2018年税务事务所实习报告.docx

2018 年税务事务所实习报告 税务事务所实习报告 1 为了加深对税收政策的领悟， 了解税务机关税务代理机构企业三者之间的关系， 我来到了成都锦瑞税务师事务所，进行了为期一个月(7 月 8 月)的挂职实习，税务事务所实习报告。成都锦瑞税 务师事务所有限责任公司是经四川省国家税务局和四川省 地方税务局注册税务师事务管理中心批准成立，为企业提 供税务代理，税务咨询和税务策划等方面服务的税务中介 服务机构。公司主要分为两个部门：综合部与代理部，此 次实习我主要在代理部工作。 成都，曾被新周刊杂志誉为继北京、上海、广州 之后的“中国第四城” 。作为悠久的历史文化名城，成都在 中国经济文化中的地位可见一斑。现又正值中国入世，深 化西部大开发的双重历史机遇，如何招商引资，打造城市 竞争力，优化经济发展环境，做好西部城市的表率。税收 作为国家财政收入的主要组成部分，无疑在其中扮演了极 其重要的角色。 代理部主要业务是为企业做税务代理，其中主要包括： 1、税务登记；2、税款计算和纳税审核；3、申报和缴纳税 款并依法退税；4、申请减、免税；5、代理企业税收复议， 提供涉税诉讼税法依据；6、制作涉税文书。 一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多 老知识。 首先，刚进公司的几天我就体会到了公司制度的严明， 还有从事税务工作的同事的敬业与热情，他们具备专业素 质，不惧日晒雨淋，对客户体贴备至，只要客户有要求， 不管再辛苦同事们也马上行动，最大限度为客户着想，例 如：有一次我和同事到春熙宾馆拿报表，结果客户的税控 专用发票快用完了，需要马上补充，并且由于税控收款机 的限制，必须当天下午之前买到，同事对这额外的工作并 没不悦，并承诺 17 点前一定送到。面对某些客户的故意刁 难，同事不仅不恼，而且笑面相对耐心的解开他们的疑惑， 实习报告税务事务所实习报告 。例如：成都市政府就安 置残疾人员下达了一号政令，这本一项是造福残疾人同志 的很好政策，体现了社会主义国家的优越性。但是，当同 事们把文件和相关资料送达企业手中时，企业却认为，是 政府有意借此增加他们的税赋，十分不理解，同事们面对 企业的刁难，并不是一问三不知，也不是有意推卸，而是 耐心的向企业解释，对企业做工作，使很多企业最终明白 了政府的用心良苦。 其次，纳税的申报期决定了代理部业务期的特点。每 月的 1 号到 10 号是企业纳税申报期，因此这段时间的代理 部的业务也是最繁忙的，此后的一段时期，时间就相对宽 松些，同事们就可以利用这段时间来为自己“充电” ，在所 订的资料中，我能学到很多知识，尤其是成都税务公报 这份杂志是由成都市地方税务局主办的，其中， “在税法公 告”栏中，我能了解到最新的税务政策，例如， 成都市地 方税务局关于开展落实下岗职工再就业税收优惠政策检查 的通知 “依法治税”栏中我能了解到不法企业为了偷逃纳 税所采用的各式花招，但是，魔高一尺道高一丈，恢恢法 网，总是能将其一网打尽；“征管天地”栏是我最喜欢的， 它通过一些具体实例，来告诉我们一个税种的征管，并且 对一些特例也有说明。比如，我对个人所得税的征管，原 来就只知道工资，薪金所得，税法规定以每月收入额除去 费用 800 元后的余额为应纳税所得额，但是实际上考虑到 不属于工资，薪金性质的补贴，津贴收入，不征税，要从 个人所得税扣除，为便于计算，对不征税的项目从总的所 得中扣除 200 元，加上税法规定扣除标准 800 元，故在实 际操作中按 1000 元月的定额标准进行扣除，所以工资， 薪金应纳税所得=(月收入额-1000)适用税率-速算扣除 数 在短短一月的实习时间中，我体会最深的莫不是税收 的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业， 诸多的税种加各种优惠政策，对我们的税务工作也提出了 严峻的考验，企业税务代理机构税务机关，三者 之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息， 我想寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科 学的管理，才能创造出质量和效率税控收款机的出现我 想也是正是这种内在矛盾的产物，利用它税务部门就可以 方便地取得纳税产每月的销售资料，并记录在税务部门的 电脑中，供税务部门实施征收，统计，分析，稽查，为税 务部门的征管工作提供了更加有效，准确和科学的第一手 资料，同时它又能如实记录每一笔收入，业主不必亲自守 在前台，既减轻了业主的管理负担，又担负起在前台监督 经营的作用，帮助纳税人加强了企业管理，这样也有效的 避免了偷逃税现象的发生 这次实习是有益的，为我以后踏入社会工作准备了很 多良好的知识与经验 税务事务所实习报告 2 2018 年 7 月 10 号开始，我 在天源税务师事务所实习，带我的主管是张碧梅，非常幸 运遇到她，这是个很愉快很充实的实习经历。 刚到的时候，真的什么都不会。会发现书本上的知识 跟实际操作相差得挺远的，也挺迷茫的，不知道凭证怎么 贴，不知道费用的具体分类是怎样的，也不懂得如何将一 张张原始凭证录入电脑。但是大家都很热情的教我，和我 一起实习的晓嘉、思涵、育嘉都是很可爱的人，是友亦是 师。 在大家的帮助和学习下，我慢慢的学会了那些从未接 触的东西： 贴凭证和装订凭证，是我在会计部学到的第一样东西， 很多人觉得贴凭证很烦很无聊，但是我习惯边贴凭证别细 看凭证是怎么录的，还可以熟悉一下各种各样的发票，所 以这算是我最喜欢做的事情之一了。以前在学习的时候， 知道增值税发票有专用和普通之分，在贴凭证的时候总算 是真实看到了。而且，当你把凭证打印出来，然后整理粘 贴整齐到最后的装订成册，一本本整齐的凭证会带给你小 小的喜悦和成就感。 固定资产折旧，做固定资产折旧表，首先要确定使用 的折旧方法，而本月计提折旧，需要重新计算一遍每一项 固定资产的残值、月折旧额、本月累计折旧额和净值，以 此检查过往固定资产折旧表是否正确无误。做出本月的固 定资产折旧表，填制相关会计分录。同时也要在用友 U8 中 检查账上每一项固定资产累计折旧和月折旧额与固定资产 累计折旧表上的本月累计折旧和月折旧额是否一致。 银行余额调节表，刚开始最怕就是银行余额调节表了， 所以一看到银行余额调节表是平的总会感到特别侥幸.但是 后来接触多了，具体做多几家企业的银行余额调节表以后， 发现做银行余额调节表也没想象中那么烦。首先要确定银 行的借贷是跟企业银行帐的借贷是相反的。然后整理出企 业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、 银行已收企业未收的具体数据，最后做相关的加减。在这 个过程中，最需要的就是细心和耐心了。 录入凭证.第一次录凭证的时候，薄薄的一小叠原始凭 证我就录了一天，而且还出现各种错误。梅姐都会在检查 的时候告诉我，让我以后注意。才发现自己做事那么不细 心，经常会因为一个小数点，一个数字要将整个账再检查 一次。浪费了大家的时间。我挺麻烦的，因为好多原始凭 证我根本看不明白，所以遇到各种问题总是边做边问梅姐， 然后记录下来。后来晓嘉教我照着上个月的凭证去录这个 月的凭证。所以在第二次录凭证的时候，不明白的地方就 减少了很多。速度也稍稍提高了那么点。梅姐教了很多检 查数据的方法。例如，资产负债表中的期末未分配利润减 期初未分配利润就刚刚好等于利润表中的净利润。如果不 等的话，就可以查 314115 中的未分配利润的发生额。现在 录凭证熟练了一点，也习惯了做每一笔分录的时候都检查 一下，然后在全部做完的时候再检查一次再给梅姐检查。 看到那些该相等的数字相等了真是件幸福的事情. 总的来说，我在这一个月中学到了很多以前不会的东 西。也接触了国税、地税、客户等。这是一个很值得回忆 的经历。天源税务师事务所给我印象最深的地方就是，这 里对实习生的工作指导都是很详细很细致，明珠姐做菜很 好吃，张姐总是最早到的而且总是笑。那本实习生手册， 第一次看它的时候，我很惊讶，居然可以如此详细。上次 许宁主管对我们实习生的培训也让我在宏观上了解了作为 一个会计工作的全过程。我的实习时间比较短。学到的东 西还是有限的。还是有很多地方是很不清晰的，需要在将 来继续学习和提高。 我很喜欢这里的工作氛围。轻松而不失严谨，人性而 不失规矩。感谢大家一个月以来的照顾。 税务事务所实习报告 3 这两个半月的实习生活，总 的来说很难忘。第一次真正的去一个会计师事务所实习， 所里可以说是一个对专业知识要求很高的地方，而我只是 一个自学过 cpa 会计和税法的学生，我努力让自己尽快赶 上所里的步骤。 刚申请要来这个所里的时候，我递简历都很紧张，紧 张到连记主任的 qq 号记了三遍都记错了，因为是老师推荐 的，说心里话，还是挺在意的，希望不要给老师丢脸。但 是，主任人挺好，像个慈祥的卡通爷爷，让我心理踏实了 很多，顺利递了简历。 正式开始实习前，勉勉强强通过了总的面试。先忙 活着找了一大推有关企业所得税的资料，在找外贸公司的 会计资料的时候，打了几个同学的电话，了解了一点点情 况，但是没有我想要的结果。后来就只是随便用自己的思 维简单的写了一点东西，就撑过去了。 在整个实习的过程中，可以用一句简单地话概况为： 很幸运地看到了一个新的税务师事务所是如何建立的。在 整个过程中，高总真的是一位超级令人人佩服的领导人。 从专业高度看，他的知识构架是相当的厉害，我测算了一 下，我要是 5 年内都很努力的话，还不及他的 1/5;从行业 深度看，他触及到了整个行业的关键领域，真让我见识到 了，要想在一个领域混好还真不容易。最关键的是他为人 处事：一个很随和的人，一点都不古板。想起了那次年末 大会，在做游戏的他还挺像个小孩，嘿嘿。我每次见完高 总，都感觉自己真的太小太小了，像个蚂蚁见了大象。最 可惜的是，我不是正式员工，和他见面的机会也挺少的， 很想让他规划一下我的职业生涯。下次要是我真有机会在 所里工作的话，我希望自己可以在高总手下好好干。 在业务上，经理能在这么短的时间内做到现在这个 状况，实属不易。看他每天早上班，晚回家的，知道他挺 认真的，也很辛苦的，挺佩服。他在专业知识方面学的很 到位，在加上他多年的工作经验，挺让我佩服。在整个实 习的过程中，挺遗憾的是我没做以下三件事： 1.没真正参与公司税务咨询库的建立。初步设想的税 务公司库，应该是用税法知识解释有很多公司的案例。由 于缺乏工作经验，不知道怎么用税法很好的解释某个公司 的业务。如果能探讨出一个好的咨询库模式，我觉得还挺 难的。记得经理讲土地增值税那次讲课，讲的不错。从 理论和实践上都做了很好的解释 2.审阅底稿的时候，缺乏耐心。第一次接触底稿的时 候，不知道底稿来的前因后果，都是瞎做的。叫我 怎么做，我就怎么做。后来，无意间发现，其实有 时候也不懂，瞎搞了半个月，终于在的口中悟出了， 做底稿要说明其中你做的结论的前因后果。最近一次又开 始审底稿，我发现我还是不够耐心。李经理拿的底稿，格 式是很不错，但也没有必要非得和那个底稿做的一模一样。 同样的问题，整个所里也存在，每次看朱美丽整理底稿的 时候，她要求每个底稿都要做的一模一样的，看她也辛苦， 我觉得也挺别扭。我觉得做底稿，在形势上可以放松一点， 你比如说做审主营业务收入这个科目的税审时，可以增加 一些趋势图，让税审结果看起来更清楚。真想做好底稿， 真得花很大的功夫，而我每次都被底稿的形式搞的