严格执行预算支出管理制度

严格执行预算支出管理制度篇一：预算管理制度预算管理制度（范本） 第一章 总则 第一条 为防范行政事业单位预算管理活动风险，规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，根据中华人民共和国预算法 、 中华人民共和国预算法实施条例 、行政事业单位内部控制规范（试行） 等法律法规，结合我单位实际，制定本制度。 第二条 本单位实行预算管理制度。负责本单位的预算和决算的编制和执行工作，由上级主管单位负责本单位预算和决算的审核、汇总、上报、下达工作。 第三条 本单位预算业务是根据单位的社会职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等，是财务管理活动的基本依据。 预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。 第四条 单位实行预算控制，至少应当关注下列风险：（一）预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分，导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效；财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通，导致预算编制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。 （二）预算指标分解批复不合理，影响职责履行和资金使用效率；部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够。 （三）没有及时分析预算执行情况，沟通不畅，导致预算执行进度偏快或偏慢。 （四）预算评价机制不完善，评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用，预算管理缺乏有效监督。 第五条 单位领导班子是本单位预算的决策机构，预算决策属于本单位重大决策，应由）领导班子集体做出，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括： （一）确定本单位预算管理体制、政策和制度，确定预算管理的原则、要求和办法。 （二）审定单位年度预算编制的总体目标、要求，研究审定单位年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重大事项。 （三）听取本单位预算执行和决算情况分析报告，审定本单位决算和绩效评价报告。 （四）审议决定本单位预算编制和执行中的重大问题以及其他相关决策事项。 第六条 单位根据实际需要设立预算工作领导小组，组织编制、审议、综合平衡年度预算或预算调整草案，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况。 第七条 单位财会机构为预算业务归口管理机构，负责预算编制、预算调整、预算执行分析及决算编制等具体工作，应当设置预算管理岗位，负责预算管理工作。其主要职责包括： （一）草拟预算业务内部管理制度，报本单位领导班子审定后，督促各相关岗位认真落实制度。 （二）具体负责和指导内部机构预算编制工作，协调解决预算编制的有关问题。 （三）审核汇总内部机构的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报单位领导班子审定后报（上级主管部门） 、财政部门审核。（四）跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向本单位领导班子提交预算执行分析报告，协调解决预算执行中的有关问题。 （五）编制本单位决算报告和开展决算分析工作，经单位领导班子审定后报（上级主管部门） 、财政部门审批。 （六）其他相关工作。 第八条 财务科是本单位预算执行的具体机构，是单位预算编报和使用的主体。其主要职责包括： （一）指定专人负责本单位的预算基础数据申报，根据单位职能和年度工作任务提出预算建议数。 （二）依据批复的预算控制数对预算收支计划进行调整、细化，形成预算草案。 （三）严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算，加强预算执行监控分析，做好预算的综合平衡。 （四）根据实际工作需要提出预算调整申请，并提供与决算所需信息和资料。 第九条 单位应当在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价等不相容岗位相互分离。 第二章 预算编制 第十条 预算年度开始后，在预算方案未经批准之前，为保证单位各项工作的正常开展，财会机构应根据上一年度同期的预算支出项目及金额安排各项经费开支。 正式预算批复后，严格按预算执行。 第十一条 在部门预算编制中应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，不得以支定收，编制赤字预算。 第十二条 部门预算编制实行逐级审核制度。预算编制审核应建立财会机构、预算工作领导小组（或单位领导班子） 、主管部门、财政部门审核机制。 第十三条 预算编审人员应具备专业业务知识水平，预算工作领导小组成员应包括本单位专业技术人员及财会人员。 第十四条 预算编制依据 （一）上年度预算收支执行情况； （二）本单位制定的医疗发展规划、年度工作计划、重点工作任务及政府政策导向； （三）本单位定员、定额标准； （四）其他有关材料。 第十五条 预算编制程序 财会机构根据上级主管部门及本单位预算编制要求，根据下一年度的实际情况，提出预算 建议数，并提交申报基础数据等材料，经单位负责人审核后报送上级主管部门审核汇总；第十六条收入预算编制 （一）收入预算编制，包括对财政补助收入、非税医疗收入、财政专项收入、其他收入等内容，按规定进行编制； （二）财政补助收入应结合单位年度计划和重点工作任务，参照上年度预算执行情况和预算年度变化数据编制；非税医疗收入应结合本单位接诊医疗人次以及公共卫生人口数编制，做到应收尽收； 财政专项收入根据上级部门核定的金额和补助标准编制； 其他收入依具体情况进行编制。 第十七条 支出预算编制 （一）支出预算编制，包括对基本支出、项目支出等内容，按规定进行编制； （二）国家有规定标准的支出，其编制按国家规定的标准编报；有政策规定的支出，其编制按政策规定进行编报；无标准且政策未作相关规定的支出，按工作计划和上年度实际情况进行测算编报，但必须在预算编制说明书中详细说明编制依据和理由； （三）单位在编制预算草案时只考虑预算年度内的资金实际收入或支出金额，而不考虑其业务的实际归属期间。第三章 预算执行及分析 第十八条 预算单位必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的非税收入。 第十九条 单位的支出必须按照预算执行。所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按采购、收支、资产、项目等管理规定履行相关审核审批程序。 第二十条 预算执行分析是指在全面预算管理过程中，对全面预算执行情况包括预算目标的完成情况、业务预算执行情况、预算控制情况等的分析及评价。预算执行分析是执行预算管理和进行预算过程控制的重要手段。 第二十一条 预算执行分析机构 财会科是预算执行分析的分析机构，主要负责对本单位总体预算执行情况进行分析。 第二十二条预算执行分析的依据 （一）国家有关的方针、政策、法律、法规、预算制度和财务制度等； （二）经有关部门批准的本单位预算、各项费用收支标准、人员编制和定额指标等； （三）经有关部门批准的本单位医疗发展计划、工作重点等； （四）本单位的预算资料、各种报表、相关财务数据等会计核算资料； （五）其他相关数据和资料。 第二十三条 预算执行分析的内容 （一）预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及具体收支项目总的完成情况、完成进度等，是否符合预算收支的一般规律； （二）在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及对预算收支的影响；（三）本单位发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响； （四）项目专项资金的使用效果情况和资金使用效益；（五）预算调整、政府采购及其他一些预算执行中的实施情况。 第二十四条 预算执行分析的程(转 载于: 小 龙 文档网:严格执行预算支出管理制度)序 （一）确定预算执行分析的目的和预算执行分析的范围； （二）全面收集、整理、核对各种数据及有关依据； （三）做出分析结论，提出意见或建议，撰写分析报告。 第二十五条 在预算执行过程中，要随时检查、追踪预算执行情况，收集资料、汇总有关预算执行信息，为预算执行分析报告做准备。 第二十六条 预算执行分析报告编制要求 （一）编报材料要准确无误。要对编报材料逐一审核，注意数据准确性及前后口径是否一致。 （二）情况要具体。要对预算执行中的问题反映充分，原因详述清晰。 （三）关键要抓准。要抓住主要问题进行深入分析，找出主要矛盾，作为总结重点。 （四）文字要精练。报告内容应清晰，阐述简明扼要。第四章 决算编制 第二十七条 单位应当按照有关制度规定和财政部门统一要求，认真编制财务决算报告，全面、真实反映本单位财务决算信息。 第二十八条 单位应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制财务决算报告。第二十九条 单位财会机构应当认真、如实编制财务决算报告，不得漏报、瞒报或错报有关财务决算信息，不得编造虚假财务信息。 第三十条 单位要认真做好财务决算报告的工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。 对外报出的财务决算报告由单位负责人、财务负责人、编报人审核签字后上报。第三十一条 单位财务人员负责对本单位的财务预算、决算数据、预算分析资料等进行归类整理、建档立册，并从计算机中传出备份保存，同时记载在纸介质和磁盘介质（或光盘介质）上。 财务科 篇二：行政单位支出管理的要求行政单位支出管理的要求 一、严格按照批准的预算和有关规定审核办理 行政单位财务规则第十九条规定，行政单位应当将各项支出全部纳入单位预算。各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理。这条规定强调了支出由单位财务部门统一归口管理，强调了单位财务部门在审核办理各项支出时，要严格执行批准的预算和有关规定。行政单位的经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政单位会计最基本的目标。财务人员应当 合法合规作为行政单位的最低准则。（一）事前预防 行政事业单位内部控制规范（试行） （财会XX21号）规定，单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。为了达到这个目标，应当对单位层面的各项管理流程、预算、非税收入、支出、政府采购、国有资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的各项业务流程进行梳理，围绕“以预算管理为主线、以资金管控为核心” ，进一步建立和完善各项内部控制制度。内部控制制度的建立和完善，应当根据本单位的实际情况、实际需要，以支出作为重点，严格支出管控程序。使用非会计语言，简洁易懂地明确各类支出业务事项的归口管理部门，明确支出事前申请的审批权限和审批程序，明确借款审批程序，明确支出事项的票据规范，明确各种支出事项的开支标准、开支范围，明确支出事项的审批权限、审批程序、报销流程 ，明确与支出业务相关的对账和检查责任。 在执行过程中，要落实执行力，不能忽略执行情况和执行效果， 否则容易导致内控制度走过场，内控制度降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。行政单位的各个部门、每一干部职工都会参与经济活动，都会涉及到支出的报销，财务人员的专长是财务，是本单位的财务专家，财务人员不能只起到付款、核算的作用，应当往前一步，实现财务管理工作的前瞻性，做到财务工作与业务工作的有机结合。财务工作看似省钱，实则是花钱的哲学，花更少的钱，做更多的事，从而体现出单位真正的价值。财务人员应在事前做好支出报销工作的指导，与同事保持良好沟通，可以通过举办培训的方式，让领导、同事都知晓、明白这些操作细则，使财务管理延伸到单位的每一个环节，融入到各个业务流程中去。财务人员要善于用“大众化”会计语言与业务部门沟通交流，努力成为业务部门的伙伴，而不是站在业务部门的对立面一味的为控制而控制。（二）严格加强票据管理 行政单位财务规则第二十四条规定，行政单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。原始票据应合理合法、客观真实、因为它直接关系到行政单位会计信息是否真实、可靠，也关系到会计工作的质量。行政单位原始票据的差错是导致会计核算中计多差错的源头。票据控制，分别为对单位外部来源据和内部来源表单的控制。 1）严格审核外来票据。行政单位的财务人员要加强外来票据的审核，确保会计核算、账务处理等财务管理工作中使用的所有票据来源合法，列示的所有内容真实，坚决杜绝使用虚假票据。外来单据主要从以下三个方面审核：合法。票据必须是合法票据。合法票据包括发票、收据和其他合法票据。坚决制止以假发票等非法据套取资金设立“小金库” ，假发票具体可分为假票假内容和真票假内容两种。假发票假内容是指发票本身是假的，发票所反映的经济业务也是假的。真票假内容 是指发票本身是真的，但发票所反映的经济业务是假的。杜绝白条入账。白条入账的主要原因是财务管理没有实现前瞻性。行政单位的白条主要集中在三个方面：一是办公用品、电脑耗材等零星购置；二是维修费、租车费等零星费用；三是餐费。 合规。票据抬头必须为本单位，注明开具日期、项目名称、开据单位的财务专用章等。票据开具日期要与业务发生时间相符。金额大小写要一致，没有涂改等。票据金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。发票内容不得为严禁公款购买的礼品、赠品、烟酒、土特产、旅游、高消费娱乐等。当发票内容笼统为办公用品等，且单位数量为“1批、1 套”等时，须同时提供加盖出具单位印章的商品明细清单。购置物品、物资时需保管人员或使用人员验收签字后方可报销。已付款的有关凭证，应于付款时，加盖“已付讫”戳记，以防他人补用来作为重复付款的凭证。 真实。票据的内容必须真实。审查票据的内容是否符合本单位的业务特点，是否符合正常的逻辑并分析其合理性。如：票据附件内容是否与票据内容一致，实际发生的经济业务不符合现行法律、法规、规章制度的规定，应及时予以制止。 2）内部单据的规范化。内部自制单据，格式是单位自行设计的表单，如派出单、公务接待审批单、出差审批单等。在制定这些表单时，要本着简明扼要、通俗易懂的原则，既便于各职能部门汇总，又便于相关人员填写。填写要求做到记录真实、内容完整、数字准确、书写清晰、传递及时、保管完整。 二、严格执行国家规定的开支范围及标准 行政单位财务规则第二十条规定，行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准，建立健全支出管理制度，对节约潜力大、管理薄弱的支出进行重点管理和控制。开支范围是指哪 些支出可以列支，即开支内容。开支标准是指在确定的开支范围的基础上，对支出项目所规定的开支额度，如：差旅费、会议费开支标准。行政单位必须执行国家规定的开支范围及标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。三、严格项目资金的管理 行政单位财务规则第二十一条规定，行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算，并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位报告资金使用情况，接受财政部门和上级预算单位的检查监督。项目完成后，行政单位应当向同级财政部门或者上级预算单位报送项目支出决算和使用效果的书面报告。 篇三：行政事业单位预算收支管理办法行政事业单位预算收支管理办法 为切实加强财政资金管理提高资金使用效益确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理 XX 年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上结合各项财政改革继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下: 一、经费包干原则 结合当前财政改革和各预算单位的实际情况对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则 1、坚持经费管理同人员编制管理相结合严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。 2、坚持预算内与非税收入收支脱钩各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。 3、按照突出重点压缩一般的要求坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。 4、坚持对事业单位实行定额项补助或差额管理并按机构改革的要求积极探索对部分事业单位实行企业化管理并逐步推向市场的原则。 5、坚持包干经费按月和按进度拨付超支自补节余留用的原则。 二、预算内经费核拨内容 预算内经费由工资福利支出原人员经费支出、商品和服务支出原日常公用经费和业务经费支出、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成具体分项核拨内容如下 一 工资福利支出的核拨内容包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。二商品和服务支出的核拨内容包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修护费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购臵费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购臵费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。 三对个人和家庭的补助核算内容包括离休费、退休费、退职役费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。 四专项经费支出的核拨内容包括年初经政府批转人代会批准通 过列入年初预算的各部门专项经费国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付。 专项资金的拨付和使用用款单位要严格按照专项资金管理规定专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等并报政府主要领导和分管领导签批后财政方可拨付。 五其他相关规定编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以 1 月份编制内实有人数为准。三、预算内经费包干办法 一工资福利支出经费包干办法 1、全额拨款单位编制内实有人员工资按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支 2、实行差额预算管理的单位编制内实有人员工资财政按差额比例补助其余经费自理包括合同工养老金等。具体分为四类第一类对律师事务所按照编制内实有人数财政只负担 70 的工资第二类对工人俱乐部按照编制内实有人数财政只负担50 的工资第三类对各乡镇卫生院按照编制内实有人数财政只负担 82-95 的工资具体差额比例为虎跳峡卫生院负担 82金江、上江卫生院负担 85 建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担 90 东旺卫生院负担 95 第四类对县公证处实行自收自支管理。 2、离退休人员工资包干办法原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨资金先拨入社会保障财政专户再转拨社保局由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象当年退休人员退休前在县级单位包括全额和差额单位的按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保局发放原单位不再发放退休前在乡镇机关中的根据县乡财政包干管理体制当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底次年 1 月再转入社保局发放行政事业单位合同工人员退休后的工资由社保局从养老金专户中支付财政不再单独安排经费。 3、当年病故职工的安葬费、抚 恤费以及遗属补助财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。 4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分教育系统、环卫站财政全额解决其他单位财政承担 50 其余 50 各单位自行解决。 5、当年编制内新增人员包括分配和调入人员全额拨款单位按人事局规定的工资发放执行时间和标准新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准跨年度不予补发造入当月工资花名册发放当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴以证明新增人员在编制内差额拨款单位按差额比例补助并应出具新增人员未超编的证明跨年度不予补助。 6、当年新增资政策性全县范围内增资外按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放如在本年度出现补发由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发跨年度一律不予补发。 7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户再转拨给医保中心。年度中新增工资部份财政不再追加