促进征退税衔接的现状及思考.docx

促进征退税衔接的现状及思考 随着生产企业出口货物“免、抵、退”税办法的全面 实施和对外贸企业不退税货物视同内销征税等政策的出台， 加强征退税衔接已成为出口退税管理工作的当务之急。近 年来，根据上级有关指示精神，结合*市出口退税工作实 际，认真组织调研，查找不足，我们就推进征退税衔接进 行了积极的探索。 一、征、退税管理现状及其存在不足 在 “先征后退”方式下，征归征，退归退，征退归属 两条线。在实际操作中，征税部门和退税部门往往各管一 块，而且多年以来，出口退税工作一直由省辖市国税局直 接负责管理，约定俗成地造成征税机关管理内销、退税机 关管理外销的模式，容易形成管理漏洞。XX 年初，我市在 征退税衔接方面做了初步的尝试，逐步将原集中管理模式 下的职能下放到管理部门，对各县生产企业出口退税审核 审批权限全面下放，对市直的生产企业也将人工审核环节、 疑点调查环节下放至市直管理分局。具体到各县又有两种 管理模式：一种是由税政科接受申报人工审核微机对 审科长复核领导审批办理退调库；另一种是由各基 层分局接受申报人工审核税政科微机对审科长复核 领导审批办理退调库。 在以上两种模式下，对出口企业退税业务实行集中管 理，有利于各项政策的掌握和执行，有一定的积极作用。 但是，由县局税政科负责辖区内生产型出口企业认定、征 免税申报管理、单证办理、疑点处理、退免税审批、退调 库办理，即出口退税具体事务由原省辖市局集中管理变为 县局集中管理。实行县市局集中管理，并未形成全面有效 的征退税管理合力，仍然存在以下不足： 1、工作量大，客观上束缚了出口退税管理工作。以* 市为例，XX 年，全市有出口退税登记企业 402 户，办理出 口退税 4.22 亿元，专职人员 11 人；截至 XX 年底，全市已 有出口退税认定企业 1343 户，增长 2.34 倍，办理出口退 税 24.2 亿元，增长 4.73 倍，专职人员 19 人，仅增长 72.7%。 随着出口企业的户数增多，出口退税审核审批的工作量不 断加大，大量的单证、发票审核工作占用了审核人员的主 要工作时间，而对一些深层次的、动态的退税管理信息却 限于时间、精力不能全面了解和掌握，致使出口退税管理 工作疲于应付，审核人员对退税的审核主要就单审单，对 企业的生产经营情况不够熟悉，对企业的出口增长情况、 货源变动情况以及生产能力的分析，还有出口价格的变动 情况、企业实际税负等信息了解都远远不够，甚至对有的 新发生出口业务的企业还从未实地查看过，大大增加了出 口退税管理风险。 2、基层税务干部出口退税业务不精，主动性还不够。 因为出口退税专业性强，工作量大，操作程序复杂，基层 的大多数同志以前接触较少，因而对征退税衔接工作的认 识还不足，对出口业务重视不够，缺少必须的管理和严格 的审核，客观上还存在“事不关己，高高挂起”，造成征、 管、查脱节，存在征管漏洞。 3、征税和退税部门之间的信息交换不畅。目前应用的 税收征管软件与出口退税管理软件之间没有一个统一的平 台，客观上造成信息交换渠道不通畅，管理部门无法利用 退税部门的信息，退税部门也不清楚管理部门日常管理中 的异常信息，导致对企业税务管理不协调，征、退税管理 不联动，管理信息利用效率很低。 4、征退税衔接的具体内容、环节有待进一步细化。工 作流程还不科学，仍未形成完整的工作链条，尚未明确征 退税管理各环节、各岗位的具体职责；税收管理员在出口 退税工作中承担的具体事项不够明确，征、退一体化、 “一岗两责”的双向功能角色未到位。 二、我市加强征退税衔接的具体做法 今年以来，我市紧紧围绕精细化、科学化管理这一条 主线，加强出口货物退税基础管理，堵塞管理漏洞，提高 出口退税管理效能。年初，我市在一个县局开展了试点， 为进一步加强征退税衔接做出了积极的探索，从实践中摸 索经验，在工作中解决问题。 1、加强领导，扎实推进征退税衔接试点工作。今年年 初，我市就将征退税衔接、征退税联合评估作为市局的两 项重点工作，分管局长及进出口处领导多次到基层实地调 研摸底，深入了解出口企业类型、行业结构及当前出口退 税工作出现的问题，督促试点单位扎实推进征退税衔接试 点工作，切实做到“便于操作、真正衔接”。 2、以属地管理为原则完善出口退税管理模式，强化征 退税衔接。为确保征退税衔接管理模式的落实到位，结合 实际征管模式、退税程序等，从制度建设着手，明确出口 企业基础管理是税务责任区管理的一项重要职责，优化征 退税衔接的具体流程，建立了一系列相关管理制度，依托 责任区，由责任区管理员负责辖区内出口企业的出口退税 申报资料受理、人工审核、疑点调查、退税评估、日常管 理等。 3、围绕税源管理联动机制，整合职能配置，优化数据 应用。将出口退税纳入管理员制度，管理员通过静态管理 与退税评估、实地调查等动态管理相结合，及时发现管理 隐患，针对薄弱环节加强管理，将打击和防范骗税的管理 触角延伸至征税一线，有效改变目前出口退税“重审核、 轻管理”的现状，实现对出口企业直接有效的管理。 4、健全岗责体系，合理设置流程，保证征退税管理高 效运行。加强与流转税、所得税、征管等部门的协作，明 确各部门在各衔接环节中的职责和工作要求，实现征退税 信息的交换，建立征、退税日常协同管理机制，结合税收 管理员制度的深入实施，明确、细化税收管理员在征退税 衔接中的具体内容，实现征退税衔接在税收管理第一线的 贯彻落实。 5、加强沟通联系，实现征退税信息资源共享。为解决 目前出口退税“重审核、轻管理”与人力资源相对不足的 矛盾，充分运用防伪税控系统、征管信息系统和出口退税 信息系统的现有功能，对出口企业相关涉税信息实行“一 户式”管理，切实加强征退税信息的双向传输与共享，提 高出口退税管理效能，基本实现了出口企业基础信息、发 票信息、免税申报信息、退税审核审批数据、出口退调库 情况等信息的“一户”式查询，有效促进了征退税部门间 的协作配合、信息共享。 通过推行征退税衔接，既发挥了出口退税部门专业化 管理的特长，又发挥了基层一线征管部门熟悉企业生产经 营情况的优势，实现了征税管理和退税管理的良性互动， 形成了齐抓共管的管理合力，从退税认定管理到申报审核、 疑点处理等环节的配合，规范了出口企业有关纳税和退税 数据在征、退税部门之间的传递和反馈，促进了退税管理 更好地融合到日常征管活动中；另一方面，通过征退税信 息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合， 堵塞了因征退分离存在的管理漏洞，进一步提高了整个税 收管理的质量和效率。 三、进一步完善征退税衔接的几点认识 我们感到要真正做到征退税衔接，对出口退税工作做 到“无缝隙”管理，还应做好以下几个方面工作： 1、充分应用现有的信息数据平台，建立综合征管系统、 防伪税控系统、出口退税系统三大主体应用系统间的功能 衔接和跨系统的数据访问，消除重复操作，实现关键环节 的信息共享和信息交换，加强征退税数据之间的衔接，并 逐步形成协同运作的税务信息化应用格局。 2、加强部门协作，明确各部门在各衔接环节中的职责 和工作要求，实现征退税信息的交换，建立征、退税日常 协同管理的机制。正确处理专业管理和综合管理的关系， 将出口退税工作由退税部门单独管理转向征退税部门共同 管理，注重加强出口退税工作与日常征管工作、与税收管 理员制度的结合，实施税收综合管理。 3、出口退税管理的一些基础性工作前移后，承担出口 退税管理工作任务的基层分局内设机构职责应相应调整、 充实或完善。对征退税衔接的具体内容、环节进一步细化。 认真查找征退税衔接的重点部位和薄弱环节，研究解决方 案和措施，明确征、退税衔接的具体工作流程。 4、要研究分析税收管理员平台的业务功能设置，开发 征退税衔接工作流，规范流程操作，科学界定税收管理员 在税源管理中的岗位职责，将出口退税基础管理和核查分 解纳入税收管理员的职责范围，明确、细化税收管理员在 征退税衔接中的具体内容，充分发挥税收管理员掌握企业 动态生产经营情况的优势，同时加强考核和责任追究，实 现征退税衔接在税收管理第一线的贯彻落实。 5、应把审核管理环节的着力点放在对出口退税的评估 分析上，加强对出口企业征退税真实性的评估。通过评估 分析与责任区管理的有机结合，有效解决征退税信息不对 称的矛盾，同时加强出口退税核复查工作，形成税政科、 基层分局和稽查联动的核查网络。 总之，无论采用何种管理模式，关键是看管理的本质 内涵和实际效果。在高度共享的信息化水平