关于固定资产投资审计的调研材料.docx

关于固定资产投资审计的调研材料 一、XX 年度我市固定资产投资审计工作情况 XX 年，市审计局全年共发出审计通知并实施工程审计 项目 105 项目，总送审金额 12.64 亿元。其中：已完成并 出具审计报告项目 54 项，已送核并准备出审计报告项目 10 项，正在实施项目 49 项。目前合计核减额 5175 万元，预 计全年核减额将超亿元。XX 年的投资工作总体特点就是面 广量大，其审计的范围和项目数均达到历史最高点，工作 中基本做到了“五个一”。 取得了一个阶段性突破。XX 年固投工作的最显著特 点就是工作量大。XX 年市审计局完成 45 个项目，总送审金 额 4.8 亿元，而今年工作量是去年的 2 倍多。在不增加人 的情况下，审计项目的效率得到了显著提高。市审计局通 过总结多年来的经验和教训，不断创新审计思路，解决了 以往固定资产投资审计时间长，效率始终不能显著提高的 难题，在审计效率上取得了一个阶段性的突破。 维护了一个文件的落实。XX 年我市出台了*市财 政性公益性资金建设项目审计监督办法。但是，该办法 在执行过程中始终存在一些阻力，总有一些部门和单位不 能正确理解和贯彻。今年以来，通过协调，改变了以往文 件执行不顺畅的情况，建设、开发区两大系统不再将项目 进行初审，交通、文化、卫生等一些以往不积极送审的单 位也基本进行了送审，文件得到了更加充分的落实。甚至 有一些本不属于地方审计部门管辖的建设单位也主动上门 咨询，请求审计。 召开了一次座谈会。为进一步规范固定资产投资审 计聘用中介工作，年初市审计局召开了 XX 年度政府投资项 目聘用中介签约仪式。会上，*市固定资产投资审核中心 共与 9 家中介机构签订了 XX 年度聘用合同，通过签订合同， 增加了政府项目聘用中介的公开度与透明度，进一步明确 了双方的责、权、利，激发了中介机构立足社会、服务政 府的责任感和荣誉感。在全年的工作开展过程中，市审计 局严格按照合同精神和年初工作计划安排分配任务。对中 介机构进行实时管理和考核，对某些中介机构违反合同规 定的行为及时制止和纠正，并严格按照合同采取制约措施。 此举不仅使得这些中介机构认识到聘用合同的严肃性，更 得到了其他中介机构的一致认可和赞同。 出台了一个办法。为贯彻落实审计署审计机关审 计项目质量控制办法，加强审计的现场管理和质量控制， 进一步规范政府投资项目审计行为，防范审计风险，促进 政府投资项目审计工作健康开展，市审计局出台了*市 审计局政府投资项目审计管理办法。办法从政府投 资项目审计的复杂性、特殊性、风险性入手，在审计的项 目管理、组织管理、进度管理、质量管理、信息管理、考 核管理、纪律管理、人员的待遇及奖惩管理、档案管理九 大类的管理问题上作出了明确的要求。办法的制定， 进一步明确了符合现阶段特点的政府投资项目审计的程序， 解决了许多现阶段我们在审计过程中遇到的难题。例如在 审计效率的问题上就是通过简化程序、引入工程施工中的 流水管理等措施得到了显著提高。 作出了一个积极探索。固定资产投资审计工作的一 个显著特点就是经常会有一些突击性项目要求审计，使得 原有的审计计划被打乱，审计人员感到措手不及。例如， 在今年 10 月，由于市园林管理处的改制遗留问题，建设局 将 XXXX 年度大小共 95 个经过中介初审的园林绿化工程报 送审计局要求审计，并请求在年前能够审计结束，避免职 工上访。市审计局将这 95 个项目合并为一个大项目，聘请 三家中介机构实施。与正常聘用不同的是，此次由审计局 与中介机构签定独立委托咨询合同，中介机构授权代表审 计机关独立履行审计职能，出具咨询报告给市审计局，再 由市审计局复核出具审计报告，通过这种办法，降低了审 计风险，减少了市审计局同志参与项目管理的工作量，提 高了工作效率。 二、XX 年度我市固定资产投资审计工作思路 XX 年，我们将以深入学习实践科学发展观为契机，进 一步解放思想，创新工作，努力提高投资审计的质量效率 和水平，主要从以下方面入手。 一、完善一个制度。我市 XX 年出台了*市财政性公 益性投资项目竣工决算审计监督办法，经过几年的努力， 市审计局对全市政府投资项目竣工决算的扎口管理目标基 本实现，但对照新形势下市委、市政府对审计工作的新要 求，对照如何更好地发挥审计的免疫系统作用的新精神， 我们感到还需要对我市现行的投资审计相关制度进一步予 以完善。在外部制度建设上，要促成政府出台进一步强化 投资审计工作的意见，主要是明确：政府工程签订合同、 重大变更前应由审计部门把关，出具合同审查意见书和变 更审核意见书；建立信息共享机制，发改委、财政、建设 单位等与审计部门做到信息共亨，保证审计工作能够快速 跟进；健全审计成果利用机制，加强对同类项目的汇总分 析，形成综合报告，逐步向全面掌握全市本级政府制度工 程项目总体情况迈进；理顺审计费用的支付渠道，核减率 达 10%以上的项目的审计费用由施工单位支付，三次以 XX 核减率的施工企业列入政府工程投资的黑名单。正常项目 的审计费用由财政予以保证，在建设工程成本中列支。在 上下级审计机关的资源整合上，以政府扩大内需建设项目 以及其他的“奖金拼盘”项目，建议合理划分和确定审计 管辖范围，采取授权审计、同步审计、参与审计等方式， 力求应审尽审。 二、搞好二个结合。在项目安排上，搞好投资审计与 其他专项审计的结合。将工程审计与财务收支审计相结合, 对项目自开工至审计截止日的全部经济活动进行审计，尤 其二者在查处概算编制、概算执行、损失浪费、工程造价 高估冒算、施工单位转分包等问题上进行配合，基础资料 财务与工程共享，提高审计效率。将工程造价审计与经济 责任审计相结合。通过对投资决策、行政审批、工程招投 标、政府采购等环节和领域的审计，揭示工程管理、项目 资金管理中存在的问题，进行具体解剖，做出评价，促进 依法理财、依法行政、促进决策的民主化和科学化。在人 力资源利用上，搞好国家审计与社会审计、内部审计的结 合。在这方面，要继续推进组织中介机构，聘请中介人员 参与国家审计项目的工作，建立、健全相关管理制度，明 确双方的职责和责任，提高审计工作质量和效率，防范审 计风险。同时努力发挥内审作用，引导和培养内审机构和 内审人员积极开展投资审计工作，参与投资项目的过程控 制，促进提高投资效益。特别是要帮助乡镇审计所开展投 资审计，规范镇级财政投资建设项目管理。 三、推进三个转变。一是从真实性、合法性审计向真 实性、合法性与效益性审计并重转变。一方面，中介机构 参与审计不仅仅停留在核减额的多少上，通过培训指导、 提高审计费率、单项奖励等手段，注意引导、鼓励他们增 强大要案意识，及时发现案源线索；另一方面，通过优化 审计方案，将工程管理、项目效益评价作为投资审计的重 要内容和切入点，以揭露损失浪费问题、提高资金使用效 果为核心，以资源配合是否合理，公共支出是否过大、管 理是否规范科学，投资项目有无投入效果差、有无损失浪 费等为主线，评价公共支出的效益，促进优化公共支出的 结构，促进法规和制度的完善以及行政机关管理水平的提 高。二是从组织中介审计向科学管理转变。局自身的工程 审计人员主要以管理中介为主，通过把握关健环节，加强 现场管理、完善三级复核，强化质量控制；同时，应按组 织审计项目建立台帐，对项目进展情况进行详细记录，动 态反映中介机构及参审人员的履约意识、业务能力、工作 效率、职业道德、廉政建设等相关指标，强化对中介机构 协审项目的质量考核，制定考核制度，并将考核结果和审 计收费挂钩，把年度考核的结果与下一轮中介协审招标入 围的重要依据。三是从局部使用计算机审计向全面使用计 算机转变。以前市审计局仅仅是利用工程软件计算工程造 价，今后要积极利用 OA 和 AO 展开全面的计算机审计，在 这方面还需要多做探索。 四、区分四个类型。政府投资项目既有基础建设、沿 江开发方面也有农村水利、环境保护方面，纷繁复杂，必 须区分轻重缓急，才能取得更大的效果。对在全市有重大 影响、资金体量大、建设周期长、社会关注度高的项目进 行全过程跟踪审计，力求实时监控；对资金体量在 3000 万 以上、财务专账核算、项目完整以及市委、市政府为民办 实事项