公司内部审计管理制度

公司内部审计管理制度篇一：公司内部审计管理办法内部审计管理办法 第一章 总则 第一条 为了实现审计工作法制化、管理办法化、规范化，根据中华人民共和国审计法和审计署关于实施审计工作管理办法的若干规定 ，结合 XX 公司 (以下简称“公司”)实际情况，制定本管理办法。 第二条 本管理办法是公司审计部对分公司及子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本管理办法。本管理办法的内容包括审计的任务、范围、权限以及审计人员对分公司及子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。 第三条 本管理办法适用公司、分公司及子公司审计管理。 第二章 审计职责和权限 第四条 公司设置审计部，在公司董事会的直接领导下，独立行使内部审计职权。 第五条 公司审计部对公司、分公司及子公司的下列事项进行审计： （一）负责对公司、分公司及子公司的财务收支、经济效益以及内部管理进行审计： 1. 对公司各部门、分公司及子公司的预算执行情况进行审计； 2. 对公司、分公司及子公司财务报表主要项目的合法合规、真实、 完整及增减变动情况进行审计；3. 对公司投资的项目、分公司及子公司重大项目的预决算和有疑点的项目支出情况进行审计； 4. 对分公司及子公司对外投资等重要经济活动进行审计； 5. 对分公司及子公司经营班子的年度经济指标完成情况和经济责任进行审计； 6. 对分公司及子公司主要经营负责人、财务负责人进行离任审计； 7. 对公司、分公司及子公司经济合同管理情况进行审计；对大宗物资采购合同、项目销售合同、承包租赁合同、及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计； 8. 定期或不定期地对公司各部门、分公司及子公司执行公司各项管理管理办法和流程的情况进行审计； （二）负责对公司、分公司及子公司的重大经济、管理责任进行监察取证； （三）负责对公司、分公司及子公司特定事件或人员的重大违纪违规舞弊嫌疑进行专项审计； （四）对董事会、公司总经理临时要求的审计项目进行审计。 （五）协助外部审计机构对公司、分公司及子公司的审计工作。 第六条 对公司的下列项目审计部必须会签： (一) 董事长、公司总经理要求督办的事项； (二) 重大经济活动，如工程施工招标、战略物资采购等； (三) 下属分公司及子公司经营者的离任（调任） 。第七条 审计部的主要职责和权限是： (一) 根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等；(二) 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料； (三) 参加审计部认为有必要参加的各种会议； (四) 对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料； (五) 对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经公司总经理同意，做出临时制止决定；(六) 对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报公司总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； (七) 向被审计单位有关领导提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。 (八) 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议公司总经理或提请董事会给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任； (九) 监督被审计单位严格执行审计决定。 第四章 审计准备 第八条 确定审计事项 公司审计部应根据对分公司及子公司当年的年度审计计划和公司领导临时交办的任务确定审计事项。第九条 组成审计组 确定了审计事项后，公司审计部组织成立临时审计工作组，并委任审计组组长。审计组实行审计组组长负责制，组长负责审计项目的实施工作。审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，应当明确职责，互相配合。审计人员办理审计事项，与被审计分公司及子公司或者审计事项有利害关系的，应当回避。 审计组认为有必要的，可外聘相关外部专家进行联合审计。 第十条 收集资料 审计组在编写审计方案前，应当了解分公司及子公司与审计事项有关的法律、法规、规章、政策，并向被审计分公司及子公司、有关部门收集与审计项目有关的资料。审计组要求被审计分公司及子公司提供真实、完整的下列资料，被审单位不得拒绝： (一) 被审计分公司及子公司的性质、规模、经营范围等基本概况和资产情况； (二) 组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况； (三) 银行账户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况表及其他有关的会计资料； (四) 会计基础工作情况、财务会计机构和工作岗位设置情况及工作情况； (五) 相关的内部控制管理办法；(六) 公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等； (七) 前次接受审计检查情况； (八) 宏观经济形势对被审计分公司及子公司的影响；(九) 其它需要了解的情况。 第十一条 编制审计工作方案 (一) 审计组在实施审计之前，应当根据项目审计的要求和被审分公司及子公司情况，确定审计目标和审计重点，编制总体审计方案和具体审计计划。 (二) 总体审计方案是对从审计立项组成审计组到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合规划。具体审计计划是依据总体审计方案制定的，对实施总体审计方案所需要的审计程序的性质、时间和范围所作的详细规定和说明。总体审计方案应包括以下内容： 1. 被审计分公司及子公司名称和审计事项名称； 2. 审计方式； 3. 审计依据、审计目的、审计范围、审计策略； 4. 重要会计问题及重点审计领域； 5. 预计的审计工作进度、时间； 6. 审计小组组成及人员分工要求； 7. 其他有关的内容； 8. 编制总体审计方案的日期。 （三） 总体审计方案应当由总经办审核批准，重要审计事项报 篇二：公司内部审计管理制度广西创新港湾工程有限公 司内部审计管理制度 三茅人力资源网：HR 找资料上三茅资料： p 目 录 目 录 第一章 总则 1 第一条 释义 1 第二条 目的 1 第三条 范围 2 第二章 内部审计机构 2 第四条 执行董事 2 第五条 审计委员会 2 第六条 审计员 2 第七条 外部审计机构职责 3 第三章 内部审计的范围、依据 4 第八条 内部审计范围 4 第九条 审计依据 4 第四章 内部审计内容 4 第十条 财务活动及财务工作 4 第十一条 公司内部控制制度 4 第十二条 经济业务活动 5 第十三条 离职审计 5 第十四条 其他交办审计事项 5 第五章 内部审计工作程序 5 第十五条 第十六条 第十七条 第十八条 公司年度内部审计计划 5 内部审计立项 6 内部审计执行 7 专项内部审计 7 第十九条 内部审计报告 8 第二十条 内部审计结果的处理 9 第二十一条 内部审计档案管理 9 第二十二条 重大经济事项监核 10 第六章 外部审计管理 10 第七章 审计结果的评价与奖惩 11 附件：内部审计通知书 12 三茅人力资源网：HR 找资料上三茅资料： p 第一章 总则 第一条 释义 公司的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。 （2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。 第二条 目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强对公司各部门的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。 第三条 范围本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。 第二章 内部审计机构 公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。 第四条 执行董事 执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。 第五条 审计委员会 审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。 构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。 职责： （1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划； （2）监督公司的审计制度执行及其实施； （3）提议聘请或更换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作； （5）组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议； （6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。 第六条 审计员 审计员为公司审计工作的具体执行者。 职责： （1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划；（2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书； （3）依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程； （4）接受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和执行董事汇报； （6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向执行董事提出建议，采取必要措施，追究其责任； （8）协调外部审计工作； （9）负责调查、处理公司内部各种涉及经济问题的检举信件； （10） 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。 第七条 外部审计机构职责 （1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料； （2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料； （3）对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料； （4）编制审计报告，并提出改进建议； （5）依法审计、坚持原则，客观公正； （6）按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对审计委员会负责； （7）严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。 篇三：内部审计工作制度-比较齐全完整第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 内部审计管理制度目 录 总则 审计室机构设置和人员 内部审计基本原则 审计室的工作范围和审计时限 审计室的目的和职责要求 审计室的职权 内部审计日常工作程序 审计证据及审计工作底稿 审计档案管理 奖惩 附则 第一章 总则 第一条 为规范公司内部审计监督，提高审计工作质量，实行内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作，加强内部监督和风险控制，促进企业经营管理，提高经济效益，保护公司资产的安全和完整，根据公司法 、 审计法 、 内部审计工作的规定等国家有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性，财务制度和公司内部管理规定的规范性，信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度适用于总公司、分公司及控股公司。 第二章 审计室机构设置和人员 第四条 公司内部审计的常设机构为审计室，负责公司内部审计工作，接受审计委员会、董事会的监督和指导，属于董事会直接领导，独立行使内部审计职权，不受其他部门或个人的干涉，对审计委员会及董事会负责并报告工作。 第五条 审计室必须有专职负责人，应配备专职审计人员不低于三人,审计室主任一名, 其中至少有一名成员为会计专业人员。审计室主任由董事会任免。 第六条 审计室可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组，各部门应积极配合。 第七条 审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等 相关专业知识和业务能力。第八条 审计人员根据公司制度规定，依法履行职责，任何被审计的部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得设置障碍或者打击报复。 第三章 内部审计基本原则 第九条 独立性原则：审计室应当保持独立性，不得于其他部门的领导之下或者与其他部门合署办公。 第十条 回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明不得参与该项内部审计工作，应当回避。 第十一条 职业道德原则：审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。 第十二条 保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业秘密，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。 第十三条 实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当要支持客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十四条 廉洁性原则：审计人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动，在审计过程中，必须遵守有关廉洁的纪律规定。 第四章 审计室的工作范围和审计时限 第十五条 审计室可在公司下列范围内开展内部审计工作： 1、公司总部各职能部门； 2、公司下属各分公司以及其它所属机构； 3、控股子公司。第十六条 审计室可根据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、全面或局部审计。 第十七条 当发生重大投资项目、签署重大经济合同或重大经济问题时，经公司审计委员会及董事会讨论决定，审计室可随时审计。 第十八条 当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，审计室可随时审计。 第五章 审计室的目的和职责要求 第十九条 内部审计的目的：通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。 第二十条 公司审计室应当履行以下主要职责 1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划。 2、财务审计：对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；对公司财务计划、财务预决算执行情况、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督；对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计；对公司年度财务决算的审计质量进行监督。 3、