本格式如 1.3所示。1 .3 fl国工商银行 行印鉴卡片户名 址电话启用 期 月 申请 户单位印鉴银行印鉴单位 务 用 务 管签纳 签印鉴使用说明（4） 户银行审查。 户单位将 户申请书、 管部 明、印鉴卡片以会 人 的会 件等户银行。 户银行根据有关规定行审查， 审查 户条件的， 户银行会 部 根据批准的申请书 ”户 簿，并按照单位，确定会 科目， 排帐号， 立 户帐。对 使用 票的帐户， 户后应单位购买 空白结算。对 使用 的帐户， 第一次 款项，发 。 户银行的选择 款人可以自 选择 户银行，银行”可以自愿选择 款人 立帐户。任何单位和个人不得干 款人、银行 立或使用帐户。银行应依法为 款人 ，维护 款人资金自 权，不 任何单位和个人查询、冻结、扣划 款人帐户 款。国家法 规定和国务院授权fl国人民银行总行的项目除外。和个人查询、冻结、扣划 款人帐户 款。国家法 规定和国务院授权fl国人民银行总行的项目除外。1.帐户变更 款人因法人变换或不慎丢失 留印， 更换印鉴，应填写一式 更换印鉴通知书，随 份新印鉴卡片，并申明更换理 ， 户银行的会 管人 审查同意后， 办理更换手。 款人更换印鉴后， 向有关人 收回盖有印鉴的 付，如不收回，产生诈骗冒 发生的 损失，应 付款单位负责。单位因某 因需 变更帐户名 ，应向银行交验 管部 批准的正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部 注册的新 照， 银行审查核实后，变更帐户名 ，或撤”帐户， 立新帐户。2.帐户迁移客户因故迁移 址，需 迁移帐户，若同城 单位向 户银行提 份申请书， 银行审查同意后，双方核对 款余额，无误后办理”户手，然后， 迁行将单位的 款余额，连同一份转户申请一并划转迁 行，迁 行以 立新户。若迁往异 ，应按规定办理”户和 新 户手。 我国目前实行了 户许可度， 款人基本帐户的 立 必须 当 人民银行批准并发 户许可，因此， 款人迁移帐户，一般 采取”户和 新 户的做法。外，按照规定，连一 以 有发生收付 的帐户， 户银行 过调查为 帐户无须继留即可通知 户单位来银行办理”户手， 户单位接通知后一个月 必须办理，逾期不办理可视为自 ”户， 款有余额的将 为银行收益。3.帐户撤”、 并 款人申请撤”、 并帐户，应写撤”或 并帐户申请书， 户银行审查同意后，并与银行核对帐户 款余额无误后，方可办理”户手，”户应同交回 用的 空白，”并帐户后，如因 交回 空白 发生的一后果， 客户担 部责任。帐户的使用与管理帐户是 单位与 单位通过银行办理结算和现金收付的 工具。为了维护金融秩序， 项 业务的正 展， 单位应“强对银行帐户的使用和管理。户单位通过银行帐户办理资金收付，必须做到以下几 （1） 贯彻 行国家政策法令， 银行的信 、结算和现金管理等有关规定，积极接受银行检查，并 提供有关资料和有关情况。（2）按照批准的 营 行资金收付，不租、借或转让帐户。（3） 收 如实填写款项来 或用；不巧立名目，弄虚 假，套取现金，套购资，不搞违法。（4）帐户有 够的资金用 付，不签发空头的或期的 付。（5）与银行对帐，发现不 随 查对。（6）如有违犯愿接受银行批评或必 裁。三、银行结算的则、 和责任三、银行结算的则、 和责任银行转帐结算是一个复杂的收付 序。一笔款项的结算 涉到付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个 的业务 和资金 减变 。如果 fl的任何单位和任何一个 不按统一的规定办理， 会结算业务的行带来 。因此为银行结算的顺 行， 单位，付款单位、收款单位、付款银行和收款银行，应当格 银行结算的基本则。 基本则 （1） 信用，履约付款。 条件下， 多交易 式，相应 式的商业信用。收付双方 往来过 fl，相互信任的基础 ，根据双方的资信情况自行协商约期付款。一旦交易双方达的协议， 交易的一方 应当根据事 的约定行事，提供货或劳务， 一方则应按约定的间、方式 付款项。（2） 的钱 的帐， 。银行 为结算的fl 机 ，办理结算过 fl，必须护客户资金的所有权和自 权不受 犯。 单位银行的 款，受法 护；客户委托银行 钱转 ，银行 钱 的帐。银行维护 户单位 款的自 权， 的钱 来自 使用。除国家法 规定以外，银行不 任何单位查询、扣款，不得 单位 款的正 付。（3）银行不 款。银行办理结算过fl， 提供结算 务， fl 用，负责款项从付款单位帐户转到收款单位帐户，不任何单位 款项。因为银行 单位 款项，事实 不 结算 ， 信 ，会 信 规 和货币 。因此银行结算办法规定银行不 款。付款单位办理结算过 fl 用自 的 款余额 付 单位款项，收款单位” 款项 银行办 收款手， 本单位帐户后 使用。银行结算 银行结算是指通过银行办理转帐结算的 单位或个人办理具体结算过 fl，应当 的行为规 。 银行转帐结算涉到极 多 的企业、事业单位和机关、团体、部队等有关单位和个人，为了正确 理结算过 fl有关 方的 关，维护国家 秩序，fl国人民银行总行 的银行结算办法fl规定了统一的结算 ， 为有关 方办理结算过 fl应当 的基本行为规 。银行结算 是国家 的 部 ， 单位必须格 。按照银行结算办法的规定，银行结算 以下几个方 （1）对 款项收付单位，办理转帐过 fl，不准租、借银行帐号，不准签发空头 票和期 票，不准套取银行信用。（2）对 银行，办理结算过 fl，必须格 行银行结算办法的规定， 理结算，需 向外 发的结算，必须 当 发， 不得 过次 ；汇 银行收到结算，必须将款项 付确定的收款人；不准 误、积 结算；不准 用、 留客户和行的结算资金； 收 款项，不准签发银行汇票、本票；不准向外签发 办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和行的正 业务。（3）对 邮电部 ，应 银行结算，不准 误、积 银行结算。算。有关 方应 行银行结算 ，违 银行结算 的，应担相应的责任 （1）收、付款单位和个人，违 银行结算规定和 ，银行按有关规定予以 ， 如付款单位签发空头 票，银行按规定 5 不 1000的 款。情 的，应 使用有关结算办法，因此 的后果 自行负责。收付款单位和个人办理结算， 填写结算有误资金使用，票据和印丢失 资金损失的， 自行负责。许书转让的票据，因不付款 currency1票，持票人可以对票人、书人和债务人行使追索权，票据的 债务人对fl票人负连带责任。（2）银行办理结算因工 “，发生 误，客户和行资金使用的，应按 （ ）款 付金；因违 结算度规定，发生 误、积 、 用、 留结算资金，客户和行资金使用的，应按结算金额fi 之三 付金；因“付或被冒 的，应查 ，如 客户资金损失的， 负责。（3）邮电部 银行结算和fl发电报过 fl，因工 “ 发生积 、丢失、“ 、“fl、 fl、 fl等，结算 误，单位、个人和银行资金使用，或 资金损失的， 邮电部 担责任。、银行结算的方式和 、银行结算的方式和 所结算方式是指用一定的 式和条件来实现 单位（或个人）之间货币收付的 序和方法。结算方式是办理结算业务的具体 式，是结算度的 部 。结算方式的 容 商品交易货款 付的 、间和条件，商品所有权转移的条件，结算 的 序和方法等。现行的银行结算方式 银行汇票、商业汇票、银行本票、 票、汇兑、委托收款、异 托收付结算方式。银行结算方式根据结算 的不同，可以划 为同城结算方式、异 结算方式和通用结算方式三类。 fl，同城结算方式是指同一城 单位或个人之间的 往来，通过银行办理款项划转的结算方式，具体有 票结算方式和银行本票结算方式。异 结算方式是指不同城 、不同 的单位或个人之间的 往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体 银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异 托收付结算方式。通用结算方式是指适用 同一城 的结算， 适用 不同城 、不同 的结算，具体 商业汇票结算方式和委托收款结算方式， fl商业汇票结算方式 可 为商业兑汇票结算方式和银行兑汇票结算方式。现行结算方式的 类如图 1.1所示。ewc MVIMAGE,MVIMAGE, !15900190_0028_1.bmp结算 所银行结算 是指办理一笔银行转帐结算业务的 金额。 是不 结算 金额的款项收付，通 需用现金行结算，银行不予办理转帐结算。国家规定银行转帐结算 ， 有 现金结算，同”不 单位之间资金收付和 往来的正 行。结算 过，则银行转帐结算的业务 将 为 “，会银行 “ 力，同”会 单位之间的 业务的 展； 结算 过，则会 现金结算 ，不 国家对现金 通 的，因此银行结算 必须适度。按照现金管理暂行条例的规定，现行银行结算 为1000。当然 具体的银行结算方式的结算 是不同的， 如银行汇票汇款金额 为 50O；银行本票不定额的金额 为 10O，定额的 额为 500、1000、5000和 10000，等等。、银行结算、银行结算银行结算，是收付款双方有关银行办理银行转帐结算的书 。 是银行结算的 容，”是银行办理款项划拨、收付款单位和银行行会 核算的依据。不同的结算方式， 适用、结算 容和结算 序不同，因 结算的格式、 容和 次等” 不相同。 如银行汇票结算方式的结算 银行汇票委托书、银行汇票、银行汇票失电报等，商业汇票结算方式的结算 商业兑汇票、银行兑汇票、银行兑汇票协议、”现等等。银行结算的 用银行结算办理银行转帐结算fl具有 的 用 ，银行结算是银行划拨资金的 依据，”是会 核算的 依据。银行结算明确收、付款单位和款项金额， 结算业务的 容，”是结算业务 立的据，银行据此办理结算资金划拨，收、付款单位”是据此行会 核算。次，银行结算是结算资金 的 。银行转帐结算过 fl，有关 办人 必须相应的结算 签，从 明确收、付款单位和银行 办人 对结算业务所担的 责任， 可以 法行为的发生，从 结算资金的 。第三，银行结算是查对帐目、 结算的依据。具体的结算过 fl， 单位之间、 单位和银行之间 免会现帐目不 情况，会现 结算， 情况下，银行结算 为核对帐目、 的 直接、 有效的。银行结算的 容 管 结算的格式、 次和办理 序不同， 具体 容”有 ， 结算的基本 容 致相同。 基本 容 来 有 （1）名 ；（2）签发 期；（3）收、付款单位的名 和帐号；（4）收、付款单位的 户银行的名 ；（5）结算金额；（6）结算 容；（7） 次 用；（8）单位 负责人的签。如何填写结算企业单位填写 类结算必须按照以下规定办理 （1） 的 容必须填写 ，做到不“不 。 类的 容，按照不同的规定 填写。例如 期、 址、名 、帐号、 小写金额、用、“盖印鉴等， 手完备的 ，实做到填写 、正确、不 、不。（2） 的， 写 ，容易。 写得正，不得 ，不得使用 国务院 的；对 某 ，如果 有 ，”可以书写来的体； 一个一个 写，不得连写得 不 ； 套写的多 ，一定 写，不 ，下 。不 ； 套写的多 ，一定 写，不 ，下 。 小写金额 规格，正确填写， 写金额 应一 用正 或行书填写，如 、 、 、 、 、陆、 、 、 、 、 、 、fi、 、角、 、 、 等，或是 、 、 、 、陆、 、fi、 、 （）、正等易 不易的 可。 写金额前 有印“人民币” 的，应“填“人民币”三个。写金额前应填写人民币 号“ ”；金额 fl间有“.0”，如小写金额 304. 50， 写金额应写 角，如小写金额fl连有几个“0”， 写金额fl可以 写一个“ ”。 写金额有角 的， 以下不写“ ”；银行结算度规定的结算、 算的 款、拨款、企业的发票、 同、约，以 规定需 填 写金额的 ，必须有 写金额，不 填小写金额，不填 写金额。（4） 必须连 号，以备查 。 印定 号的，写 ，应当“盖“ ” ， 部 ，不得。（5）提交银行的 结算的 小写金额一 不准。受理结算应审查的 容企业受理结算，必须根据不同业务的具体 行审查。做到“ 政策， 实 ， 手”，并注意以下几 （1）是本企业受理的。（2）的基本 、 与 件是 ，是 过有效期限，印鉴是实 。（3）的 、小写金额是一致，有无。（4）帐号、户名是相 。（5） 过银行办理的是盖有银行有关人 名，现金收、付 和转 等 。（6） 息、收费、金等 算方法与 是正确。银行空白 结算的管企业从银行 取的空白结算 管，并注意以下几 （1）从银行 取的空白结算与 留银行印鉴 管。（2） 空白，如 票、信汇等，立 簿。（3） 核对，做到帐实相 ，对填“的 “盖“ ” ， 订管或注”。（4）企业 并、撤”，应交还从银行 取的 余空白 ，无误后，连同 并、撤”信件交还 户银行注”。、银行扣款顺序和银行结算收费、银行扣款顺序和银行结算收费 为银行，必须 单位 结算度和现金管理度规定的 ，可以自 自 帐户 的资金， 取得 单位同意之前，银行一般是不从 单位的 款帐户划拨款项的。是，当 单位的资金转发生 ，货币资金不 ，无法同 付应当 付的有关款项，银行应当按照国家规定的扣款顺序扣款。按照国务院 1962 的关 国营企业”货收 扣款顺序的暂行规定的规定，国营企业因 因，现了”货收 不 ，以 企业应当 还的银行借款、应当 付的货款和应当 的 等，不同行 付，按照规定，企业的”收 实现后， 留当月工资，然后 户银行按照下顺序扣款 （1）应向 务部 纳的 款；（2）应 还银行的到期借款 （3）应当还 单位的货款；（4）应 的 和 。银行结算收费银行办理 项结算业务，根据担的责任和业务 本以应付有关部的费用， 收取邮费、电报费、手费、工本费。除 政金库 部免收、 款不 息帐户免收邮费、手费外，对 单位和个人 按规定收取费用。此外，对 单位违 银行结算 和规定的行为，银行按规定收取一定的 款。（1）工本费。按照不同的 本 格，向 用人收取。银行收取工本费 为当 收和定期汇总收 方式。 单位向银行 购 结算，按规定应填一式三 的结算 用单，并“盖 留银行印鉴， 户银行。 户银行审查无误后，实行当 收的，向 用人收取结算工本费，并第一 结算 用单 “盖“转 ”或“现金收 ”后回 用人。 单位 务部 根据银行盖回的结算 用单第一 和银行收费 现金或银行 款付款。如为企业，则会 为 借 务费用现金或银行 款如为行政事业单位， 会 为 借 费 或业务 、事业 等费现金或库 现金、 费 款或银行 款等。如果采用定期汇总收费的，则 购不直接 付， 汇总收费一次转帐结算。银行汇总收费向 单位发特转帐借方 为 款通知。 单位 务部 根据银行特转帐借方 银行 款付款。如为企业，则 会 为 借 务费用 银行 款如为 额 算单位，则 会 为 借 费 费 款如为额 算单位或自收自 算单位， 会 为 借 业务 或事业 银行 款（2）银行手费和邮电费。银行办理结算业务，按规定的 和规定的准向客户收取一定的手费。 外，银行办理结算业务还需向客户收取邮电费。邮电费和手费 一 交纳。 收费准 是 手费，按银行规定的准收费。 票的手费 办银行向购买人收取， 结算的手费、邮电费一 办银行向委托人收取。邮费，单 的笔按邮局号信件收费准收费；双 的笔按邮局号信二件收费准收费； 部 按邮局规定的准“收。电报费，笔按 28个照电报费准收费。用栏 过 3个的，按 过的 收费的准“收。电均“收取电报费。银行收取手费和邮电费”采取当 收和定期汇总 收 方法。采用当 收的， 单位办理结算直接用现金交纳或直接办理转帐， 务部根据银行盖回的有关，如汇票委托书第一 等和银行收费 现金或银行 款付款。 会核算方法和工本费相同。采用定期汇总 收的，应根据银行特借方 银行 款付款， 会 核算方法和工本费相同。（3）结算 款。 单位办理结算过 fl， 违 结算 和银行结算的有关规定如签发空头 票等 被银行 以 款， 单位应根据银行的 款 银行 款付款， 会 为 借 营业外 银行 款票据和票据法票据和票据法一、票据的特 和 一、票据的特 和 票据是发票人签发一定金额，委托人或 自 ，或委托法定金融业 到期 或见票无条件 付受款人或 票人的有 ；票据 汇票、本票和 票三。“票据”一词的 ，是与票据立法紧 相关的， 国的票据立法不同，票据的 所 的类 有所不同。陆法国家的票据立法， 多将汇票、本票规定一项法 fl， 将 票规定 一项法 fl，如德国和 本，均将汇票和本票规定票据法fl， 票则 见 票法；法国将汇票、本票规定商法典fl， 票法为单行法；瑞士的民法典将汇票与本票 “票据”一 ， 票单“ 票”一 。英美法国家的票据立法， 多将汇票、本票、 票统一规定一项法 fl。 英国和美国的票据立法fl均无“票据”的 ，如英国的票据立法名 为汇票法， fl规定了汇票、本票和 票（ 1957 的 票法fl，对 票 了一 规定）。美国来 汇票、本票、 票 为“ 通 ”，现则统一商法典fl将汇票、本票、 票和 款单规定为“商业 ”。我国台湾 票据法规定了汇票、本票和 票，香港 的票据条例”规定了汇票、本票和 票。为了统一国际间票据 通的规则，国际 曾订了 瓦统一汇票、本票法和统一 票法，国际汇票和国际本票 约案和国际 票 约案， 几项国际统一的票据立法， 有采用“票据”一词为法 的名 ， 是直接以汇票、本票和 票 为法 的名 。票据的特 票据 为一有 ，以 特 与 相 。1.票据为设权 有权 和设权 之 。权 义务产生 之前， 的 用仅 明一定权 的， 为权 。例如提货单，货 对 货来 享有权，提货单的 用 明货与货之间的关，所以，提货单为权 。权 义务发生 ， 的 用 currency1设一定的权 的， 为设权 。票据权 发生 ， 前票据权 不 ，所以，票据为设权 。2.票据为债权 可 为权 、债权 、团体 等。权 持有人享有的是 明的权，如仓单、提货单等。团体 为社 权 ， 持有人享有的是 明的社 权，例如 司股票等。债权 持有人享有的是 明的债权，票据所currency1设的权 ，为金钱债权，票据持有人，可以对票据 载的一定金额向票据的特定债务人（如付款人、发票人等）行使请付款权，所以票据为债权 。3.票据为完 有 示或 一定 产权 的 为有 ，有 可 为完 有 和不完 有 。 和不完 有 。4.票据为金钱 票据所currency1设的债权，为一定 的金钱 付，一定的意义 ，票据 意味 票据 载的金钱，因此，票据为金钱 。5.票据为 通 为金钱债权 ，票据本身即体现为一金钱权 产， 为完 有 ，占有票据意味 享有票据所 的金钱权 产，票据 为金钱权 产可以依书或交付方法转让 人，具有 通，因此，票据为 通 。6.票据是文义 为设权 ，票据所currency1设的权 义务是依票据 载的文义予以确定的，票据 后，因可以书转让 具有 通，为 通信用和交易 ，即使有“误，”不得用票据以外的据方法予以变更或 ，以护 通过 fl 意 票人的权 。例如，票据 载金额 目的 小写 码不相 ，以文为准；票据 载的发票 与实际发票 不一致，以票载 期为准。因此，票据为文义 。7.票据为 式 为维护票据设权的明确和统一，避免票据文义的混乱或欠缺，票据的 格式和 载事项，必须照法定方式， 产生票据的效力；不依法定方式 票据，则对票据的效力有一定，例如，缺乏法 规定的绝对应 载事项，会 票据无效。所以，票据为 式 。8.票据为无因 为设权 ， 票据即currency1设了权 ； 为 通 ，有 通信用和交易 的必； 为完 有 ， 有票据即可 张票据权 ， 票人取得票据的因，票据 的因所不问，即使发行、转让票据的因发生“误或无效，仍不票据的权 和 通，票据关与发行、转让票据的因关互相 ，互相 立。因此，票据为无因 。票据的以 项特 fl，票据 为设权 、债权 、完 有 、金钱 的，是票据的基本，票据 为文义 、 式 、无因 、 通 的特 ，则是票据的 特 ，票据的 特 是从票据的基本fl生发来的。票据法 规定票据发行、转让的则， 目的 体现和规 票据的 特 ，使之与 相 ，并维护和障票据的 通、交易 ，方 票据的 用，以 发挥票据社会 生fl的特殊 。票据的 票据是商品 的产，随 的发展，票据的 益完 ，票据度 为 的基本 度之一，票据从 始的汇兑工具、 付工具所仅有的汇兑、 付 逐渐 到信用 、结算 、融资 ，深到 的 个角落。票据立法的意义， 规 票据度，票据 的实现，并稳定 的行和发展。票据是商品 的产，随 的发展，票据的 益完 ，票据度 为 的基本 度之一，票据从 始的汇兑工具、 付工具所仅有的汇兑、 付 逐渐 到信用 、结算 、融资 ，深到 的 个角落。票据立法的意义， 规 票据度，票据 的实现，并稳定 的行和发展。汇兑 票据可以用 异 付， 到克 的汇兑 用。汇票、本票的 初 是为隔 输现金的汇兑工具。2. 付 汇票、本票、 票均可以 为 付手段， 现金使用。假如买 直付 款卖 ，可以直接签发 票，”可签发本票，”可以签发汇票（以自 为发票人，以卖 为受款人，委托人付款）。 过来，卖”可以 用票据向买 收款（以买 为付款人，自 为发票人， 为受款人）。3.信用 商业交易fl，交易与付款同行的，为现货交易；交易与付款不同行， 是交易之后的一定期 再以付款的，接受将来付款的交易人，是基 对付款人的信用 接受 示将来付款的票据。将来一定期 付款项的票据具有信用工具的 。汇票、本票因可以书转让 具有 通，发展了票据 为社会信用工具的 。 票的 用，一般仅限 用 付工具， 现 票据实践fl， 票使用不 票 填写 票实际签发 期， 来的某一 期填为发票 ，票载发票 到之前将 票 通转让，人 票为期 票。期 票实际 是对发票人信用的 用，因此，”具有信用工具的 。4.结算 票据 为 付手段，当事人互相持有对方所发票据，从 发生相互 付，可以用 相互间债务的消。用票据行债权债务的消，使票据具备了结算工具的 。互相持有对方票据，可以是互相签发的票据，”可以是因书转让从人手fl取得的对方票据。 用票据行结算，不仅 了手， 且了交易 ，现 国际贸易fl， 国 广泛实行票据交换度，设立票据交换fl心或票据交换 所，以 用票据行国际结算。 用票据行国际结算，是现 国际贸易的一项 度。我国现行的银行结算度fl，革的 容之一， 是 用票据 为结算工具。5.融资 票据的 新 用是融资。 通过票据”现来实现。票据”现 是 到期票据的买卖，” 是持有 到期票据的人卖票据以取得现款。收买 到期票据的人，可以将 卖需 票据行 付或结算的人，可以从买卖票据的 fl ，即 不 ，”到期 得票载金额的付款， 有 的可，买卖票据的业务发展 来。现 金融业务fl，一项 的业务 是银行的票据”现业务， 国fl银行 营再”现。二、票据法的有关知识二、票据法的有关知识票据法是规定票据度以票据 的法 关的法 。票据法有广义和狭义的 释。广义的票据法指 法 fl有关票据规定的总和。除了票据法的有关法 容外，还 民法、刑法、民事诉讼法 法fl有关票据或可适用 票据的规定。例如 民法fl关 法 行为、行为力、 理等规定；刑法fl有关伪、变有 罪的规定；民事诉讼法fl 示催告除权判 票据诉讼的规定；破产法fl关 票据当事人受破产宣告的规定； 法fl关 票据拒绝兑拒绝付款的规定等。狭义的票据法，是指 规定票据度票据 的法 关的法 。 票据基本法以有关票据的 法规。如德国、法国、 本的票据法和 票法，英国的汇票法，美国统一商法典fl第三 “商业票据”，瑞士民法典