企业内部会计制度设计论文

企业内部会计制度设计论文篇一：会计制度设计论文终稿小组报告 报告题目： 伊利集团会计制度设计报告 专业班级： 11 会计一班 所属院部： 商学院指导教师： 王思武 完成报告时间：XX 年 4 月 28 日 金陵科技学院课程论文 摘要 伊利集团会计制度设计报告 摘 要 会计制度设计是以一定的理论、原则为指导，根据会计法的有关规定，结合会计工作实践，运用文字、图表等形式，对全部会计核算与监督业务的内容、会计事务处理程序和方法，以及单位负责人和会计人员的工作责任进行系统规划的方法。此文就是对伊利集团会计制度设计进行分析。 关键词：会计制度设计，伊利集团。 前言 随着市场化改革的深入，现代企业面临越来越激烈的竞争环境。提高企业的核心竞争力急需要技术、产品等方面的支持，也需要合适的现代企业制度安排来支撑。企业会计制度是现代企业制度的一个重要组成部分，通过优化现代企业制度提高企业核心竞争力，最终要落实到设计合理、执行优良的现代企业会计制度安排上。同时，现代企业制度安排作为企业利益相关者参与博弈、协调的七月合作性组织，既需要对参与者的要素贡献给予清晰地计量与监督，也需要对各要素所有者分享的权益给予适当的保护，这是以企业会计系统的高效、有序运作为前提。 主营业务 伊利集团拥有液态奶、冷饮(冷饮制造，包括“巧乐兹”巧克力类， “伊利牧场”牛奶类， “冰工厂”纯水冰类等种类)。 、奶粉（含婴幼儿配方乳粉） 、酸奶和原奶五大事业部，所属企业近百个，旗下有纯牛奶、乳饮料、雪糕、冰淇淋、奶粉、奶茶粉、酸奶、 奶酪等 1000 多个产品品种，产销量、规模、品牌价值居全国第一。XX 年前三季度，伊利股份实现营业总收入亿元，平均单季营收稳定超 120 亿元，同时净利润实现亿元，同比增长%。 行业分析 我国奶业起步晚，但是发展速度快，国家各级政府一直是持鼓励和扶持的态度。受三聚氰胺事件影响，中国乳业一瞬间跌至谷底。不过，乳业的恢复速度和跌落深谷时一样神速，仅仅一年之后，中国乳业便基本恢复“元气” 。从三聚氰胺事件后我国加强对乳业的监管，大量乳制品企业因不符合规范而破产，奶牛养殖业逐步由散养向规模化、集约化的养殖模式转型。 重大历史事件 XX 年 11 月 16 日，伊利通过全球最高标准的检验后正式牵手奥运会，成为唯一一家服务于 XX 年北京奥运会的中国乳品公司。XX 年北京奥运会盛会期间，伊利集团以高品质牛奶和高质量服务赢得了来自世界各国友人的热烈赞誉。XX 年 5 月 25 日，伊利集团再次成功携手世博，又成为唯一一家符合世博标准，为 XX 年上海世博会提供乳制品的中国企业。XX 年世博会，伊利再次完美演绎了“中国制造” ，提高了品牌实力，巩固了其在乳品行业的绝对领导地位。 XX 年 2 月 15-16 日，沃尔玛 YBM 展会在北京国家会议中心举行，伊利集团携伊利金典有机奶、伊利 QQ 星儿童成长奶以及伊利营养舒化奶等多款明星产品亮相。XX 年 5 月9 日-11 日，XX SIAL CHINA中国国际食品和饮料展览会在上海新国际博览中心召开，伊利集团共有九款产品入围产品创新大奖。 报表分析及综合评价 综合资产负债表、利润表、现金流量表等报表内容的分析，我们认为，伊利的现金流充足，且始终保持正常状态，企业发展前景良好，虽曾受“三聚氰胺”事件的影响，但由于企业积极的应对，伊利已经迅速摆脱三聚氰胺的影响进入快速增长期。可以得出，伊利股份财务基础牢固，是一家财务健康状况良好，并处于高速增长期的企业。 众所周知，伊利在中国液态奶市场上已经建立了较强的市场地位，但在不同的细分市场上竞争能力差异还是很大的：总体市场份额在上升，但与市场领先公司光明乳业仍存在一定的差距；酸奶规模很小，基本上不具有任何市场影响力；在乳酸饮料市场已经成为市场领先者。 篇二：会计制度设计论文会计制度设计课程论文 题 目： 销售业务内部控制制度设计 目 录前言 .1 一、销售业务内部控制的涵义及作用 1 二、销售过程的内部控制 . 2 （一）销售计划.2 （二）订立销售合同. 2 （三）发货.2 （四）收款.3 （五）售后服务.3 （六）坏账处理.3 三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义 . 3 四、销售与收款循环业务内部控制制度设计 . 4 (一)不相容职务分离控制. 4 （二）审批制度.4 （三）客户资信控制制度. 5 (四)销售控制制度. 5 （五）收款控制.6 （六）监督检查制度. 6 五、结束语 .6 参考文献 .6 销售业务内部控制制度设计 摘要：企业的销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，就要求企业规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制的会计制度。 关键词：销售业务；内部控制；销售合同；发货；收款 前言 销售业务是指企业出售商品或者提供劳务以及其之后产生的收取款项等相关活动。销售是企业经营的主要环节，是企业实现商品价值、增加收入、获取利润的重要途径。销售业务的内部控制度则是加强销售管理、控制销售活动的主要方式。 为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，规范销售行为，防范销售风险，企业的相关管理部门需要制定关于销售业务内部控制的会计制度。企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务的相关管理制度，确定适当的销售策略，明确各环节的职责，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。 一、销售业务内部控制的涵义及作用 内部控制是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。企业生存、发展及壮大的过程，在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场份额的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长，售出的货款如不能足额收回或不能及时收回，必将导致企业持续经营受阻、难以为继。完善的销售业务内部控制制度可以起到以下作用：第一,保证单位的销售活动都能按其计划目标 1 进行，及时发现和纠正偏离销售目标的行为；第二,保证与销售业务有关的凭证有效、记录完整正确，根据内部控制制度进行必要的稽核检查；第三,保证财产的安全与完整，防止或减少损失和浪费，防止和查明贪污盗窃行为；第四,保证各种核算质量，为管理层和其他信息使用者提供有用的会计信息和管理信息；第五，实行内部控制制度，能够保证工作效率的提高，使各种工作程序化、规范化，有效避免混乱现象。只有建立良好的内控制度才能够健全企业的运行机制，增强企业自我控制、自我协调的能力，才能够使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势。二、销售过程的内部控制 （一）销售计划 1制定计划 企业在进行销售预测的基础上，结合企业自身的销售能力，设定总体的季度、 年度销售目标额及不同产品的销售目标额，形成文件后由总社运营部经理交到财 务存档，并且为了能实现该目标而设定的具体营销方案和实施计划。2建立分社 企业应当积极开拓市场份额，加强现有社员维护，开发潜在目标的社长,对有意向的社长进行资信评估。 （二）订立销售合同 企业在销售合同订立前，项目经理应当与社员进行业务洽谈、磋商或谈判， 关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。合同中需详细注明产品的 销售价格、信用政策、还款方式、还款期限等；也可由信用管理部门向合同管理 部门详细列明上述信用条件，并要求其将这些信用条件在合同中注明，最后由合 同管理部门会同销售人员签署赊销合同。 （三）发货 发货是根据销售合同的约定向客户提供商品的环节。企业运营部门应当按照 经批准的销售合同开具相关销售通知。 发货和仓储部门应当对销售通知进行审核， 严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。同时，企业应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。 2 （四）收款收款是企业经授权发货后与社员进行结算的环节，可分为现销和赊销。企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。 （五）售后服务 企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。客户服务是企业与客户之间建立的信息沟通机制，对客户提出的问题，企业应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。 （六）坏账处理 企业应当加强应收款项坏账的管理。赊销合同到期时，会计部门应书面通知相关销售人员进行款项催收。顺利收回的款项及时入账，逾期未收回的款项应及时报告给企业有关部门进行审查， 以确定是否确认为坏账。 如果确认为坏账损失， 应做出相应的账务处理，在账面上核销该笔应收账款。坏账产生后，相关机构及 时查找出坏账产生的原因，明确相关责任人及部门，并做出相应的处理。信用管 理部门和相关销售人员还应继续关注赊销客户的情况， 一旦发现其财务状况好转， 有了还款可能性，及时通知有关部门并加以催收。 三、销售与收款循环业务内部控制制度的重要意义 企业无论是自行生产的产品还是外购的商品，都是只有通过销售业务的完成才能获得营业收入并赚取利润。企业制定销售与收款内部控制制度时,要因地制宜,根据企业自身的实际情况制定相关销售与收款职位相分离的内部控制,既可有内外部相结合的控制制度,防止呆账及舞弊,又可及时收款。企业制定切实可行的销售与收款内部控制制度,可提高企业经济效益,使企业具有强盛的生命力,进入良好和健康的发展轨道。所以在激烈竞争的市场环境下，销售与收款循环应该在企业循环中占有重要的一席之地，并且具有重要的意义： （一）保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环节进行了明细分工，有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批 3 篇三：制度设计论文会计制度设计报告 题目：建筑施工企业会计制度设计 专业：会计电算化 组长：邓眀俊（XX40100420） 组员：彭荣杰（XX40100235） 徐耀星（XX40100210） 廖俊康（XX40100211） 汤帆 （XX40100241） 万汉天（XX40100219） 杨志鹏（XX40100429 ） 小组工作安排：邓眀俊：筹资内部控制制度的设计、采购与付款内部控制制度的设计、 成本与费用内部控制制度的设计、排版以及收尾工作 彭荣杰：建筑施工企业概况 徐耀星：建筑施工企业会计制度的主要内容 廖俊康：建筑施工企业会计科目的设计、建筑施工企业会计凭证的设计 汤帆：建筑施工企业会计报表的设计、建筑施工企业成本支出核算制度 设计 万汉天：货币资金内部控制制度的设计、支票及有关印章的管理制度 的设计、财产清查制度的设计 杨志鹏：低值易耗品管理制度的设计、财产物资管理制度设计的设计、 对外投资管理制度的设计 目录 摘要 一、建筑施工企业概况 1 行业定义 2 行业细分 二、 建筑施工企业会计制度的主要内容 1 会计制度设计概述 2 会计制度设计的主要内容 三、建筑施工企业会计制度的设计 1、建筑施工企业会计科目的设计 2、建筑施工企业会计凭证的设计 3、建筑施工企业会计报表的设计 4、建筑施工企业成本支出核算制度设计 四、建筑施工企业内部控制制度设计 1、货币资金内部控制制度的设计 2、支票及有关印章的管理制度的设计 3、财产清查制度的设计 4、低值易耗品管理制度的设计 5、财产物资管理制度设计的设计 6、对外投资管理制度的设计 7、筹资内部控制制度的设计 8、采购与付款内部控制制度的设计 9、成本与费用内部控制制度的设计 一、行业概况1、行业定义 建筑业有“狭义建筑业”和“广义建筑业”两种不同的分类方法；按照传统的统计分类，建筑业主要包括建筑产品的生产（即施工）活动，因而是狭义的建筑业；广义的建筑业则涵盖了建筑产品的生产以及与建筑生产有关的所有的服务内容，包括规划、勘察、设计、建筑材料与成品及半成品的生产、施工及安装，建成环境的运营、维护及管理，以及相关的咨询和中介服务等等，这反映了建筑业真实的经济活动空间。 2、行业细分 按照我国国民经济行业标准分类，建筑业属于第二产业，主要由房屋和土木工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业等三方面构成，建筑业的三方面产业构成又可以进一步细分。建筑产业中的建筑活动是由各个生产环节构成，其各个环节可以分为勘察、规划、设计、施工、安装、装饰装修、改造维修等过程，每个环节工作的集合形成行业，因此，建筑产业内部从行业划分上可以细分为勘察行业、设计行业、施工行业、装饰装修行业、安装行业、修缮行业。 二、建筑施工企业会计制度的主要内容 1、会计制度设计概述 会计制度设计是根据会计学的基本理论、原则和科学的程序并结合实际，运用文字、图表等形式对全部会计实务、会计处理手续、会计机构以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。 2、会计制度设计的主要内容 设计会计制度，要求根据会计工作的般原理，