二手车财务管理制度

二手车财务管理制度篇一：车辆贸易公司财务管理制度财务管理制度 会计管理规范 第一章 总则 第一条 为规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善内部管理机制，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则及商品流通企业会计制度 ，结合公司的业务经营特点及其管理要求，制定本办法。 第二条 公司是以独立法人注册的有限公司，公司净资产的所有权属于投资人。 第三条 公司发生对企业经营产生重大影响的资本性支出、经营性支出及利益的分配等重大财务决策，均需由董事会决定。 第四条 公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各项税费。 第五条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核和监督工作，有效地利用企业的各项资产，降低成本费用，提高经济效益。 第六条 本办法适用于宏顺理有限公司及其管理公司。第二章 会计机构设置 第七条 公司设立财务部，在遵守国家法律、法规的前提下，服从总经理的领导，财务经理协助总经理做好对财务的组织领导工作，并负责监督实施。 第八条 公司财务部设四人，部门主管、主办会计、出纳、服务结算。 部门主管，主要负责整个公司的财务工作，包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等，在部门内一般负责总账、会计报表、税务报表审核、整车及服务成本结转，凭证审核； 主办会计，主要负责对账、记账、制作凭证、开整车发票、报税和做日常辅助报表； 出纳员(外出纳员)，主要负责收取整车款和公司日常业务支出，联系银行业务。如果有融资车业务，要负责与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务； 服务结算员(内出纳员)，主要负责收取服务收入款，备件收入款，精品安装收入款，作服务业务结算，并每日将收取的款项交公司财务，作营业日报表。负责融资车款的收取和日常信息管理工作。 第三章 资金及账务管理 第九条 公司筹集的资本金，应经中国注册会计师验证，出具验资报告，公司以此进行工商登记，取得工商营业执照，公司据此发给投资者出资证明书。第十条 公司筹集的资本金，在经营期内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。 第十一条 为适应业务经营需要，公司可以各种合法方式筹集资金，但事前必须征得董事会和管理公司的批准。筹集的资金是企业的“负债” ，偿还期在一年以内（或超过一年的一个营业周期以内）的是流动负债，偿还期在一年以上（或超过一年的一个营业周期以上）的是长期负债。适度的负债是企业开拓经营、促进发展的措施之一。 第十二条 公司享有对投入及筹集资金的经营权，可用于对流动资产、固定资产和其它资产的占用。资金管理的目的，在于令各项资产的占用趋于合理。 第十三条 公司筹集资金的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入相应资产的价值。 第十四条 流动资产的管理 (一)公司的货币资金，由财务管理部集中、统一管理。(二)公司的资金执行预算管理。即总经理有在董事会批准的预算内支出的审批权，如果预算内支出不够，必须以专项审批单的的形式向董事会申请特别预算，专项审批单经分管财务经理审核后，董事会审批后方可实施。 现金的管理 公司现金的收、付、存由财务管理部统一管理。以下情况例外： 为便利工作，给经常有小额现金支出的部门（如收银员、食堂、采购员、牌照员等）核定一定数额的备用金。定额备用金的限额由总经理审批。 现金的使用范围：依据国家规定的现金适用范围严格执行。 (三)存货的管理 公司的存货包括库存商品、低值易耗品和在途物资。 售后服务部对零部件应确定合理库存。正常补库经部门经理和财务经理审核、总经理审批。外采部分，是指通过非厂家零配件（包括精品及装饰）销售渠道采购的商品，单笔采购金额超过 3,000 元或者 1 个月内采购次数超过两次（含两次） ，必须与供应商签定采购合同，采购合同事前经市场部审批、报财务部备案后执行。 库存商品包括商品车、二手车、零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等。公司对库存商品中的商品车、二手车采用个别计价法进行核算。零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记进、销、存变化，库管员设置明细帐，登记数量、金额的进、销、存变化，要保证帐帐相符、帐实相符。对库存商品要求定期（季度）或不定期的进行实地盘点并出具相应盘点报告。代销商品必须严格执行库存商品管理相关规定，且单独设置“委托代销商品”和“应付代销商品款”科目进行过渡核算。存货发生短损、溢余，应及时查明原因，落实责任，将结果以内部行文的形式上报总经理审批后区别情况分别处理。若涉及金额在 2,000 元以上的必须上报董事会批示后方可处理。存货盘盈，计入“营业外收入” ；存货盘亏毁损，剔除过失人或保险公司等的赔款和残值后，计入“营业外支出” ；存货毁损且属于非常损失的，剔除保险公司赔款和残值后，计入“营业外支出” 。 低值易耗品是指单位价值在 2,000 元以下或使用年限在一年以下的劳动物资。公司的低值易耗品分为实物资产、工具及消耗品三类。 实物资产（单位价值在 500 元以上（含 500 元）XX 元以下的低值易耗品） 、工具及消耗品（即单位价值在 500 元以下的实物资产)，在领用时直接计入当期损益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政办公室统管，其他各部门单独使用的，由各部门管理。工具由售后服务部专职库管员负责管理。个人专用工具由使用人专门管理。 对工具以及个人专用工具由库管员设置工具使用台账，实施帐外资产管理。 按照权责发生制原则，月末将未确认收入的滞库车等领用零部件及材料部分应转入“在途物资”核算。 (四)公司的应收及预付款项（包括应收帐款、预付帐款、待摊费用、其它应收款项等） ，同属流动资产。待摊费用是指已经支出、但应由本期和以后各期分别负担的、摊销期限在一年以内的各项费用。除待摊费用之外的各种应收预付款项，财务管理部应分别按客户或供应商设置明细帐，经常核对并督促清理，严防呆帐、坏帐的发生。要求财务管理部于每月底三个工作日前向各责任人下发催款通知书，到每月 5 日上报财务月报时，将催款未果的情况统计上报财务管理中心。 (五)公司暂不计提坏帐准备金，一旦发生坏帐损失，必须经管理公司审批后，根据管理公司批复意见进行处理。第十五条 固定资产和在建工程 (一)公司的固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在 2,000 元以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。购买固定资产需向董事会上 报专项申请，申请中要注明购买理由、购买价格、使用及管理部门等，同时要上报资产购买合同，待董事会审批后方可购买。(二)固定资产的计价，按以下规定办理： 1、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试、保险费用和缴纳的税金计价，国外购入的还应包括进口税金。 2、自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际净支出计价。 3、其他单位投资的固定资产，按评估确认的价值或按合同协议约定的价格计算。 4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款加上由企业负担的运输、装卸费、途中保险费、安装调试费等计价。 5、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中的变价收入作为改扩建的固定资产价值。 6、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。 7、接受捐赠的固定资产，以所附单据确认的金额，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计算。 (三)公司的固定资产，分经营性与非经营性分别核算。(四) 公司的固定资产，采用“平均年限法” （直线法）计提折旧，计算方法： 1预计净残值率 年折旧率100 折旧年限 月折旧率年折旧率12 月折旧额固定资产原值月折旧率 各类固定资产的折旧年限，按商品流通企业财务制度规定执行。 各类固定资产的预计净残值，统一按资产原值的 5%计算。 (五)在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出。在建工程支出按实际成本计价。 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已提的折旧。在建工程完工以前因试营业发生的营业收支，计入当期损益。 (六)公司对固定资产计提折旧1、计提折旧范围：房屋和建筑物；在用机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。 2、下列固定资产不提折旧：未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。 固定资产按月计提折旧。当月增加的固定资产，从次月开始计提折旧；当月减少（或停用）的固定资产，从次月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧。 3、公司固定资产大修理费用按实支数核销，不采用预提方式。一次核销大修理费用较多时，可分期摊销，摊销期限最长不超过二年。 4、公司公共的固定资产，由行政部统管；销售部门单独使用的，由各销售部门管理。各部门分别设置固定资产明细帐，财务部要求各部每季度进行一次全盘，要求帐帐、帐实核对。 5、固定资产有偿转让收入，清理、报废的净收入（或净损失）以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，分别计入营业外收支。固定资产清理及处置必须经公司财务管理部审核，执行总经理审批。各司试乘试驾车辆（不论上牌与否） ，在处置时必须上报财务部。 具体管理办法参阅行政管理手册相关章节 第十六条 无形资产、长期待摊费用和其他资产 (一)公司的无形资产包括专利权、商标（店徽）权、著作权、土地使用权、非专利技术、软件等。 (二)无形资产按以下规定计价： 1、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。 2、自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生的实际净支出计价。 3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产价格评估计价。 4、投资方作为资本金或合作条件投入的,按评估确认或合同、协议约定的金额计价。 (三)无形资产的摊销按平均年限法计算。有规定使用年限的，按规定的使用年限分摊；无规定使用年限的，其摊销期限五年。转让或出售无形资产取得的净收入，计入“营业外收入” 。 篇二：二手车出入库规定二手车出、入库管理规定 编制人：编制部门：审核：批准： 刘辉娜行政部 管理者代表 总经理 二手车出入库管理规定 第一章 总则 为更好地发挥公司二手车交易管理，促进二手车出入库管理工作高效、安全、有序运作，根据公司实际情况，特制定本细则。 第二章 二手车出入库管理 1、收购二手车时要如实填写二手车收购登记申请表并报上级领导批准后方可收购。收购的二手车应在两周内办理完车辆的收购手续，并自收购当天起（含当天）二天内必须安排将收购的二手车送至深圳市金拓汽车商贸有限公司，并如实填写二手车出入库登记表办理入库手续。对未按规定操作、未及时将车辆送至深圳市金拓汽车商贸有限公司入库，经领导核实后，对收车责任人进行100/次罚款。 2、办理二手车入库交接手续后的车辆，入库的方式分为：公司收购、寄售。 3、收购的二手车如当天未送至深圳市金拓汽车商贸有限公司入库的，须安排专人妥善保管好车辆及车辆钥匙。4、单位收购的二手车视作为“商品” ，未经允许，任何人一律不得私自、擅自动用该车辆。 5、如违规使用二手车库存车辆，导致发生重大安全责任事故对直接责任人、主管领导和公司总经理一律实行事故责任追究制度并按关于重大安全事故责任追究（处理）的规定执行。 第三章 二手车库存车辆的出库、移动管理 1、如二手车车展车辆移动、跨店跨区域车辆移动等需要，原则上达到 2 台车以上或移动距离超过 500 公里，可联系专业运输公司使用板车调运，或联系专业的代驾公司负责调运；如公司必须自行移动车展车辆，需派具有驾驶资格的专人负责驾驶移动。 （注：本文件中所指具有驾驶资格的专人必须具备持有国家正式颁发的机动车驾驶证 ，驾龄在一年以上且有实际驾驶经验者。 ） 2、各公司因销售工作需要，须如实填写二手车销售登记申请表 ，并报上级领导批准后， 到车库办理二手车销售出库手续，填写二手车出入库登记表并办理出库。 3、公司二手车日常管理因二手车业务独立操作，业务部经理负责管理，副总经理负责监督，财务部负责定期（或不定期）盘点工作。 第四章 制度保障 1、单位收购的二手车出入库安全由业务部经理负责管理，副总经理对二手车经营单位二手车出入库工作进行检查、监督及指导。 2、对未按规定操作、未及时将车辆送至深圳市金拓汽车商贸有限公司入库，以致影响公司经 营效益，视公司损失的情节轻重对责任人进行 50-500元/次罚款。3、对私自、擅自动用收购的二手车，对责任人情节严重造成安全事故的，责任人承担全部责任，并按公司相关规定予以处理。 第五章 附 则 本制度由行政部门负责解释及修改，由总经理办公会批准后执行。该规定可以依据实际情况进行随时或定期修订, 修订的版本获得总经理批准后生效,且自动替代以前的版本。公司全体员工应遵循最新版本的规定。本制度自下发之日起实行。 二手车收购登记申请表 填表日期： 年 月 日 二手车销售登记申请表 填表日期： 年 月 日 篇三：XX 年最新二手房财务管理制度 瑞庆房产财务管理制度 第一章总则 一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据中华人 民共和国会计法 、 会计准则以及相关内部会计控制规范的法律法规和公司的各项规章制度。 特制定本办法。 二、财务管理的基本任务和方法，是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理 筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业“的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切 不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第二章财务人员及工作职责 四、财务人员的聘用一律由公司总部负责。 五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料进行健全档案管理，严格按照档 案管理条例进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。 六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 七、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没 有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务 移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及 未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部经理进行监交； 财务部经理的交接，由集团财务会同单位领导进行监交。 八、财务部经理的主要工作职责： 1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；协调、配合集团 总部的查询。 2、执行总经理和集团总部有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向总部财务、总经理、 提交财务分析报告等资料； 3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平。 4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由总经理授权资格人 签名后报出。 5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人 员咨询并办理纳税和减免税申报工作。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进行融资工作。 6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监督工作，参与公司经济合同等重要事项工作，发现问题及 时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告总经理、总经理。 7、完成总经理临时交办的事项。 九、会计人员的主要工作职责： 1、在财务部经理的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数 字准确，帐目清楚，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须 拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告。 第三章会计核算 十、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 十一 计账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为计账本位币。人民币同其他货币 折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数 目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔、签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十二、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应 提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董 事会同意，任何人不得随意改变。 十三、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物 30 年； 2、机器设备（含室内装修） 10 年； 3、电子设备、运输工具 5 年； 4、其他设备 5 年。 固定资产的残值率为 10%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十四、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。 法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于 10 年的期限确定。 十五、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 开办费从企业开始经营月份的次月起，按照不短于 5年期限分期摊入管理费用。 第四章现金管理 十六、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序， 及时登记“现金日记账“，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出 纳库存现金随时进行抽查（每月至少二次） ，查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借 款(含集团总部)，特殊情况须总经理批准或同意。财务人员要经常督促借款人员按时报销。每月末 须报借款明细附报表后。 十七、核定现金借款限额；因公借款，一般情况下，事情办妥或出差回来必须七日内报账，归还借款；特 殊情况下（事先告知财务主管）十曰内报账、还款；否则财务有权按违反财务制度论处。 （现金限 额标准祥见表 1） 十八、所有款项（楼款或预售定金）原则上存入专用户，不得坐支；特殊情况须说明原因（不影响相关事 项的情况下） 。所有支出经批准后从专用户转入正常户使用。 十九、销售规定： 1、售（租）楼（店）签约：由售楼部办理售楼签约的同时，通知公司财务人员带票据前来收款； 2、开票：售楼部人员按照合约条款开出收款票据，注明相关款项内容和金额，并在收款票据开票人处签 字，以示负责。 3、收款：公司财务人员根据合同条款和收款票据开出的金额进行核对，确认无误后，签收货款，并在票 据收款人处签字，以示负责。 4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关“销售报表“并以 OA 方式报送公司财务等相关部门和集团总 经理、财务、审计部门。 除规定所用现金支付的项目外，一切付款均通过银行转帐结算（不得用现金支票） ，任何人员不得将 现金收入款直接用于款项支付。 二十、财务主管人员应及时督促有关部门对应收款项的催收，清欠工作，任何人员不得以任何理由长期拖 欠公款，是公司员工的直接从工资中扣除，超通知期限的按月息 5%计收利息。第五章银行存款管理 二十一、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借帐户，不得将公司资金以个人名义开立帐户存储，损 坏公司形象和利益，如发现立即制止并报总经理进行处理。 二十二