加强财务内控稽核及内控评价的方法创新和成果应用

MODERNENTERPRISECULTURE财 税 研 究加 强 财 务 内 控 稽 核 及 内 控 评 价 的 方 法 创 新 和 成 果 应 用杨 瑾 国 网 甘 肃 省 电 力 公 司 定 西 供 电 公 司中 图 分 类 号 ： F275 文 献 标 识 ： A 文章编号：1674- 1145（ 2016） 04- 118- 01摘 要 财 务 内 控 是 电 网 企 业 的 重 要 管 理 内 容 ， 财 务 内 控 稽 核 及 内 容 评 价 工 作 能 够 实 现 标 准 化 管 理 ， 提 升 管 理 水 平 是 实 现 电网 企 业 经 营 效 益 最 大 化 的 有 效 手 段 。 随 着 时 代 的 进 步 ， 电 网 企 业 的 财 务 内 控 管 理 也 应 加 强 创 新 ， 以 适 应 新 时 代 的 要 求 。 本 文就 加 强 财 务 内 控 稽 核 及 内 容 评 价 的 方 法 创 新 和 成 果 应 用 进 行 了 研 究 分 析 。关 键 词 财 务 内 控 稽 核 内 容 评 价 方 法 创 新 应 用财 务 内 控 能 够 通 过 相 关 财 务 会 计 政 策 的 实 施 ， 保 证 电 网 企业 财 务 的 安 全 ， 维 护 企 业 正 常 运 行 。 因 此 ， 会 计 信 息 的 真 实 性十 分 重 要 ， 需 要 不 断 提 升 财 务 管 理 水 平 ， 加 强 财 务 内 控 稽 核 及内 容 评 价 方 法 的 创 新 ， 并 积 极 在 实 践 中 运 用 ， 积 累 经 验 ， 完 善改 进 ， 使 电 网 企 业 的 经 营 效 益 得 到 最 大 化 。一 、 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 的 内 涵所 谓 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 是 指 ： 企 业 内 部 对 自 身 财 务 系 统管 理 的 一 种 有 效 手 段 ， 在 企 业 内 部 通 过 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 ，能 够 有 效 的 保 证 公 司 财 务 信 息 的 准 确 、 全 面 与 及 时 。 在 企 业 财务 内 控 稽 核 与 评 价 中 ， 主 要 包 含 企 业 内 部 财 务 情 况 的 稽 核 与 评价 、 会 计 核 算 信 息 的 稽 核 与 评 价 、 财 务 管 理 情 况 的 稽 核 与 评 价 等 。企 业 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 采 用 的 主 要 有 全 面 、 专 项 、 随 机 三 种财 务 内 控 稽 核 与 评 价 方 法 。当 今 各 种 现 代 化 产 业 不 断 兴 起 ， 而 这 些 产 业 的 运 作 都 需 要依 靠 电 力 资 源 ， 由 此 可 见 ， 电 力 资 源 对 我 国 经 济 的 发 展 和 社 会稳 定 有 着 至 关 重 要 的 作 用 。 人 们 的 生 活 、 工 作 都 受 电 力 资 源 的影 响 ， 一 旦 发 生 停 电 现 象 ， 就 会 给 人 们 的 生 活 造 成 不 便 ， 给 企业 带 来 重 大 的 损 失 ， 因 此 ， 要 保 证 电 力 企 业 的 稳 定 发 展 ， 建 立财 务 内 控 管 理 模 式 ， 尤 其 要 加 强 对 财 务 内 控 的 稽 核 及 内 容 评 价 ，保 证 企 业 财 务 安 全 ， 规 范 财 务 管 理 。二 、 财 务 内 控 稽 核 及 内 控 评 价 方 法 的 创 新（ 一 ） 整 章 建 制 的 创 新为 了 进 一 步 加 强 企 业 对 自 身 财 务 工 作 的 稽 核 及 评 价 ， 企 业有 必 要 建 立 起 一 套 相 关 完 善 的 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 管 理 制 度 。在 企 业 内 部 的 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 一 般 被 分 为 日 常 与 专 项 两 种 ，所 谓 日 常 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 是 指 ， 相 关 企 业 财 务 管 理 部 门 对财 务 收 支 的 日 常 监 督 检 查 与 评 价 ， 而 专 项 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 ，则 是 对 企 业 自 身 资 产 、 支 出 与 收 入 等 经 济 活 动 的 相 关 检 查 与 评价 。 财 务 内 控 稽 核 管 理 制 度 是 稽 核 工 作 的 基 础 ， 有 助 于 实 现 稽核 工 作 流 程 的 标 准 化 。 企 业 应 积 极 完 善 资 产 管 理 、 预 算 管 理 、成 本 管 理 、 工 程 管 理 等 各 项 财 务 管 理 制 度 。 通 过 对 财 务 内 控 稽核 管 理 制 度 的 建 立 健 全 ， 为 稽 核 工 作 的 开 展 提 供 科 学 依 据 ， 做到 有 章 可 循 ， 使 稽 核 工 作 更 加 规 范 化 。（ 二 ） 队 伍 建 设 的 创 新为 了 在 企 业 内 部 更 好 的 实 行 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 整 章 建 制的 创 新 ， 企 业 必 须 加 强 自 身 内 部 队 伍 的 相 关 建 设 ， 通 过 提 升 员工 素 质 ， 规 范 化 管 理 等 手 段 推 动 企 业 内 部 财 务 内 控 稽 核 与 评 价相 关 制 度 的 落 实 ， 从 根 本 上 提 高 企 业 自 身 财 务 内 控 稽 核 与 评 价的 管 理 水 平 ， 并 以 此 推 动 企 业 的 相 关 发 展 。 此 外 ， 具 有 专 业 素质 的 财 务 内 控 稽 核 人 员 ， 是 稽 核 工 作 顺 利 开 展 的 重 要 因 素 ， 高水 平 的 专 业 能 力 能 够 保 证 稽 核 工 作 的 质 量 。 电 网 企 业 不 断 丰 富完 善 稽 核 方 法 和 流 程 ， 要 求 稽 核 人 员 持 续 学 习 ， 补 充 新 知 识 。实 现 稽 核 的 现 场 与 非 现 场 相 结 合 、 全 面 与 专 项 相 结 合 、 整 体 与抽 样 相 结 合 、 事 前 与 事 中 和 事 后 相 结 合 。 充 分 保 证 稽 核 队 伍 的独 立 性 ， 切 断 稽 核 队 伍 与 被 稽 核 单 位 的 利 益 关 系 ， 培 养 稽 核 队伍 成 员 的 职 业 道 德 ， 维 护 稽 核 工 作 的 有 效 性 。三 、 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 的 成 果 应 用（ 一 ） 强 化 企 业 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 的 事 前 预 警在 企 业 自 身 的 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 中 ， 相 关 事 前 预 警 工 作是 其 中 的 重 中 之 重 。 在 企 业 的 自 身 运 转 中 ， 企 业 财 务 部 门 应 通过 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 ， 对 相 关 项 目 进 行 事 前 预 防 与 风 险 评 估 ，以 此 减 少 相 关 企 业 经 营 风 险 的 发 生 。（ 二 ） 强 化 企 业 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 的 事 中 控 制在 企 业 内 部 财 务 项 目 的 事 中 控 制 中 ， 财 务 内 控 稽 核 与 评 价应 与 现 代 的 信 息 技 术 进 行 有 机 融 合 ， 及 时 的 通 过 计 算 机 信 息 技术 反 映 工 作 中 遇 到 的 种 种 财 务 方 面 的 问 题 ， 通 过 这 种 实 时 监 控与 评 价 的 方 法 ， 实 现 企 业 内 部 财 务 工 作 与 信 息 系 统 的 完 美 融 合 。此 外 ， 在 进 行 企 业 项 目 的 事 中 评 价 时 ， 相 关 财 务 部 门 应 通 过 财务 内 控 稽 核 与 评 价 对 相 关 项 目 进 行 多 层 次 复 核 ， 通 过 这 种 方 式将 可 能 出 现 的 相 关 企 业 财 务 风 险 发 生 的 可 能 性 降 到 最 低 。（ 三 ） 强 化 企 业 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 的 事 后 监 督在 企 业 相 关 财 务 项 目 的 事 后 监 督 工 作 中 ， 相 关 财 务 人 员 应通 过 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 对 相 关 企 业 内 的 不 成 熟 员 工 进 行 培 训 ，提 高 其 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 技 术 的 应 用 能 力 ， 并 通 过 对 企 业 已经 技 术 的 相 关 财 务 项 目 为 例 进 行 具 体 实 例 教 学 。 在 企 业 中 积 极推 行 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 方 法 ， 加 强 企 业 内 部 财 务 管 理 的 深 度与 广 度 ， 并 在 相 关 财 务 内 控 稽 核 与 评 价 方 法 的 推 广 中 随 时 发 现问 题 并 解 决 问 题 ， 对 企 业 内 部 出 现 问 题 的 部 门 进 行 随 时 整 改 ，并 加 强 进 行 整 改 的 随 时 监 督 ， 最 大 程 度 上 降 低 企 业 财 务 风 险 的发 生 几 率 ， 是 企 业 获 得 可 持 续 发 展 的 强 劲 推 动 力 。四 、 结 语电 网 企 业 对 财 务 内 控 稽 核 及 内 容 评 价 的 创 新 和 应 用 能 够 有效 提 升 管 理 水 平 ， 保 证 企 业 效 益 。 在 创 新 过 程 中 ， 需 要 保 证 电网 企 业 能 够 将 各 环 节 流 程 切 实 落 实 ， 科 学 合 理 的 安 排 工 序 ， 加强 监 督 力 度 ， 规 范 企 业 财 务 内 控 管 理 工 作 ， 树 立 良 好 的 企 业 形 象 。并 要 求 电 网 企 业 顺 应 时 代 潮 流 ， 对 财 务 内 控 的 稽 核 和 内 容 评 价工 作 不 断 地 完 善 创 新 ， 促 进 电 网 企