电业总公司审计转型经验交流材料

电业总公司审计转型经验交流材料 电业总公司是国有大型企业集团，固定资产总 值亿元，现有职工 2870 人，公司连续 12 年夺得 “省级文明单位”和“省级先进企业”称号，去年 荣获了“全国新农村电气化建设示范单位”称号。 在企业实现又好又快发展的同时，公司内部审计工 作也加大了转型与发展的力度，仅去年以来，通过 审计直接和间接为企业增收节支 3200 万元；连续 多年被评为“市内审工作先进单位” ，连续 3 次荣 获“全省内部审计先进单位”和“全省做出突出贡 献和创造新经验内审机构”称号。 一、扩大审计内容，由财务收支控制向业务领 域控制转变 （一）由传统查错纠弊审计向内控制度审计转 变。1997 年公司实现会计电算化后，财务管理日 趋规范，账务表面的错弊越来越少，为适应企业发 展需要，我们及时将审计范围扩展到企业经营和管 理的各个领域，通过对内控制度执行情况进行系统 的评价，发现潜在风险并提出预防性建议。主要做 法是，首先收集了解被审计单位执行的有关政策文 件，以及现行的主要内控制度，然后对被审计单位 内控制度进行测评，据以确定审计重点，并制定审 计方案。20xx 年在对电费的抄、核、收审计时发 现，有一个供电所存有漏抄、错抄现象，收取的万 元电费没有及时上缴总公司等问题，针对这一情况， 审计部牵头，组织协调财务部、农电公司、供电所 等部门联合查找出现问题的源头，并举一反三，提 出了改进和修改意见，制定完善了电业总公司抄 核收管理办法 、 电费资金管理办法等，有效的 避免了资产流失，杜绝了浪费、挪用和不合理使用 等问题的发生。近年来，通过对有关部门内控管理 情况的审计，我们共提出了改善内控管理建议 40 多条，并全部得到公司采纳。公司现已通过了信誉 等级评价、质量体系认证及职业健康安全体系三项 认证工作，管理水平再上新台阶。 （二）由传统“小作坊式”审计向整体性、系 统性的“集约式”规模转变。随着企业规范化水平 的不断提高，公司物资采购业务实行了集中化管理， 成立了招投标管理办公室，办公室设在审计部，审 计部根据实际情况先后出台了市电业总公司招标 投标管理制度和市电业总公司招投标实施标准 等制度，保证了招投标工作有章可循。同时，以审 计部牵头对物资采购的每一环节实行动态控制，对 工程物资的选厂、审批、标书的发放、开标、评标 等一系列环节进行全过程控制。具体做法是：由物 资公司提前考察所有物资供应厂商所具备的资质， 通过筛选确定三个以上供货单位，经总公司领导审 批后报招标办公室备案，招标前必须合理拟定招投 标计划、商务标书、技术标书及各项评分标准，由 审计部组织实施开标、评标会议，确定评标小组成 员，确保招投标各个环节公正、合理，杜绝人情采 购和关系采购现象；对常用物资实行招标定价，分 期分批采购，最大限度减少资金占用；对价格波动 较大的物资，根据市场行情，每半年或每季度招标 一次，最大限度地降低成本。通过实施招投标管理， 每年为公司可节约采购成本 900 多万元。 （三）由传统的被动防御为主转向积极控制为 主。以往只有在经营者离任审计时才发现经营过程 中存在的诸多问题，但有些问题已经发生，审计时 往往处于“马后炮”的位置，针对审计中经常发现 下属单位存在往来款和陈欠款没有及时结清的情况， 公司成立了隶属于审计部管理的专职清欠办公室， 制定了年度清欠计划指标及考核实施细则 ，并 依此对 7 个多经企业、6 个供电所站制定下发了年 度清欠指标计划，同时将年度清欠指标细化到月， 每月对各债权单位清欠计划完成情况进行汇总分析， 每季度末按照考核细则对指标计划完成情况进行严 格考核，在强化责任指标的同时也加大了清欠力度。 我们一方面积极优化工作方式，主动与债务单位沟 通协商，另一方面加强了与各个债权单位和相关部 室的联系与配合，层层把关，共同协商解决清欠工 作当中遇到的困难和问题，使清欠工作得以有序进 行。今年上半年，公司所属各单位共计回收清欠款 项 289 万元,提前完成全年清欠目标。 二、优化审计方法，由事后监督向事前事中全 过程监督转变 （一）超前预防，完善经济责任审计监督机制。 多年来，公司的经济责任审计只在干部离任时才实 施，有离才有审，但随着企业管理的发展，我们也 在发展中不断完善审计方式，经济责任审计逐步由 传统的事后审计向事前事中全过程监督转变，打破 了以往只有干部离任时才进行审计的事后审计模式。 20xx 年我们继续将经济责任审计工作作为重要任 务来抓，三次对 3 个下属单位经营者进行了任中经 济责任审计，两次将经济责任审计与财务收支审计、 绩效审计、内部控制审计等常规性审计综合一起进 行,收到了良好的效果。去年在对某单位进行任中 审计时，发现该单位成本核算不规范，使用的核算 方法落后，造成当年少转成本 20 多万元，该单位 根据审计建议进行了及时的整改，做到及时发现及 时治疗，为企业的快速健康发展起到了保驾护航的 作用。 （二）重点跟踪，加强项目管理监督力度。前 几年在工程审计方面，我们采取的主要 方法是事后审计，审计人员主要是审计各单位 提报的工程结算书中定额套用是否合理、取费程序 费率是否符合规定，特别是隐蔽工程量部分，只能 依据项目建设管理单位签证资料为依据，自去年以 来，我们将这种事后审计的方法扩展为事前、事中、 事后相结合的全过程审计。从工程立项开始，审查 资金来源、到位情况，审查施工单位开工手续是否 齐全，组织设计是否合理；工程施工过程中深入现 场，对材料使用、施工工艺等进行了解，并对双方 隐蔽工程部分的签证予以监督。这种做法，一方面 为以后对工程进行审计提供了必要的一手资料，另 一方面在一定程度上也监督了项目建设管理人及施 工单位的行为，同时，避免了项目建设过程中超计 划、超标准施工现象的发生，有力的控制住工程造 价。去年以来，由于采用事前、事中审计，为公司 节约资金 30 多万元。 三、提升审计手段，由手工操作为主向利用计 算机技术为主转变 （一）优化配置，为审计信息化建设提供坚实 基础。为优化审计队伍结构，公司为审计部组建了 一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能 够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人 员队伍。目前，审计部拥有总审计师 1 名，高级财 审人员 2 名，工程审计骨干 3 名，兼职计算机骨干 6 名。我们还通过开展经常性的专业培训、实务研 究、经验交流等活动，切实增强内审人员的计算机 操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家 电网公司考试，取得了 a 级证书。公司还为审计部 每人配置先进的电脑，并购置了打印机、复印机、 数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便 内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔 记本电脑，为信息化建设提供强有力的保证。 （二）探索创新，在审计信息管理方面实现重 点突破。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、 解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技 术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运 用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机在财务 审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电 算化的实际情况，我们将审计计划、审计通知书、 审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员 根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数 据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查 分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点， 再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭 证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工 作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风 险，而其他工作底稿则全部从信息库中下载标准格 式的工作底稿，审计报告及项目建议书完成后，通 过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高 了审计效率和质量。自 20xx 年起审计部根据公司 的实际情况建立了领导干部“一人一档制”的信息 管理系统，每季度对下属多经企业进行任中经济责 任审计，并且每季度一小结，实行动态管理，同时 为以后的离任审计积累资料。审计人员根据每次的 审计情况，定期把公司下属企业经营者的基本情况、 产权归属、生产能力、职工人数、机构设置、注册 资本、主营业务范围、会计核算形式等分项录入系 统中，并做出审计评价，随时掌握企业负责人的经 济责任履行情况，为公司合理任用领导干部提供参 考依据。 （三）自主研发，以手段革新促使审计工作再 上新水平。我们公司电气工程主要由各施工单位负 责施工，工程结算也由各施工单位的预算员编制。 由于他们的理解和编制水平不同，导致工程结算编 制不尽完善。近年来，我市正处于电网建设大面积 改造时期，改造项目多、工程量大，而工程审计人 员相对较少。针对这些情况，我们组成了专业攻关 队伍，先后自主开发了不同电压等级的“计算机辅 助工程审计软件” ，并在总公司系统内部推广使用， 实现了电气工程的结算编制、验收和审核一体化， 施工单位可以利用该程序编制工程预、结算，验收 人员可以利用该程序验收各部分工程量。施工单位 将编制好的结算以及相关资料通过网络传输到审计 部，审计部通过网络传输的工程审计信息，利用自 行开发的软件进行计算机审计。这样既规范统一了 结算编制，又极大地提高了结算审核的效率，同时 大大降低了差错率。通过自主研发软件、实施计算 机辅助审计，一是提高了审计效率。去年，我们利 用该软件对 438 个电气工程进行了审核，审计工程 造价亿元，审减额达 500 多万元，工作效率提高了 15 倍以上。二是提高了审计质量。运用计算机辅 助审计，可以根据审计需要通过网络进行智能化检 索，审计范围由以前的抽样检查扩大到了全面检查， 从而降低了审计风险。在全省内审先进经验交流会 上，我公司开发的这套审计软件还得到了与会领导 的高度赞扬 电业总公司是国有大型企业集团，固定资产总 值亿元，现有职工 2870 人，公司连续 12 年夺得 “省级文明单位”和“省级先进企业”称号，去年 荣获了“全国新农村电气化建设示范单位”称号。 在企业实现又好又快发展的同时，公司内部审计工 作也加大了转型与发展的力度，仅去年以来，通过 审计直接和间接为企业增收节支 3200 万元；连续 多年被评为“市内审工作先进单位” ，连续 3 次荣 获“全省内部审计先进单位”和“全省做出突出贡 献和创造新经验内审机构”称号。 一、扩大审计内容，由财务收支控制向业务领 域控制转变 （一）由传统查错纠弊审计向内控制度审计转 变。1997 年公司实现会计电算化后，财务管理日 趋规范，账务表面的错弊越来越少，为适应企业发 展需要，我们及时将审计范围扩展到企业经营和管 理的各个领域，通过对内控制度执行情况进行系统 的评价，发现潜在风险并提出预防性建议。主要做 法是，首先收集了解被审计单位执行的有关政策文 件，以及现行的主要内控制度，然后对被审计单位 内控制度进行测评，据以确定审计重点，并制定审 计方案。20xx 年在对电费的抄、核、收审计时发 现，有一个供电所存有漏抄、错抄现象，收取的万 元电费没有及时上缴总公司等问题，针对这一情况， 审计部牵头，组织协调财务部、农电公司、供电所 等部门联合查找出现问题的源头，并举一反三，提 出了改进和修改意见，制定完善了电业总公司抄 核收管理办法 、 电费资金管理办法等，有效的 避免了资产流失，杜绝了浪费、挪用和不合理使用 等问题的发生。近年来，通过对有关部门内控管理 情况的审计，我们共提出了改善内控管理建议 40 多条，并全部得到公司采纳。公司现已通过了信誉 等级评价、质量体系认证及职业健康安全体系三项 认证工作，管理水平再上新台阶。 （二）由传统“小作坊式”审计向整体性、系 统性的“集约式”规模转变。随着企业规范化水平 的不断提高，公司物资采购业务实行了集中化管理， 成立了招投标管理办公室，办公室设在审计部，审 计部根据实际情况先后出台了市电业总公司招标 投标管理制度和市电业总公司招投标实施标准 等制度，保证了招投标工作有章可循。同时，以审 计部牵头对物资采购的每一环节实行动态控制，对 工程物资的选厂、审批、标书的发放、开标、评标 等一系列环节进行全过程控制。具体做法是：由物 资公司提前考察所有物资供应厂商所具备的资质， 通过筛选确定三个以上供货单位，经总公司领导审 批后报招标办公室备案，招标前必须合理拟定招投 标计划、商务标书、技术标书及各项评分标准，由 审计部组织实施开标、评标会议，确定评标小组成 员，确保招投标各个环节公正、合理，杜绝人情采 购和关系采购现象；对常用物资实行招标定价，分 期分批采购，最大限度减少资金占用；对价格波动 较大的物资，根据市场行情，每半年或每季度招标 一次，最大限度地降低成本。通过实施招投标管理， 每年为公司可节约采购成本 900 多万元。 （三）由传统的被动防御为主转向积极控制为 主。以往只有在经营者离任审计时才发现经营过程 中存在的诸多问题，但有些问题已经发生，审计时 往往处于“马后炮”的位置，针对审计中经常发现 下属单位存在往来款和陈欠款没有及时结清的情况， 公司成立了隶属于审计部管理的专职清欠办公室， 制定了年度清欠计划指标及考核实施细则 ，并 依此对 7 个多经企业、6 个供电所站制定下发了年 度清欠指标计划，同时将年度清欠指标细化到月， 每月对各债权单位清欠计划完成情况进行汇总分析， 每季度末按照考核细则对指标计划完成情况进行严 格考核，在强化责任指标的同时也加大了清欠力度。 我们一方面积极优化工作方式，主动与债务单位沟 通协商，另一方面加强了与各个债权单位和相关部 室的联系与配合，层层把关，共同协商解决清欠工 作当中遇到的困难和问题，使清欠工作得以有序进 行。今年上半年，公司所属各单位共计回收清欠款 项 289 万元,提前完成全年清欠目标。 二、优化审计方法，由事后监督向事前事中全 过程监督转变 （一）超前预防，完善经济责任审计监督机制。 多年来，公司的经济责任审计只在干部离任时才实 施，有离才有审，但随着企业管理的发展，我们也 在发展中不断完善审计方式，经济责任审计逐步由 传统的事后审计向事前事中全过程监督转变，打破 了以往只有干部离任时才进行审计的事后审计模式。 20xx 年我们继续将经济责任审计工作作为重要任 务来抓，三次对 3 个下属单位经营者进行了任中经 济责任审计，两次将经济责任审计与财务收支审计、 绩效审计、内部控制审计等常规性审计综合一起进 行,收到了良好的效果。去年在对某单位进行任中 审计时，发现该单位成本核算不规范，使用的核算 方法落后，造成当年少转成本 20 多万元，该单位 根据审计建议进行了及时的整改，做到及时发现及 时治疗，为企业的快速健康发展起到了保驾护航的 作用。 （二）重点跟踪，加强项目管理监督力度。前 几年在工程审计方面，我们采取的主要 方法是事后审计，审计人员主要是审计各单位 提报的工程结算书中定额套用是否合理、取费程序 费率是否符合规定，特别是隐蔽工程量部分，只能 依据项目建设管理单位签证资料为依据，自去年以 来，我们将这种事后审计的方法扩展为事前、事中、 事后相结合的全过程审计。从工程立项开始，审查 资金来源、到位情况，审查施工单位开工手续是否 齐全，组织设计是否合理；工程施工过程中深入现 场，对材料使用、施工工艺等进行了解，并对双方 隐蔽工程部分的签证予以监督。这种做法，一方面 为以后对工程进行审计提供了必要的一手资料，另 一方面在一定程度上也监督了项目建设管理人及施 工单位的行为，同时，避免了项目建设过程中超计 划、超标准施工现象的发生，有力的控制住工程造 价。去年以来，由于采用事前、事中审计，为公司 节约资金 30 多万元。 三、提升审计手段，由手工操作为主向利用计 算机技术为主转变 （一）优化配置，为审计信息化建设提供坚实 基础。为优化审计队伍结构，公司为审计部组建了 一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能 够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人 员队伍。目前，审计部拥有总审计师 1 名，高级财 审人员 2 名，工程审计骨干 3 名，兼职计算机骨干 6 名。我们还通过开展经常性的专业培训、实务研 究、经验交流等活动，切实增强内审人员的计算机 操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家 电网公司考试，取得了 a 级证书。公司还为审计部 每人配置先进的电脑，并购置了打印机、复印机、 数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便 内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔 记本电脑，为信息化建设提供强有力的保证。 （二）探索创新，在审计信息管理方面实现重 点突破。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、 解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技 术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运 用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机在财务 审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电 算化的实际情况，我们将审计计划、审计通知书、 审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员 根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数 据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查 分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点， 再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭 证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工 作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风 险，而其他工作底稿则全部从信息库中下载标准格 式的工作底稿，审计报告及项目建议书完成后，通 过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高 了审计效率和质量。自 20xx 年起审计部根据公司 的实际情况建立了领导干部“一人一档制”的信息 管理系统，每季度对下属多经企业进行任中经济责 任审计，并且每季度一小结，实行动态管理，同时 为以后的离任审计积累资料。审计人员根据每次的 审计情况，定期把公司下属企业经营者的基本情况、 产权归属、生产能力、职工人数、机构设置、注册 资本、主营业务范围、会计核算形式等分项录入系 统中，并做出审计评价，随时掌握企业负责人的经 济责任履行情况，为公司合理任用领导干部提供参 考依据。 （三）自主研发，以手段革新促使审计工作再 上新水平。我们公司电气工程主要由各施工单位负 责施工，工程结算也由各施工单位的预算员编制。 由于他们的理解和编制水平不同，导致工程结算编 制不尽完善。近年来，我市正处于电网建设大面积 改造时期，改造项目多、工程量大，而工程审计人 员相对较少。针对这些情况，我们组成了专业攻关 队伍，先后自主开发了不同电压等级的“计算机辅 助工程审计软件” ，并在总公司系统内部推广使用， 实现了电气工程的结算编制、验收和审核一体化， 施工单位可以利用该程序编制工程预、结算，验收 人员可以利用该程序验收各部分工程量。施工单位 将编制好的结算以及相关资料通过网络传输到审计 部，审计部通过网络传输的工程审计信息，利用自 行开发的软件进行计算机审计。这样既规范统一了 结算编制，又极大地提高了结算审核的效率，同时 大大降低了差错率。通过自主研发软件、实施计算 机辅助审计，一是提高了审计效率。去年，我们利 用该软件对 438 个电气工程进行了审核，审计工程 造价亿元，审减额达 500 多万元，工作效率提高了 15 倍以上。二是提高了审计质量。运用计算机辅 助审计，可以根据审计需要通过网络进行智能化检 索，审计范围由以前的抽样检查扩大到了全面检查， 从而降低了审计风险。在全省内审先进经验交流会 上，我公司开发的这套审计软件还得到了与会领导 的高度赞扬 电业总公司是国有大型企业集团，固定资产总 值亿元，现有职工 2870 人，公司连续 12 年夺得 “省级文明单位”和“省级先进企业”称号，去年 荣获了“全国新农村电气化建设示范单位”称号。 在企业实现又好又快发展的同时，公司内部审计工 作也加大了转型与发展的力度，仅去年以来，通过 审计直接和间接为企业增收节支 3200 万元；连续 多年被评为“市内审工作先进单位” ，连续 3 次荣 获“全省内部审计先进单位”和“全省做出突出贡 献和创造新经验内审机构”称号。 一、扩大审计内容，由财务收支控制向业务领 域控制转变 （一）由传统查错纠弊审计向内控制度审计转 变。1997 年公司实现会计电算化后，财务管理日 趋规范，账务表面的错弊越来越少，为适应企业发 展需要，我们及时将审计范围扩展到企业经营和管 理的各个领域，通过对内控制度执行情况进行系统 的评价，发现潜在风险并提出预防性建议。主要做 法是，首先收集了解被审计单位执行的有关政策文 件，以及现行的主要内控制度，然后对被审计单位 内控制度进行测评，据以确定审计重点，并制定审 计方案。20xx 年在对电费的抄、核、收审计时发 现，有一个供电所存有漏抄、错抄现象，收取的万 元电费没有及时上缴总公司等问题，针对这一情况， 审计部牵头，组织协调财务部、农电公司、供电所 等部门联合查找出现问题的源头，并举一反三，提 出了改进和修改意见，制定完善了电业总公司抄 核收管理办法 、 电费资金管理办法等，有效的 避免了资产流失，杜绝了浪费、挪用和不合理使用 等问题的发生。近年来，通过对有关部门内控管理 情况的审计，我们共提出了改善内控管理建议 40 多条，并全部得到公司采纳。公司现已通过了信誉 等级评价、质量体系认证及职业健康安全体系三项 认证工作，管理水平再上新台阶。 （二）由传统“小作坊式”审计向整体性、系 统性的“集约式”规模转变。随着企业规范化水平 的不断提高，公司物资采购业务实行了集中化管理， 成立了招投标管理办公室，办公室设在审计部，审 计部根据实际情况先后出台了市电业总公司招标 投标管理制度和市电业总公司招投标实施标准 等制度，保证了招投标工作有章可循。同时，以审 计部牵头对物资采购的每一环节实行动态控制，对 工程物资的选厂、审批、标书的发放、开标、评标 等一系列环节进行全过程控制。具体做法是：由物 资公司提前考察所有物资供应厂商所具备的资质， 通过筛选确定三个以上供货单位，经总公司领导审 批后报招标办公室备案，招标前必须合理拟定招投 标计划、商务标书、技术标书及各项评分标准，由 审计部组织实施开标、评标会议，确定评标小组成 员，确保招投标各个环节公正、合理，杜绝人情采 购和关系采购现象；对常用物资实行招标定价，分 期分批采购，最大限度减少资金占用；对价格波动 较大的物资，根据市场行情，每半年或每季度招标 一次，最大限度地降低成本。通过实施招投标管理， 每年为公司可节约采购成本 900 多万元。 （三）由传统的被动防御为主转向积极控制为 主。以往只有在经营者离任审计时才发现经营过程 中存在的诸多问题，但有些问题已经发生，审计时 往往处于“马后炮”的位置，针对审计中经常发现 下属单位存在往来款和陈欠款没有及时结清的情况， 公司成立了隶属于审计部管理的专职清欠办公室， 制定了年度清欠计划指标及考核实施细则 ，并 依此对 7 个多经企业、6 个供电所站制定下发了年 度清欠指标计划，同时将年度清欠指标细化到月， 每月对各债权单位清欠计划完成情况进行汇总分析， 每季度末按照考核细则对指标计划完成情况进行严 格考核，在强化责任指标的同时也加大了清欠力度。 我们一方面积极优化工作方式，主动与债务单位沟 通协商，另一方面加强了与各个债权单位和相关部 室的联系与配合，层层把关，共同协商解决清欠工 作当中遇到的困难和问题，使清欠工作得以有序进 行。今年上半年，公司所属各单位共计回收清欠款 项 289 万元,提前完成全年清欠目标。 二、优化审计方法，由事后监督向事前事中全 过程监督转变 （一）超前预防，完善经济责任审计监督机制。 多年来，公司的经济责任审计只在干部离任时才实 施，有离才有审，但随着企业管理的发展，我们也 在发展中不断完善审计方式，经济责任审计逐步由 传统的事后审计向事前事中全过程监督转变，打破 了以往只有干部离任时才进行审计的事后审计模式。 20xx 年我们继续将经济责任审计工作作为重要任 务来抓，三次对 3 个下属单位经营者进行了任中经 济责任审计，两次将经济责任审计与财务收支审计、 绩效审计、内部控制审计等常规性审计综合一起进 行,收到了良好的效果。去年在对某单位进行任中 审计时，发现该单位成本核算不规范，使用的核算 方法落后，造成当年少转成本 20 多万元，该单位 根据审计建议进行了及时的整改，做到及时发现及 时治疗，为企业的快速健康发展起到了保驾护航的 作用。 （二）重点跟踪，加强项目管理监督力度。前 几年在工程审计方面，我们采取的主要 方法是事后审计，审计人员主要是审计各单位 提报的工程结算书中定额套用是否合理、取费程序 费率是否符合规定，特别是隐蔽工程量部分，只能 依据项目建设管理单位签证资料为依据，自去年以 来，我们将这种事后审计的方法扩展为事前、事中、 事后相结合的全过程审计。从工程立项开始，审查 资金来源、到位情况，审查施工单位开工手续是否 齐全，组织设计是否合理；工程施工过程中深入现 场，对材料使用、施工工艺等进行了解，并对双方 隐蔽工程部分的签证予以监督。这种做法，一方面 为以后对工程进行审计提供了必要的一手资料，另 一方面在一定程度上也监督了项目建设管理人及施 工单位的行为，同时，避免了项目建设过程中超计 划、超标准施工现象的发生，有力的控制住工程造 价。去年以来，由于采用事前、事中审计，为公司 节约资金 30 多万元。 三、提升审计手段，由手工操作为主向利用计 算机技术为主转变 （一）优化配置，为审计信息化建设提供坚实 基础。为优化审计队伍结构，公司为审计部组建了 一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能 够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人 员队伍。目前，审计部拥有总审计师 1 名，高级财 审人员 2 名，工程审计骨干 3 名，兼职计算机骨干 6 名。我们还通过开展经常性的专业培训、实务研 究、经验交流等活动，切实增强内审人员的计算机 操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家 电网公司考试，取得了 a 级证书。公司还为审计部 每人配置先进的电脑，并购置了打印机、复印机、 数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便 内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔 记本电脑，为信息化建设提供强有力的保证。 （二）探索创新，在审计信息管