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文档简介

【内控制度】内部控制缺陷的定义与分类篇一：内部控制缺陷的分类内部控制缺陷的分类 (1)重大缺陷：重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。1.缺乏民主决策程序；2.决策程序导致重大失误；3.违反国家法律法规并受到处罚；4.中高级管理人员和高级技术人员流失严重；5.媒体频现负面新闻，涉及面广；6.重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；7.内部控制重大或重要缺陷未得到(来自: 小龙 文档 网:【内控制度】内部控制缺陷的定义与分类)整改。 (2)重要缺陷：重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。例如，有关缺陷造成的负面影响在部分区域流传，为公司声誉带来损害。1.民主决策程序存在但不够完善；2.决策程序导致出现一般失误；3.违反企业内部规章，形成损失；4.关键岗位业务人员流失严重；5.媒体出现负面新闻，波及局部区域；6.重要业务制度或系统存在缺陷；7.内部控制重要或一般缺陷未得到整改。(3)一般缺陷：是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。1.决策程序效率不高；2.违反内部规章，但未形成损失；3.一般岗位业务人员流失严重；4.媒体出现负面新闻，但影响不大；5.一般业务制度或系统存在缺陷；6.一般缺陷未得到整改。7.存在其他缺陷 篇二：高级会计师复习：内部控制缺陷的定义与分类/高级会计师复习：内部控制缺陷的定义与分类 为了帮助参加 XX 年高级会计师考试的学员巩固知识，提高备考效果，中华会计网校特为大家整理了高级会计师考试考前复习重点，帮助广大考生一起学习一起进步。 内部控制缺陷的定义与分类 定义：评价内控有效性的负向维度，如果內部控制的设计或运行无法合理保证內部控制目标的实现，即意味着存在內部控制缺陷。 分类： 1.设计缺陷和运行缺陷 2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷 财务报告内部控制缺陷： 财务报表缺陷； 会计基础工作缺陷； 与财务报告密切关联的信息系统控制缺陷 非财务报告内部控制缺陷：虽未直接影响财务报告的真实性和完整性，但影响其他內部控制目标的实现 3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 重大缺陷：严重影响内控的有效性，导致企业无法及时发现或防范严重偏离控制目标的情形。重要缺陷：低于重大缺陷，但有较大可能导致企业无法及时发现或防范严重偏离控制目标的情
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