评估公司财务管理制度

评估公司财务管理制度篇一：企业财务管理制度第一章 前言第一条 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法 权益，根据中华人民会计法 ， 企业会计准则 ，企业内部控制规范等相关法规 的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原 则的前提下，制定本总则。 第二条 本总则是抚铁财务管理制度的纲领和原则。 第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基 础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。 第四条 本总则适用于抚铁集团所有公司。 第五条 各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制 度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务总监及集团总经理批准后，由集团财 务部统一备案。 第六条 抚铁集团各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经集团财务管理中心总监许可 不得对外传播。 第二章 财务组织分工及职能 第七条公司财务管理实行财务总监负责制，财务成员由会计和出纳组成，财务总监对集团总 经理汇报工作，各财务成员对财务总监汇报工作。 第八条公司财务部门的职能: 1. 按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作， 编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。 2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财 务计划的执行情况，检查监督财(来自: 小龙文 档网:评估公司财务管理制度)务纪律的执行情况。 3. 积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。 4. 厉行节约，合理使用资金。 5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有 效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 7. 合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见 8. 完成公司交给的其他工作。 第九条 集团财务总监的职能如下： 1. 在总经理的授权下制订、调整、变更整体财务战略、财务政策、并督导各项财务战略的 达成，财务政策的执行； 2. 建立财务管理体制，根据公司的需要组建、调整或者变更财务组织体系 3. 对各公司财务人员的聘任、委派、考核、解职； 4. 组织对各公司开展审计权及提出对审计结果的处理建议。 5. 组织检查、监督各公司的财务会计工作，定期对各公司财务制度的执行情况进行检查， 发现问题并及时纠正； 6. 根据集中统一管理的原则，对集团内各关联企的资金实施运营监控、集中调度； 7. 制定全面预算管理制度，组织指导各经营单位全面预算的编制，对预算的执行情况进行 监督，并组织各公司对预算结果进行分析； 8. 规划各公司最佳资本结构，并规划资本来源渠道；9. 协调各公司内外部各利益相关方的财务关系； 10. 强化财务风险检测与危机预警功能，建立财务风险监测与预警体系； 第十条 各公司财务会计的主要工作职责 1. 按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按 期报账； 2. 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，以及挖掘增收 节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 3. 定期向财务总监汇报相关的财务信息，以及在财务工作中碰到的问题。 4. 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 5. 建立和健全集团内部包括会计核算、财务信息报告、资金管理、资产管理、成本费用管 理、预算管理、内部控制、财务风险管理等在内的各项财务管理制度； 6. 完成各公司管理者及财务总监交办的其他财务工作 第十一条 各公司出纳的主要工作职责： 1. 认真执行资金管理制度； 2. 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不白条抵库； 3. 建立健全现金出纳各种账目报表，银行日记帐、现金日记帐保证日清月结，帐务清晰 明白，严格审核现金收付凭证； 4. 严格支票管理制度，编制支票使用手续。 5. 积极配合银行做好对账、报账工作； 6. 配合会计做好各种账务处理； 7. 完成领导交付的其他工作。 第十二条 各公司财务人员对其所提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主要责 任；对可能存在问题或者风险的财务会计报告，各公司财务人员有责任提请所在公司 经营班子讨论纠正，并有责任向财务总监报告。 第十三条 各公司有以下情形之一的，财务人员有权拒绝签字，如相关单位坚持执行的，需要 呈报集团财务中心总监： 1. 违反法律法规和财经纪律的； 2. 违反集团或所在经营单位财务管理制度的； 3. 违反所在公司经营单位经营决策程序的。 第十四条 各公司财务人员应认真履行职责，成绩突出的，应给予表彰奖励；未能正确履行工 作职责或因玩忽职守、以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为，致使财务 会计信息严重失真、财务基础管理混乱或资产损失的情形出现，集团财务管理中心有 权对其给予通报批评、经济处罚、撤职等处分；涉嫌犯罪的，应依法移交司法机关处 理。 第三章 会计基础工作 第十五条 会计年度从每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 第十六条集团成立财务会计课，专门负责各公司的帐务处理，报表编制，制度制订，经营分 析等，成员由各公司会计人员组成，并设臵经理职位负责统一管理各家公司会计人员。 第十七条会计基础工作事项包括原始凭证管理、会计凭证管理、会计帐簿管理、会计报表管 理、会计电算化管理、内部控制体系建设、会计信息管理、财务人员的离任交接等事 项。 第十八条会计凭证，会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会 计制度的规定 第十九条各公司必须在集团财务管理制度的框架下，制定符合本公司经营的会计基础工作规 范，并报请集团财务总监及集团总经理批准后生效。 第二十条会计凭证管理 1. 各公司使用套打统一格式的通用记账凭证； 2. 各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发； 3. 各公司按会计基础工作规范的规定填制和审核会计凭证； 4. 各公司根据本单位会计核算业务需要，设计会计凭据传递流程，保证传递过程中的安全、 及时、准确和完整。 第二十一条 会计核算管理： 1. 各公司财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得 涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。 2. 公司财务会计必须根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。对性质相同而又不需要逐 笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表， 编制记账凭证。 第二十二条公司应当按照企业会计准则和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制 财务报告，并报送当地开户银行、税务部门等，因特殊原因需向有关政府和机构报送 报表者须经总经理批准，并在报表上注明“仅供参考”字样。 第二十三条 各公司财务人员对本公司的各项经济业务实行财务监督职能。对不真实、不合法 的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、 补充后再予与受理。 第二十四条 各公司财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向各公司管理层或财 务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。各公司财务人员对上述事项无权自行 作出处理。 第二十五条 财务部门应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会 计，档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第二十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员 办理交接手续，由行政经理、财务经理或者总监监交。第四章税务管理 第二十七条 税务管理是指对集团内各级公司作为纳税人、扣缴义务人依照法律法规向税务机 关和其他政府部门缴纳、代扣代缴、代收代缴税款和费用等事项的管理。 第二十八条 税务管理坚持诚实守信、依法纳税的原则。 第二十九条 税务管理人员暂由各公司财务会计担任。第三十条 各公司财务人员应实施专业化的筹划和控制活动，有效防范税务风险，保证本公司 的总体税负率处于合理水平。 第三十一条 各公司是税务管理的主体，集团财务总监对各公司的税务管理实施指导、协调、 监督和考核，各公司负责研究与本行业经营业务相关的税务法规。 第三十二条 各公司财务人员应制定本行业税收工作手册和具体税务指引，用于指导 相关财务人员的办税工作。 第三十三条 各公司财务人员对于本公司的重大交易，包括重大投资和重大资产重组、资产处 臵等，应进行税收风险和税务成本评估。 第三十四条 各公司财务人员对可能发生的任何税务处罚，应充分行使申辩权、听证权和行政 复议权等权力，甚至进行诉讼，以维护公司合法权益。第三十五条 各公司出现的税务争议，单笔争议税额在 5 千元以上、或单笔罚款额在 2 千元以 上或性质严重的税务案件，须及时上报集团财务总监。第三十六条 各公司财务人员负责本公司的税负统计和报告，并报送财务总监。按季度统计税 收负担总额、税负率，分析税负合理性，评估各公司税务管理水平，提出改进建议。 第五章 货币资金管理 第三十七条 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司设臵库存 现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按 开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。 第三十八条 集团成立专门资金管理课，并设臵资金经理，负责管理所有公司的出纳人员。 第三十九条 从事资金管理的出纳不得同时兼任会计、稽核相关职务或者事项 第四十条 资金管理部门实行稳健的资金政策。资金管理部门应树立稳健的投资，融资，运营 理念，建立科学的资金筹措和资金分配管理方法。积极分析内外部环境的变化，谨慎 对待资金风险（包括币种、利率、汇率，现金流及资金结构风险等） ，采取适当的风 险防范措施。 第四十一条 集团实行资金集中管理政策。由资金经理负责管理各公司的各项资金活动，并向 财务总监汇报工作。 第四十二条 各公司应实行资金预算管理政策。各级公司通过编制各项资金预算计划，对融 资、付款等各项资金活动进行有序安排。 第四十三条 资金管理部门在财务总监的授权和指导下，制订整体资金管理政策，报总经理审批 后在全集团执行。并监督各公司资金政策的执行情况，发现问题应即呈报财务总监。 第四十四条 库存现金管理： 1. 公司的各项支出原则上都采用银行转帐，但为了应付特殊的需支付现金的开支，各 公司应准备库存现金，金额不得超过 5000 元，超出部分必须及时存入银行，各公司出 纳员必须保证现金安全，避免流转和保管大量现金。 2. 现金支出的范围：1)支付个人的劳动报酬；2)支付各种劳保、福利费用及国家规定的对 个人的其他支出；3)出差人员必须随身携带的差旅费借支；4)结算起点以下的特殊零 星支出（结算起点规定为 1,000 元） ；5)银行规定需要支付现金的其他支出。 3. 非上述原因需要支付现金的业务，需财务总监或者总经理批准后方许支出。 4. 出纳从银行提取现金，应当填写现金提款单 ，并写明用途和金额，由资金经理和财 务总监批准后提取。 第四十五条 现金收支管理： 1. 各公司应按照 “收支”两条线、 “专款专用”的原则，财务人员支付现金，可以从公司 库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支） 。对 于特殊用途的款项必须设立专户，用在专项业务上，不得挪作他用。 2. 公司员工因工作需要借用现金的，需填写借款单 ，经部门负责人审批、财务审核、 然后按审批授权规定报公司总经理或总经理授权的分管领导签字后方可借用。 3. 现金借款后，借款人应及时还款，原则上前款不清、后款不借。财务会计每月应跟催到 期应还未还借支，每年年底前，对所有借款进行一次全面清理。 4. 各公司出纳人员对于每笔资金收支及时登入日记帐，做到日清月结。会计与出纳人员应 定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。出纳应每天核对现金日记帐与库存现金余额，发现不一致即时查明原因，并作相应帐务处理，每月核对银行日记帐与银行对帐单，并编制银行余额调节表，以确保资金安全及帐目清晰。 第四十六条 银行存款管理： 1. 公司应根据需要设立或者增加银行帐户，并须事先取得财务总监和总经理的批准。 2. 公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行账 号，不得为外单位或个人代收代支或转账套现；不得签发空头支票和远期支票。对作废的转账支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。 3. 财务部门应建立银行结算票据的签收、签发管理制度，财务会计对于收到外来银行结算 票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务。4. 公司按开户银行、存款种类等，分别设臵银行存款日记账。出纳人员要按照审核无误的 记账凭证每日登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。 5. 月度终了，应将银行存款日记账与开户银行送来的银行对账单进行核对，如有未达账项 必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表” ，以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。 6. 转账支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，支票使用时必须有审批签字齐全有效的 借款单或者费用报销单 ，出纳按借款单或者费用报销单上的内容在支票上填写单位名称、日期、金额、用途，盖章后在支票登记本上登记支票号码等信息。支票领用必须由本公司人员经办并签收，其他人员一律不予领取 7. 银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工， 分别保管，出纳人员不得兼管银行印鉴章。 第六章 资产管理 第四十七条 资产管理包括存货管理、应收帐款管理、其他应收款管理、固定资产管理、无形 资产管理等内容。 第四十八条 各公司拥有资产的日常使用权和管理权，对资产的安全、完整负有管理义务；财 务部门对资产的处臵拥有监控权和审批权。 第四十九条 财务部门负责制订各公司的资产管理制度，报请各公司经营负责人审批及集团总 经理批准。各公司使用统一的资产管理制度。资产管理制度须遵守国家和所在地法律 法规规定。 第五十条 各公司对材料、物资的管理： 1. 材料、物资的购进，凡预收、购进材料、低值易耗品、固定资产等物品，必须及时办理 入库和登记手续，有计算机条件的须当即输入计算机数据库，并开据入库单，入库单一式四联（仓库联、供应商联，采购联，会计联） ，会计联在采购付款申请时随同发票和请款单一并送交财务，作为供应商付款的重要原始凭证之一。 2. 入库单必须按时间顺序连续编号，不得空号、间断。 3. 材料、物资的领用，必须及时办理出库手续，开据出库单，并由领料人和仓库管理员签 字，有计算机条件的须当即输入计算机数据库，出库单一式三联（仓库联、领料人联、会计联） ，会计联于须于领料次日早上十点前送交财务做帐。 篇二：会计师事务所财务管理制度会计师事务所及公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人） 、员工及其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国注册会计师法 、 企业财务通则 、 会计师事务所内部治理指南等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本单位执行企业会计准则 、 企业财务通则和企业会计制度及其补充规定。 第三条 本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。第二章财务人员管理及岗位职责 第四条 本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。第五条 本单位会计岗位的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。 (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。 第六条 本单位出纳岗位的主要工作职责是： (一)认真执行货币资金管理制度。 (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。 (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。 (四) 配合会计做好各种账务处理 第三章资本金管理和收益分配 第七条 本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。 第八条 本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。 第九条 本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。 第十条 本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。第十一条 对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。 第十二条 本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案；在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。第四章资产管理 第十三条 本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。 第十四条 本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票收款。 第十五条 对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金 第十六条 本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用，不得出借账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。 第十七条 货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。 第十八条 对于本单位业务活动中形成的债权（包括应收账款、其他应收款等） ，应定期进行核对、清理，并落实责任人，负责清收和报账归还。 第十九条 本单位实物资产（包括存货、固定资产，下同）管理工作由专人负责，其不得兼任采购人员。实物资产管理人的 职责主要包括：提出采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维护及管理、提出实物资产报废申请等。第二十条 资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产的安全负保管责任。 第二十一条 实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录，建立台账和档案。 第二十二条 实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、盘亏、毁损，查明原因并报批准后处理。 第二十三条 处置实物资产，必须按规定办理评估等作价手续，有条件的应当履行拍卖程序。 第五章 负债管理 第二十四条 本单位的负债包括预收账款、应付账款、应付职工薪酬、未交税金、其他应付款、预提费用、执业风险基金等。 第二十五条 对于本单位业务活动中形成的债务，应按时偿还。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其他收入处理。 第二十六条 本单位预收的各项收入，在达到可确认收入状态，应及时结转收入，不得长期挂账。 第二十七条 本单位的预提费用在年末一般不得有余额。 第二十八条 本单位按规定提取和使用职业风险基金。在本单位存续期间不得分配职业风险基金?职业风险基金只能用于下列支出：1.因执业责任引起的民事赔偿；2.与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。 第六章收入管理 第二十九条 本单位的收入包括主营业务收入和其他收入。 主营业务收入是指本单位接受委托对外提供审计（评估） 、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计（评估）收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。 其他收入是指本单位投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。 第三十条 本单位取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款不入账。 第三十一条 本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现；跨年度项目可根据完成进度法或完成合同法合理确认收入。 第七章成本费用管理 第三十二条 本单位的成本费用，包括主营业务成本、管理费用、财务费用、税金支出等。 篇三：公司财务管理制度范例公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据中华人民共和国会计法和濮阳市永和化工有限公司章程 ，参照企业会计制度 ，结合投资管理企业的特点及其管理要求，制定本公司财务管理制度。第二条 财务管理的基本原则 (一) 公司根据财务工作量需要设置综合部，适当配备专兼职的财会人员，经全体股东同意，在保证安全可靠的前提下也可以实行财务外包或者委托代管。 (二) 公司财务管理的基础工作必须规范扎实，原始记录完整、真实、及时、合法、手续齐备，公司发生的各项经济业务和财务活动必须通过会计核算。 (三) 遵守国家财经法规，严格执行规定的各项费用开支范围和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税费并接受各主管机关的检查监督。 (四) 确保公司资产的保值增值，优化资源配置，保障投资者和员工的合法权益。 （五）公司接受监事的监督，股东的检查，内、外部的审计。 第三条 财务管理任务 (一) 依法、合理地筹措资金，保证公司投资业务的开展和正常经营的需要。吸收投资人的资本金和债权人借入资金，必须认真考虑公司资产负债结构的合理性，考虑资金的风险和资金成本等因素，从中选择最有利的筹资方案。 (二) 合理地投放使用资金，提高资金使用效益。做好资金的控制、调度、核算和分析工作。 (三) 做好收入、成本费用和利润的核算工作。 (四) 正确处理公司与投资者、被投资者的所有权关系；公司与债权人、债务人、往来客户之间的债务关系、合同责任关系；公司与员工之间的分配关系。 (五) 进行公司的建立、合并、分立、合资、联营以及清算过程中的财务活动。 第四条 财务管理主要方法 (一) 财务预测。包括资金预测、成本费用预测、利润预测。要详细收集资料，掌握准确数据，根据公司财务活动的规律和理财环境的变化，运用正确、可靠的方法对公司未来的财务状况、财务成果及其发展趋势作出预测，选择最优方案供公司决策。(二) 财务计划。在财务预测的基础上编报财务收支计划。包括财务收支、成本费用、利润、投资计划等。编制财务计划既要积极先进又要切实可行，适当留有余地。 (三) 财务控制。要将财务计划指标分解下达，按计划、定额、目标进行检查监督。 (四) 财务分析。定期或不定期召开财务分析会，提出财务分析报告，进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标来评价公司的财务状况，重点分析投资项目的财务状况、资金、资产增减变动情况、投资余额增减变动情况、资产变动情况、成本费用支出情况、利润构成及分配情况、所有者权益增减变化情况、财务收支计划的执行情况等。分析要做到数据准确，内容真实，重点突出，评价全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。 财务分析的方法可采用对比法、因素分析法等。 第五条 财务管理的权责 (一) 公司董事会主席在财务管理上的权责 1贯彻并遵守国家财经法规，执行股东的决议，接受内外部检查、监督。 2根据股东会批准的财务管理权限行使财务管理权。3负责组织资金的筹措和调度。 (二) 财务经理的权责 1负责资金的筹措。 2审核重要财务事项。 3协调各部门与财务部的关系。 4组织制定财务预算，负责预算方案的实施。 5定期检查各部门预算执行情况，解决执行中的问题。 6负责组织公司财务核算，审核财务决算。 (三) 综合部财务人员的权责 1负责财务预算的编制、执行、检查、分析。2负责公司的财务管理和经济核算。 3依法计算、缴纳国家税费并向有关方面报送财务报表。 4负责资金的调度、筹集，监督财务收支，统筹处理财务工作中出现的问题。 5按照国家规定负责财务原始凭证、账簿等财务资料的保管。 (四) 各部门的权责 1落实各部门财务预算，检查分析部门财务预算的执行情况。 2填报各项原始记录，做好各项基础工作。 第六条 财会人员 公司财会人员必须持有会计从业资格证书 。公司主要负责人直系亲属不得担任本公司的财务负责人或从事与货币资金直接相关的会计岗位工作。 第七条 公司财务负责人的任免由董事会主席提名报股东会批准后执行。由董事会主席聘任。 第八条 财会人员调离财会岗位，必须办理交接手续。不能办理交接手续的要通过有关人员的认证。 第二章 财务预算 第九条 公司要根据经营目标，编制财务预算。 第十条 财务预算的编制程序。 （一）公司决策层根据公司长期规划提出年度财务目标，并采用上下结合的办法制订规划指标。 （二）各部门根据实际情况编制本部门的收支预算。 （三）财务负责人将各部门的收支预算汇总、平衡，拟订公司年度财务预算方案。 （四）公司年度财务预算经公司经理办公会讨论通过后，报请股东会审议批准。 （五）批准后的财务预算，下达各部门执行。 第三章 所有者权益 第十一条 所有者权益是公司出资人对公司净资产的所有权。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第十二条 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，公司和其他投资者可以依法追究其违约责任。 第十三条 公司享有企业法人财产权，并承担民事法律责任。在公司经营期间，不得任意抽逃挪用资本金和所有资产。实收资本、资本公积金、盈余公积金、公益金、未分配利润发生增减变化时，必须按制度办理。投资者按照出资比例或按合同