《新企业内部控制规范》考试卷

新企业内部控制规范考试卷篇一：新企业内部控制规范试题新企业内部控制规范 一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ） 。 【答案】A A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 2.为保证审计的独立性，SOX 法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 【答案】C 3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督【答案】D 4.定量评估的方法主要有：概率技术、 （ ） 、压力测试法、敏感性分析等。 【答案】B A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 5.预算控制的过程包括（ ） 。 【答案】D A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ） 。 【答案】B A.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付 C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付 7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ） 。 【答案】B A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 【答案】A A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB 的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 【答案】B 10.内部控制的目标是（ ） 。 【答案】D A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 【答案】B 12.法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 【答案】C ；10 年修订的（A ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.商业银行内部控制指引 14.（B ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 15.（A ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 16.（C ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ） 。 【答案】B A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包 括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ） 。 【答案】D A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ） 。 【答案】D A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ） 【答案】A A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ） 【答案】B A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ） 。 【答案】A A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ） 。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 【答案】B 24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ） 。 【答案】A A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核 25.以下说法中不正确的是（ ） 。 【答案】C A.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C.为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D.公司董事会是公司重大信息的管理机构 二、多项选择题 1.内部控制是由企业（ ） 、 （ ） 、 （ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 【答案】ABD A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 年 9 月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO 框架的构成要素包括（ ） 。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB 的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ） 。答案】ABCD A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务 4.审计委员会的职责包括（ ） 。 【答案】ABCD A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 法案第 404 章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（ ） 。 【答案】AB A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 6.中国内部控制标准体系包括（ ） 。 【答案】ABD A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ） 。 【答案】ABC A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ ） 。 【答案】BCD A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性 9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（ ） 。 【答案】ABCD A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 10.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ） 。【答案】ABCD A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 11.内部沟通的方式包括（ ）等。 【答案】ABCD A.政策、手册 B.财务报表、备查簿 C.内部刊物 D.口头交流、内部网络 12.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（【答案】AC A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告 13.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作【答案】AC A.会计档案保管工 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作 14.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ） 。 【答案】ABCD A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 15.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ） 。 【答案】AB A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理 16.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ ） 。 【答案】ABCD A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 17.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（ ） 。 【答案】ABCD A.全面性原则 B.适应性原则 C.重要性原则 D.制衡性原则 18.全面预算工作不相容岗位一般包括（ ） 。 【答案】ABC A.预算审批与预算执行 B.预算执行与预算考核 C.预算编制与预算审批 D.预算编制与预算调整 19.预算调整的程序一般包括（ ） 。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C. 一、单项选择题（共 15 题） 1.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟 D.内部监督 2.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A） 。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 3.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（A） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 4.以下说法中不正确的是（A） 。 A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式 B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 楼主 发表于 XX-11-30 12:08:27 引用 1 楼 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 A B C D 5.下列有关内部控制(转 载 于: 小 龙文 档 网:新企业内部控制规范 考试卷)制度评价的说法中错误的是（D） 。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报 .- C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D） 。A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 6.（A）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 7.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A） 。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 8.定量评估的方法主要有：概率技术、 （B） 、压力测试法、敏感性分析等。 楼主 发表于 XX-11-30 12:08:27 引用 1 楼 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 A B C D 9.下面有关内部控制的说法中错误的是（B） 。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会 .- A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 9.下面有关内部控制的说法中错误的是（B） 。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 10.（C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 12.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B） 。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 A B C D 13.下列有关内部环境的说法中错误的是（D） 。A.企业文化包含四个要素 .- C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 13.下列有关内部环境的说法中错误的是（D） 。A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 14.在资金支付流程中，正确的流程是（B） 。 A.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付 C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付 15.内部控制的目标是（D） 。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 二、多项选择题（共 15 题） 1.企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD ） 。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录 2.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（ AC） 。A.财务会计报告流程 B.绩效考核文档 C.销售与收款循环控制文档 D.公司财务报告 3.预算调整的程序一般包括（ABD ） 。 A.预算调整的申请 B.预算执行情况的分析 C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行 D.预算调整的审查 4.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC）工作 A.会计档案保管工作 B.会计档案销毁工作 C.债权债务账目的登记工作 D.固定资产的登记工作 5.赊销信用的管理包括两部分内容，即（AB） 。 A.制定赊销额度 B.日常赊销管理 C.长期赊销管理 D.赊销事后管理 法案第 404 章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（AB） 。 A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 7.内部控制是由企业（ABD ） 、 （ ） 、 （ ）实施的旨在实现控制目标的过程。 A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 8.成本费用内部控制的目标主要包括（ ABCD） 。 A.保证各项成本费用开支的合理性 B.保证各项成本费用的合法性 C.加强成本费用的管理，提高经济效益 D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料 9.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ABCD ） 。 A.风险评估 B.内部环境 C.风险评估 D.信息与沟通 10.审计委员会的职责包括（ ABCD） 。 A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 11.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB 的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ACD） 。 A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度 C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所 12.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD） 。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 篇二：新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案新企业内部控制规范及相关制度应用指南 一、单选题 1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（ ） 。 A、财产的保管和会计记录 B、业务经办和授权批准 C、审核监督和财产保管 D、业务经办和审核监督 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 2、社会责任不包括（ ） 。 A、安全生产 B、环境保护 C、遵纪守法 D、促进就业 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（ ） 。 A、外部环境 B、风险评估 C、信息与沟通 D、内部监督 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 4、采购部门的永恒主题是（ ） 。 A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资 B、价格随行就市C、满足生产需求 D、及时供应 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 5、收款的主要风险不包括（ ） 。 A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损 B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善 C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈 D、结算金额错误 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 6、属于筹资活动的主要风险的是（ ） .A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险 B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险 C、无法保证支付筹资成本导致的风险 D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 7、XX 年 9 月，COSO 委员会颁布了企业风险管理整合框架 ，下列 COSO 风险管理的目标，说法不正确的是（ ） 。 A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命 B、经营目标是有效和高效率地利用其资源 C、报告目标是报告的及时性 D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C 【您的答案】C 正确 8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（ ） 。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整 B、内部信息传递不通畅、不及时 C、内部信息传递中泄露商业秘密 D、内部报告信息集成和共享 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 9、下列工程验收 的说法中，不正确的是（ ） 。 A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收 B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案 C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据 D、竣工验收可以随时进行 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 10、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（ ） 。 A、内部控制缺陷的影响范围 B、内部控制缺陷的影响程度 C、财务报告内部控制缺陷的认定标准 D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准 【正确答案】A 【您的答案】D二、多选题 1、内部控制的局限性包括 （ ） 。 A、成本限制 B、串通 C、修订不及时 D、非经常事项的不适用性 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 2、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（ ） 。 A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接 C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次 D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 3、组织架构设计的一般原则包括（ ） 。 A、依据法律法规公司法 B、有助于实现发展战略利于形成核心竞争力 C、符合管理控制要求可控性要求 D、能够适应内外环境变化及时优化调整 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 4、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（ ） 。A、董事、监事和高级管理人员舞弊 B、企业更正已公布的财务报告 C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 5、资产管理的总体要求包括（ ） 。 A、全面梳理资产管理流程 B、查找资产管理薄弱环节 C、健全和落实资产管控措施 D、加强对仓库人员的管理 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 6、企业层面控制的内容包括（ ） 。 A、与内部环境相关的控制 B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C、企业的风险评估过程 D、对内部信息传递和财务报告流程的控制 【正确答案】ABCD 【您的答案】AC 7、授权审批的内容包括（ ） 。 A、范围：通常包括所有常规性业务活动 B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定 C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任 篇三：XX 新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案新企业内部控制规范及相关制度应用指南 一、单选题 1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（ ） 。A