银行基本凭证使用规范

银行基本凭证使用规范篇一：银行会计空白重要凭证管理办法XX 市商业银行股份有限公司 重要空白凭证管理实施细则 （试行） 第一章 总 则 第一条 为了加强重要空白凭证管理，规范重要空白凭证的使用、监督和核算，根据中国人民银行有价单证及重要空白凭证管理办法 ，特制订本实施细则。 第二条 重要空白凭证是银行业务活动中资金或权利的载体，是重要的会计核算工具，必须严格管理。 第三条 重要空白凭证是无面额，经银行或单位填写金额并签章后即具有支付款项功能的空白凭证。它包括：存单、存折、支票、汇票、本票、信用卡（证） 、信用证修改书、报单、即时通付款凭证、资信证明书、委托调查报告、存款证明书、协议存款凭证、业务委托书、单位定期(通知存款)证实书、信汇、电汇、对公业务客户自助卡及其他按规定应纳入重要空白凭证管理的各种凭证。 第二章 基本规定 第四条 重要空白凭证实行“统一管理、分级负责、专人专管、章证分管”制度，并纳入表外科目，以“一份一元”为记账单位进行核算，确保账实、账簿、上下对账相符。 第五条 由总行建立重要空白凭证业务数据库，对重要空白凭证的种类，凭证表外核算科目、凭证编号、凭证印制入库、调拨、使用、出售、作废、挂失、销毁业务进行全过程、分级次控制。重要空白凭证管理分为总行结算管理部、支行、网点支行和 营业柜员四级。第六条 重要空白凭证必须严格管理，做到手续严密，账实相符，确保安全。总行计划财务部负责重要空白凭证的印制、调运和管理工作。非业务人员（包括行长等）不得直接管理。 第七条 重要空白凭证核算必须纳入事后监督范围。 第八条 重要空白凭证上应印具号码，按号码顺序发售和使用，不得跳号。 第三章 凭证印制 第九条 各支行使用的业务凭证由总行统一格式、内容定点印刷。各支行不得直接向印刷厂定制。重要空白凭证必须按照以下要求印制： 一、重要空白凭证应按中国人民银行规定，由总行统一安排、定点印制（中国人民银行自行安排的除外） 。总行采用招标方式对承印厂家进行资格审定，确定承印厂家，负责价格、质量的统一制定。所确定的厂家必须保密设施好、技术力量强、内部管理严，并与总行签定合同书，详细规定印刷质量和价格，明确责权。 二、各指定印制企业必须按照XX 市商业银行业务凭证样本及其对重要空白凭证防伪功能的规定印制凭证，严禁擅自改动样本格式。 三、各指定印制企业必须保证履行向 XX 市商业银行所做出的服务承诺书中关于安全保密、设备保障、成本管理、工艺技术管理、质量管理、库房管理、服务管理、运输管理等方面的有关责任。 第四章 空白凭证的调运 第十条 凭证请领实行“请领日期预约” 、 “身份自动核验”制度。凭证领取必须由综合业务凭证管理系统设定的凭证专管柜员办理。第十一条 重要空白凭证的调运必须严格管理，明确责任，严防丢失，确保安全。分行到总行领取重要空白凭证时应填制“重要空白凭证调拨单” ，并加盖预留印鉴，由领用人持有效身份证件办理领取手续后，凭有效柜员权限卡刷卡签收。重要空白凭证领用必须做到双人专车押运。 第十一条 各营业机构不得越级直接向总行或印刷厂调运凭证，也不得跨越总行向其它分行调剂凭证。网点之间不允许直接调剂凭证。柜员之间不得擅自调剂重要空白凭证，对交班或确属业务临时需要的，应经主管柜员授权后办理往入往出业务。 第五章 凭证保管 第十二条 重要空白凭证实行“专人管理，入库保管”办法。凭证库房必须指定专人负责，并应有防水、防火、防盗、防潮、防蛀及监控等安全设施。日中业务人员如需临时离岗，应将未用的重要空白凭证入柜（箱）妥善保管。每日营业终了，业务人员应将未用完的重要空白凭证随同现金装箱入库保管。 第十三条 各营业网点必须建立“重要空白凭证保管登记簿” ，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间领用人签字等内容。各支行必须由专人负责重要空白凭证的管理，营业网点指定专人保管。凭证经管人员严格按照责任心强、业务素质高的标准选择配备。 第十四条 重要空白凭证和一般凭证必须分开保管。 第六章 凭证领用第十五条 营业网点领用重要空白凭证时，应填写“重要空白凭证领用单” 加盖预留印鉴并经业务主管人员签章后向重要空白凭证保管部门办理领用手续。营业网点应根据本网点业务量的大小酌情领用重要空白凭证，原则上分行一次不得超过 3 个月的用量，营业网点一次不得超过 1 个月的用量，柜员一次不得超过周的用量。非业务人员不得领用重要空白凭证。 第十六条 网点柜员领用凭证必须由主管人员审批授权。网点和柜员之间的凭证发放与领用、上缴与收回必须做到逐份清点、当天发放、当天领用，当天上缴、当天收回。柜员之间的往入、往出业务应于当天处理完毕。 第十七条 柜员因工作职能范围变动，或因凭证停用等管理需要，须将未用的重要空白凭证及时按规定移交或上缴网点凭证管理人员，不得滞留。 第七章 凭证出售 第十八条 客户购买重要空白凭证，须填制收费凭证并加盖全部预留印鉴方为有效。购买一般凭证并用现金结算费用的可不加盖预留印鉴。 第十九条 各支行在出售重要空白凭证时，应验明客户身份，有预留账户密码的，应由客户在隐敝的情况下自行输入账户密码予以认证，及时登记重要空白凭证出售登记簿并由客户签收认可。 第二十条 由客户签发的重要空白凭证，应由网点指定柜员出售。严禁将重要空白凭证出售给非我行开户客户。第八章 凭证使用第二十一条 属于我行签发的重要空白凭证，必须做到“印、押、证”分管分用。业务人员在签发重要空白凭证时，应按序号连续使用，在“重要空白凭证使用登记簿”上进行销号控制。填错的重要空白凭证，加盖“作废”标记，剪下右上角凭证号码后作有关科目凭证的附件（剪下的凭证号码贴在重要空白凭证使用登记簿上） ，作废的银行卡，应从磁条中进行段剪角或打洞破坏磁条后纳入废卡管理。严禁跳号使用。 第二十二条 各支行应严格按照规定用途使用重要空白凭证，严禁将重要空白凭证移作他用，不准预先在重要空白凭证上加盖印章备用。属于计算机打印的重要空白凭证未经业务主管授权不得擅自手工填制。重要空白凭证只能套打，不得自行打印。 第二十三条 凡由本行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发使用。 第九章 凭证核算 第二十四条 重要空白凭证核算，一律以“一份一元”为记账单位，纳入表外科目，按种类分户进行核算。 第二十五条 凭证管理核算应执行当天业务、当天记账、日清月结制度。各营业网点发生凭证业务时，必须在营业终了前将重要空白凭证借贷发生额进行批量记账。因通讯等问题造成记账不成功的，必须查明原因，及时手工补记账。业务人员每日营业结束后，应对重要空白凭证进行换人账实核对，每月必须核对表外账户与库存登记簿，按规定进行账实核对，以确保账簿、账实相符。 篇二：XX 年会计继续教育会计基础工作规范试题及答案会计基础工作规范 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ） 1.甲单位会计李某采用涂改手段，将金额 1000 元的购货发票改为 9000 元，该行为属于（ ） 。 A伪造会计凭证 B变造会计凭证 C伪造会计账簿 D变造会计账簿 A B C D答案解析：变造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容、歪曲事实真相的行为，即篡改事实。 2.下列各项中，属于记账凭证的填制人员是（ ） 。 A 出纳人员 B 会计人员 C 经办人或会计人员 D 经办人员 A BCD答案解析：记账凭证一律是由本单位的会计人员填制的，它与原始凭证填制人不同。 3.下列各项中，属于在结账时，应当划通栏单红线的是（ ） 。 A. 12 月末结出全年累计发生额后 B. 各月末结出本年累计发生额后 C. 结出每季发生额后 D. 结出每日发生额后 A B C D答案解析：季结和月结相同，应下划通栏单红线。 4.下列各项中，属于总会计师职责范围的是（ ） 。 A登记会计账簿 B会计工作交接 C编制会计报表 D编制财务收支计划 A B CD答案解析： 总会计师负有编制预算和财务收支计划、成本费用预测、建立核算制度、进行财务分析和协助领导对企业投资等重大事项作出决策的责任。 5.下列各项中，单位内部监督的关键内容是（ ） 。 A对会计凭证的监督 B对会计账簿的监督 C对会计报表的监督 D对财务收支的监督 A B C D答案解析：对财务收支的监督是会计监督的关键内容。6.下列各项中，会计师事务所接受委托对单位的经济活动进行依法审计，并据实作出客观评价的监督形式是（ ） 。 A 内部监督 B 政府监督 C 社会监督 D个人监督 A BCD答案解析：社会监督，主要是指社会中介机构如会计师事务所中的注册会计师接受委托对单位的经济活动进行依法审计，并据实作出客观评价的一种监督形式。 7.下列各项中，属于企业固定资产明细账通常采用的格式是（ ） 。 A. 卡片式 B. 多栏式 C. 数量金额式 D. 三栏式 A 答案解析：固定资产明细账既需要反映数量，又需要反映金额信息，因此，选择答案 C。答案 A 卡片式账簿，对于企业固定资产明细账可采用，但是外观形式的账簿，而非本题所问。8.根据会计档案管理办法的规定，会计档案移交清册应保管（ ） 。 A. 3 年 B. 5 年 B CDC. 15 年D. 25 年 A BCD答案解析：根据会计档案管理办法的规定，会计档案移交清册应保管 15 年。 9.下列各项中，不属于有价证券的是（ ） 。 A. 国库券 B. 股票 C. 企业债券 D. 信用卡存款 A B C D答案解析：有价证券是具有一定财产权利或者支配权利的票证，如股票、国库券、其他企业债券等。信用卡存款属于企业的货币资金款项。 10.在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的内部会计管理制度叫（ ） 。 A 内部牵制制度 B 账务处理程序制度 C 定额管理制度 D 稽核制度 A BCD答案解析：答案 D 符合本题的表述。 11.下列各项中，属于用以记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证是（ ） 。 A收款凭证 B付款凭证 C转账凭证 D记账凭证 A BCD答案解析：收款凭证是指用以记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。 12.下列各项中，属于会计电算化主要作用的是（ ） 。A. 发展计算机技术 B. 提高经营管理水平 C. 增加会计人员的就业 D. 提高会计人员的工资 ABCD答案解析：选项 B 是会计电算化的作用之一。其他选项均不属于发展会计电算化的主要作用。 13.下列各项中，主要关注企业内在风险和报酬的会计报表使用者是（ ） 。 A股东 B债权人 C债务人 D潜在投资者 A BCD答案解析：主要关注企业内在风险和报酬的会计报表使用者是股东（投资者） 。因此，答案 A 正确。 年，财政部颁布的会计电算化法规是（ ） 。 A.会计电算化工作规范 B.会计核算软件基本功能规范 C.商品化会计核算软件评审规则 D.会计电算化管理规章 A B C D 答案解析(来自: 小龙 文档 网:银行基本凭证使用规范)：财政部于 1996 年发布了会计电算化工作规范 。 15.下列各项中，属于会计工作岗位的是（ ） 。 A会计档案管理员（移交后） B医院和商场的收费员 C单位内部审计岗位 D稽核岗位 A 答案解析：会计基础工作规范示范性的提出了会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，总账报表，稽核等属于会计工作岗位。 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。 ） 1.下列各项中，属于账实核对内容的有（ ） 。 A.检查总分类账账面余额与所属明细分类账账面余额是否相符 B.检查应收账款明细账账面余额与对方单位账面记录是否相符 B CDC.检查各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符D.检查现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符 A B C D E 答案解析：答案 A 属于账账核对内容。故错误。 2.下列各项中，会计档案的具体内容包括（ ） 。 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 财务会计报告 D. 会计档案保管清册 A B C DE答案解析：各项答案均属于会计档案。 3.下列各项中，属于国家监督的有（ ） 。 A财政机关监督 B审计机关监督 C会计师事务所监督 D税务机关监督 A B C DE答案解析：选项 C 属于社会监督。 4.下列各项中，有关库存现金日记账叙述错误的有（ ） 。 A.不能使用多栏式账簿 B.应使用活页式账簿 C.应由出纳员登记 D.应逐日结出余额 A B C DE答案解析：库存现金日记账必须采用订本式，格式可以采用三栏式或多栏式。应由出纳员根据与库存现金收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，并每日结出存款余额。因此，选项 A、B 不符合规定。 5.下列各项中，属于会计核算电算化主要内容的有（ ） 。 A 设置会计科目电算化 B 填制会计凭证电算化 篇三：个人银行业务操作规程学习题库 GR个人银行业务操作规程学习题库 编号WH001018 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务应主要集中在非现金区。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001019 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务现金区并不是每位临柜人员都配备凭证和现金箱。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001020 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务现金区开设 2 个受理窗口，非节假日营业的情况下至少配备 5 人。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001021 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务现金区开设 2 个受理窗口，以及节假日营业的情况下至少配备 4 人，其中 3 名前台柜员和 1 名综合柜长。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001022 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务非现金区主要受理个人、公司转账业务、签约业务、开户业务。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001023 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务非现金区开设 2 个受理窗口，非节假日营业的情况下至少配置 4 人，其中章、证、押经管人员各 1名，会计主管 1 名。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001024 题干分设现金区和非现金区或单设现金区的基层营业机构,个人业务非现金区后备人员不能由现金区柜员担任。答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 题干仅办理全国汇票业务的网点，可不再设押数岗位。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001026 题干实行综合柜员制的基层营业机构，受理个人业务和受理公司业务的柜员必须严格分工。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001027 题干实行综合柜员制的基层营业机构，在每位前台柜员配备凭证和现金箱，非节假日开设 4 个业务受理窗口，以及节假日开设 2 个业务受理窗口的情况下至少配置 6 人，其中 4 名前台柜员、1 名综合柜长、1 名会计主管。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001028 题干实行综合柜员制的基层营业机构，会计主管、综合柜长、授权柜员按分级授权制度对前台柜员办理的业务进行授权。会计主管不得办理前台临柜业务。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001029 题干实行综合柜员制的基层营业机构，综合柜长和授权柜员承担授权工作时，当日可以兼办前台临柜业务。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001030 题干实行综合柜员制的基层营业机构，综合柜长或授权柜员承担授权工作的前一个工作日营业终了，应将其管理的凭证库（箱） 、现金库（箱）清点无误后移交给其他柜员。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001031 题干不相容岗位不得串岗、混岗操作，严禁一人兼任非相容的岗位。基层机构会计主管、综合柜长与会计核算经办人员必须相分离。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 题干不相容岗位不得串岗、混岗操作，严禁一人兼任非相容的岗位，会计核算、事后监督、参数管理、会计检查辅导、会计档案保管、财产实物保人员相分离。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001033 题干会计人员经分行备案，在特殊情况下，可以兼任授信、资金交易的经办工作。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001034 题干根据我行个人业务操作规程，汇票、本票业务中，如涉及印、压（押） 、证岗位的，经管人员必须分离。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001035 题干根据我行个人业务操作规程，以下岗位必须分离的是：A 办理银行卡 B 数字证书 C 制卡 D 空白卡片保管 E 密码打印人员 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001036 题干根据我行个人业务操作规程，监控录像设备管理与柜面经办、自助设备清装钞经办必须分离。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001037 题干根据我行个人业务操作规程，柜员卡制卡、密码打印、柜员号审核人员必须分离。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001038 题干根据我行个人业务操作规程，太平洋成品卡与作废卡的保管人员必须由同一柜员担任。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001039 题干根据我行个人业务操作规程，错账冲正、挂失解挂、冻结解冻等特殊业务操作与审批人员必须分离。 。 答案正确依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001040 题干根据我行个人业务操作规程，自助设备钥匙与密码经管人员必须分离。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第一节 编号WH001041 题干核算质量要求应达到：账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡（折） 、内外账全部相符。 答案正确 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第二节 编号WH001042 题干双人上岗，互相监督业务处理规则规定对外营业时，必须要有两人以上（不含两人）同时上岗，保证各项业务正常开办及安全运行。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第二节 编号WH001043 题干业务处理基本规定要求，办理业务必须做到“三先三后” 、 “三定三清” ，防止漏收、透支和错乱。 答案错误 依据业务操作规范-交通银行个人银行业务操作规程-第一章-第二节 编号WH001044 题干业务处理规则中， “凭证要素，审核无误”要求各类业务凭证要