关于规范安徽省地税

关于规范安徽省地税篇一：安徽省地方税务局规范税务行政自由裁量权实施办法安徽省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权实施办法 第一条：为规范地方税务行政处罚行为，保障全省各级地税机关依法正确行使税务行政处罚自由裁量权，保护纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人（以下统称税务行政管理相对人）合法权益，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、 中华人民共和国行政处罚法、 中华人民共和国发票管理办法等法律、法规、规章的规定，结合我省地税实际，制定本办法。 第二条：本办法适用于有税务行政处罚权的全省各级地税局、地税分局、地税所和按照国务院规定设立并向社会公告的各级地税稽查局（分局） （以下统称地税机关） 。 第三条：本办法所称税务行政处罚自由裁量权是指各级地税机关在法定的税务行政处罚权限范围内，根据行政处罚的原则和标准，对税务违法行为是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚进行自由裁量的权限。 第四条：各级地税机关行使税务行政自由裁量权应当遵循法定、公开、公正、过罚相当、处罚与教育相结合的原则。 第五条：各级地税机关应当依照法定权限和程序，并根据违法行为事实、性质、情节、危害后果等情况，在安徽省地方税务局规范税务行政处罚自由裁量权执行基准 （以下简称执行基准 ）规定的幅度内，对税务行政相对人分 别作出行政处罚或不予行政处罚的决定，但低于或高于执行基准的，必须向上一级地税机关报备后再实施。税务违法行为涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。 第六条：本办法所指的税务行政处罚是指罚款，主要适用于以下违法行为： （一） 违反税务管理（税务登记、纳税申报、发票、账簿、凭证管理等）的行为； （二） 妨碍税款征收的行为； （三） 妨碍税务检查的行为； （四） 未按规定执行地税机关依法作出的行政决定的行为。 第七条：税务行政管理相对人有下列情形之一的，依法不予税务行政处罚： （一） 违法事实不清或违法事实不成立的； （二） 初次发生较为轻微的税务违法行为的； （三） 应当给予税务行政处罚的违法行为在五年内未被发现的； （四） 税务行政管理相对人违反法律、法规、规章中规定为“可以” 、 “并可处” 、 “可以并处”等行政处罚条款，但情节轻微且在地税机关责令限期改正期限内改正的或是违法行为发生后，主动改正违法行为，没有造成危害后果的； （五） 未按照规定预缴税款的；（六） 因不可抗力导致税务行政管理相对人有违法行为发生的； （七） 因地税机关原因导致税务行政管理相对人发生违法行为的； （八） 对同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚； （九） 法律、法规、规章规定的其他不予税务行政处罚的行为。 第八条：税务行政管理相对人有下列情形之一的，应当从轻或减轻处罚： （一） 主动消除或者减轻税务违法行为危害后果的；（二） 受他人胁迫实施税务违法行为的； （三） 积极配合地税机关查处税务违法行为，主动补缴少缴税款的； （四） 检举他人重大偷税、逃避追缴欠税、骗税违法行为，有立功表现的； （五）主动报告其地税机关尚未掌握的偷税、逃避追缴欠税、骗税违法行为的； （六）法律、法规、规章规定的其他应当从轻、减轻处罚的。 从轻处罚是指在法定幅度内，根据税务违法行为情节、性质、手段、后果、影响等因素，在法定的处罚幅度内，对税务行政相对人按照较低处罚数额或适用较低处罚比例进行处罚。减轻处罚是指根据税务违法行为情节、性质、手段、后果、影响等因素，在法定处罚的最低限以下，依法对税务行政管理相对人给予税务行政处罚，但不得免于行政处罚。 第九条：税务行政管理相对人有下列情形之一的，应当从重处罚： （一） 一个纳税年度内实施同类税收违法行为两次以上的； （二） 逃避、拒绝或者以其他方式阻挠地税机关检查，情节严重的； （三） 拒绝提供资料、转移、隐匿、销毁有关资料或阻挠他人反映真实情况的； （四） 恐吓、威胁、报复地税人员、证人、举报人的； （五） 违法手段恶劣，严重干扰税收秩序的； （六） 责令限期改正，逾期仍未改正的； （七） 法律、法规、规章规定的其他依法应当从重处罚的。 从重处罚是指在法定幅度内，根据税务违法行为情节性质、手段、后果、影响等因素在法定处罚幅度内对税务行政相对人按照较高处罚数额或适用较高处罚比例进行处罚。 第十条：对法定罚款幅度以金额计算的税收违法行为，处罚对象为公民（含个体工商户）的，处罚金额不得低于20 元；处罚对象为法人和其他组织的，处罚金额不得低于100 元。法律、法规、规章规定的罚款处罚以倍数计算的，罚款的倍数应当为 10%的整数倍，罚款处罚以金额计算的，罚款金额应当为 20 元的整数倍。 第十一条：税务行政管理相对人实施的数个税务违法行为之间存在手段与目的或者原因与结果的关系，应当选择对法律责任较重的违法行为实施处罚。法律、法规、规章另有规定的除外。 第十二条：税务行政管理相对人以实施某一税务违法行为为目的，其行为、方法或结果又触犯其他处罚条款的，可以适用数个处罚条款的，应当选择适用较重的条款实施处罚。 第十三条：实施税务行政处罚应当依法听取税务行政管理相对人的陈述申辩意见，符合听证条件的税务行政管理相对人要求听证的，地税机关应当组织听证，对税务行政管理相对人的陈述申辩及听证过程中提出的事实、理由及有关证据，地税机关应当认真审查判断，必要时应当进行调查，情况属实的应予以采纳。不得因税务行政管理相对人陈述申辩及要求听证而加重其法律责任。 篇二：安徽省地方税务局文件安徽省地方税务局文件 皖地税XX62 号 转发国家税务总局关于进一步加强 非居民税收管理工作的通知 各市地方税务局，省地方税务局直属局： 现将?国家税务总局关于进一步加强非居民税收管理工作的通知?（国税发XX32 号）转发给你们，并提出如下贯彻意见，请一并认真落实。 一、根据?国家税务总局关于明确调整新增企业所得税征管范围的通知?（国税发XX120 号）和?国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知?（国税函XX50 号）精神，境内单位和个人向非居民企业支付?中华人民共和国企业所得税法?第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所 得税主管国家税务局或地方税务局负责。由此，地税部门开始承担部分非居民企业所得税征管工作。各地要认真履行起工作职责，提高认识，加强宣传，做好工作承接。要主动学习非居民企业所得税税收政策，积极开展业务培训，尽快熟练掌握相关业务，抓好对所辖非居民企业所得税源泉扣缴工作。要和计统部门联系，将内资企业扣缴的非居民企业所得税税收划入涉外税收统计口径，方便非居民税收收入统计和管理。二、各地要按照总局国税发XX32 号文件要求，建立非居民税收收入预测分析机制，季度终了后 7 日内向省局（国际税务处）上报?非居民企业所得税收入情况分析表?（见附件） 。 三、各地要按照总局?非居民承包工程和提供劳务税收管理暂行办法?（税务总局令第 19 号）要求，做好非居民承包工程和提供劳务税收管理工作。按照?国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知?（汇发XX64 号）和?国家税务总局关于印发服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知?（国税发XX122 号）要求，执行新售付汇提交税务证明管理规定，做好非居民税收控管工作。在非居民税收管理中，如遇到问题或有好的经验做法，请及时反馈给省局（国际税务处） 。 二九年四月二十四日 （本件只发电子文件） 安徽省地方税务局办公室 XX 年 4 月 28 日封发 校对：国际税务处 周源 电子发文联系电话国家税务总局文件 国税发XX32 号 国家税务总局关于进一步加强 非居民税收管理工作的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为贯彻全国税务工作会议精神，落实税务总局关于进一步做好税收征管工作的要求，切实加强非居民税收管理，进一步提高非居民税收管理质量和效率，现就有关问题通知如下： 一、提高认识，实行专业化管理机制 随着经济全球化趋势的深入发展，以及我国经济与世界经济的日益融合，税收国际化问题日益凸显，做好国际税收管理工作意义重大。非居民税收管理是国际税收管理的重要内容，是我国行使税收管辖权、维护国家经济主权的重要手段。各级税务机关 应充分认识加强非居民税收管理的重要意义，防止出现因非居民税收规模相对较小而不重视甚至忽视管理的现象，切实把非居民税收管理摆上重要议事日程。非居民税收管理对象为外国居民，税源跨国（境）流动性大、隐蔽性强，需要依据国内税收法律法规和税收协定判定税收管辖权及纳税义务，管理政策性、时效性和专业性较强。各级税务机关应建立非居民税收管理专业化工作机制，把非居民纳入日常税收管理并作为分类管理的一个类别，规范和完善非居民税收管理制度，把握非居民税源流动规律，建立健全非居民税收管理岗位，配备足够的专业人才，及时防范非居民税源流失风险。 二、突出重点，加大税收管理力度 XX 年以来，为贯彻落实?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例，规范非居民税收管理，税务总局建立了非居民企业所得税申报制度，颁布了非居民承包工程作业和提供劳务税收管理办法，出台了非居民企业所得税源泉扣缴管理办法、汇算清缴管理办法及工作规程，并明确了有关政策，各地应认真抓好上述措施的贯彻落实工作。 （一）做好非居民企业所得税申报及汇算清缴工作。XX 年是税务部门对非居民企业所得税实行独立申报和汇算清缴制度的第一年。做好非居民企业所得税纳税申报和汇算清缴，是一项涉及面广、政策性强的常规性基础工作，是征纳双方落实非居民企业所得税法律法规的具体体现，是确保税收收入及时足额入库的 篇三：安徽省地税系统安徽省地税系统“纳税服务年”活动方案 为切实转变作风，推进政风建设，更好地服务于广大纳税人和支持地方经济发展，努力营造公平公正、诚信和谐的税收环境，展示安徽地税“求实创新、团结拚搏、敬业奉献、勤俭自强”的精神风貌，经研究决定，XX 年为全省地税系统“纳税服务年” 。现就开展“纳税服务年”活动提出如下方案： 一、开展“纳税服务年”活动的指导思想、基本原则和工作目标 （一）指导思想以“三个代表”重要思想和党的十六大以及十六届三中全会精神为指导，充分发挥税收职能作用，坚持以组织收入为中心，牢固树立服务意识，切实规范税收执法，不断优化税收环境，大力加强基层建设，为推进“加快发展、富民强省”和全面建设小康社会做出积极贡献。 （二）基本原则 1、依法行政原则。依据国家税收法律和行政法规规定，从促进国民经济和社会事业发展大局出发，逐步建立健全纳税服务机制，努力把纳税服务工作贯穿于税收工作的全过程，坚持依法行政，切实做到在服务中执法，执法中服务。 2、公平公正原则。在服务理念上要对所有纳税人一视同仁；在税收执法过程中要规范执法，努力营造公平、公正的税收环境；在纳税服务过程中要忠于职守、清正廉洁、文明执法、礼貌待人，努力提升社会各界和纳税人对地税征管的满意度。 3、效率节约原则。在实施纳税服务和加强税务管理中，要公开办税程序、政策法规和税收服务内容，增强执法透明度，便于纳税人办税和监督。要完善征管机制，重组业务流程，简化办税程序，提高办税效率，不断降低税收征纳成本。要借鉴国际、国内纳税服务工作的经验，积极运用现代信息技术，更新服务理念，创新服务手段，丰富服务内函，拓展服务外延，优化服务方式，提升服务水平。 4、统一规范原则。纳税服务年活动由省地税局统一部署，各地要紧密结合实际制订切实可行的实施方案，分阶段、分步骤地稳步推进和贯彻落实好各项具体工作。 对纳税服务的内容、标准、目标、考核等要按照规范化要求，逐步建立和健全相关制度，便于实践操作。 （三）工作目标概括起来就是“三个提高，两个促进，一个建设” 。通过开展“纳税服务年”活动，探索建立全方位、多层次、开放式的纳税服务体系，提高地税机关工作质量和效率，提高地税人员诚信服务意识相业务能力，提高纳税人依法诚信纳税意识和办税能力；促进基层办税条件和服务设施的改善，促进地税收入的稳步增长和地方经济及社会事业的协调发展；努力把我省各级地税部门建设成为新型的管理服务型机关。 二、开展“纳税服务年”活动的主要内容 （一）为地方经济建设和社会事业发展提供优质服务 1、大力组织税收收入，为促进地方财政稳定增长服务。坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税”的原则不动摇，不断强化收“工作税” 、 “辛苦税”和“服务税”意识，依法加强税收征管，努力挖掘税源潜力，保持税收收入高质量稳定增长，加强税源调查和税收分析，坚持从经济的角度思考收入问题，大力组织税收收入，努力促使税收增长与经济发展实现良性循环。2、大力组织社保费收入，为改革发展和社会稳定服务。坚持税费并重、税费并举，进一步夯实社保费征缴工作基础，积极推行社保费征缴扩面，加大清缴欠费力度，努力实现基本养老、基本医疗、失业等社会保险费及各项基金费收入大幅度增长，切实把社会保险费征收管理工作提高到新的水平。 3、充分发挥部门优势，为地方政府决策服务。积极主动参与政府经济工作，不断加强税收政策调研和经济预测，当好政府发展经济的参谋和助手；加强政策调查、财税改革对地方经济和地方税收的影响因素预测，为经济结构调整提供参考依据，为地方经济发展提供决策支持。 4、认真落实税收优惠政策，为培育新的经济增长点服务。认真贯彻落实支持企业进行生产挖潜、技术革新改造和高新技术产业发展等税收优惠政策，为新型工业化的发展和经济结构调整提供税收政策引导；认真贯彻落实国有大中型企业主辅分离、分组改制等税收优惠政策，大力支持和配合国有企业改革；认真落实下岗再就业税收优惠政策，积极支持企业改组改制和下岗职工再就业工作；认真贯彻落实好有关支持民营经济、农业产业化和第三产业发展等税收优惠政策措施，切实做好落实政策促发展的文章。 5、积极推进依法治税，为市场各类主体公平竞争服务。深入贯彻税收征管法及其实施细则和有关法规、规章，严格按照法定职权、程序办事；积极推行“八公开”办税制度，实行透明执法、规范执法、公正执法；健全监督制约机制，加大执法过错责任追究和评议考核力度，实现好维护好纳税人的合法权益；全面开展纳税信用等级评定工作，表彰纳税先进单位和先进个人，增强纳税人依法诚信纳税的荣誉感和自豪感；深入开展税收专项检查，严厉查处涉税违法犯罪行为，进一步整顿和规范地方税收秩序。 （二）为广大纳税人提供优质服务重点是落实省地税局制定的 20 条便民措施，具体从以下三个方面强化为纳税人服务：一是畅通的信息服务。 1、不断充实安徽地税网站功能，突出服务特色，把网站建设成为辐射面广、时效性强的税法宣传和纳税服务平台，加强征纳双方的即时交流；通过各级新闻媒体，设置税法公告栏，及时、准确公布税收政策法规、征管制度等税收信息。 2、全面开通 12366 地税纳税服务热线，及时扩展热线服务功能，提高接通率；逐步实现热线与区县局咨询电话的链接，建立安徽地税热线咨询网络，全方位搭建征纳双方联系的畅通渠道。 3、定期召开办税人员例会、座谈会、业务培训会或采取在街道和社区开展各具特色的服务方式，推行税收政策的宣传和辅导服务；继续落实纳税人座谈会制度，广泛征询各行各 业纳税人的意见和建议，切实解决好纳税人在纳税过程中遇到的实际困难，加强征纳双方的沟通与互动。4、采取多种形式宣传税收政策，包括现场咨询、利用各种媒体宣传等，宣传内容要有针对性、实效性，围绕纳税人关注的热点问题，针对不同纳税群体的需求，提供共性和个性化相结合的税法宣传资料，摆放在纳税服务场所，供纳税人索取。 二是快捷的办税服务。 1、简化办税手续，减轻纳税人办税工作量，降低纳税成本，提高办税效率；规范税收行政审批，简化税务登记、定期定额纳税人停（复）业等工作流程；规范减免税行政审批的内容和程序，统一减免税行政审批工作流程。 2、因地制宜为纳税人提供多元化申报方式，降低纳税人的办税成本，重点是加快信息化建设步伐，扩展网上办税功能，充分利用网络资源优势，推进网上申报方式，积极推行税银一体化。 3、建立和完善统一的纳税服务承诺制度，接受纳税人和社会各界的监督；在限时服务制度的基础上，增加服务质量、服务效率、服务态度和政务公开承诺等内容，通过服务标准确定、组织实施、监察投诉、处理终结等环节形成较为完整的承诺制度，从而强化服务意识，落实服务举措，促进文明服务。 4、以纳税评估为基础，积极推行纳税信誉等级管理。对纳税人、扣缴义务人在一定期间内履行纳税义务、扣缴义务的情况，进行系统的审核、分析、确认、评价；充分利用纳税评估结果，对纳税人实行纳税信用等级管理，建立依法诚信纳税人办税事宜从速、从简的“绿色走廊”办税制度，营造良好的依法诚信纳税氛围。 5、结合实际，适当组合过去办税服务厅分项目、单职责窗口的工作内容，设立通用窗口，开展“一窗式”办税服务，为纳税人创造更为便捷的办税条件，进一步提高纳税服务效率，提升纳税人的税法遵从度和纳税满意度。 三是优质的税收环境服务。 1、认真落实办税“八公开”制度，不断拓展公开办税的内涵和外延。按照“八公开”要求，公开税收政策法规和规章、工作人员岗位职责、工作纪律和廉政规定、服务时限及服务标准、办事步骤及方法、收费标准、处罚依据和处罚标准、监督举报电话等。 2、进一步完善硬件配置，加强办税服务厅建设和管理。充实办税服务场所触摸屏、显示屏的纳税服务内容，提高时效性，实现与省局地税网站的链接；为纳税人提供办税场所必要的办税用品；设置办税引导牌、窗口功能牌、咨询服务台等。 3、加强服务培训，提高专业服务素质。开展一线税务干部的纳税服务知识培训和业务技能培训，增强服务技能；深入开展地税干部走访纳税人活动，了解纳税人的实际生产经营情况，解决纳税人涉及税收方面的实际问题，为纳税人提供更加贴近的税收服务。 4、探索建立纳税服务的监督评价体系，维护纳税人的合法权益，通过聘请社会义务监督员、纳税人代表等组成独立于税务机关的纳税人权利保护组织，监督税务机关履行职责，反馈纳税人意见，评价纳税服务工作。四是及时的法律援助服务。 1、及时受理各类税务违法、违规行为投诉案件的举报，认真组织查处，对查处的结果及时反馈并为举报人保密。 2、对发生的涉税争议，各级税务机关要如实告知纳税人的救济途径，及时解决纳税人与税务机关在纳税或征税方面发生的争议，依法受理纳税人提出的涉税复议申请。三、开展“纳税服务年”活动的工作步骤和总体要求 （一）宣传发动阶段。全省地税系统要以纳税服务为主题组织开展形式多样的宣传活动，要充分利用税收宣传月的有利时机大力宣传地税系统开展“纳税服务年”活动的重要意义和主动内容；各级地税机关要通过在当地新闻媒体开辟宣传专栏，刊登公告，邀请社会知名人士、有关专家和纳税人代表参与访谈，进行专题报道等方式，扩大宣传面和宣传效果；基层地税分局通过在办税服务厅内张贴、发放宣传资料和走访纳税人等形式，争取广大纳税人和社会各界支持和配合“纳税服务年”各项活动的顺利开展。通过宣传，在全省营造地税系统“纳税服务年”活动的良好舆论氛围，树立管理服务型地税机关新形象。 （二）组织实施阶段。省地税局建立有关全省纳税服务工作基本规范和管理制度，为各级地税机关开展纳税服务工作提供指导。各级地税机关要按照省地税局的统一部署和本部门具体实施方案，积极主动地开展工作，分层次、分步骤、有重点地实施好“纳税服务年”各项活动。在组织实施阶段，各地要注意协调好“纳税服务年”工作与其它各项税收工作的关系，通过开展内容丰富、形式多样的实效性活动，促进税收征管和组织收入工作，树立地税新形象。要努力把纳税服务工作融于税收各项工作