现金流量管理在企业财务管理中的地位探析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 现金流量管理在企业财务管理中的 地位探析 摘 要：现金流量管理在建筑企 业财务管理工作中是一项十分重要的工 作，当前我国建筑企业对于现金流量的 管理主要是根据自身发展中的经验来开 展工作，许多相关规章制度还不完善， 管理方式较为落后，为了进一步提高建 筑企业对现金流量管理的重视，促进我 国整体现金流量管理力度的提升，必须 要明确现金流量管理的重要地位。本文 就以现金流量管理的意义与概念分析作 为基础，对其在建筑企业财务管理中的 地位和措施进行研究。 中国论文网 /8/view-12901583.htm 关键词：企业；财务管理；现金 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 流量；管理；地位 在建筑企业日常运转过程中，需 要将现金流入与流出的实际情况与建筑 企业当前的财务状况相结合，并进行合 理管理，这一工作统称现金流量管理。 如果从工作内容进行划分，现金流量管 理可以分为两个方面：对建筑企业经营 运转过程中资金的流入与流出的监督和 对流出金额与流入金额之间存在的差距 进行分析。但无论是从哪个方面来讲， 现金流量管理的最终目的都是为了平衡 企业资金，保证财务状况稳定，对企业 发展来说既具有针对性又具有现实意义。 1 建筑企业现金流量管理的内容 现金流量的主体管理对象是建筑 企业运行中的现金流量，是对现金周转、 利用、流通过程中产生的差额进行分析 与管理。在现金流量管理中存在一个完 成的管理系统，可以将建筑企业运营过 程中的所有管理行为和资金流动都纳入 其中，通过这系统来实现对建筑企业预 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 期发展内现金流量的情况与每笔现金的 详细流通时间进行管理。从建筑企业发 展角度来说，企业的每一项运营都需要 资金，所以现金流通管理是建筑企业发 展中十分重要的工作。建筑企业在发展 中都存在许多不稳定的因素，在外部市 场的冲击下，企业可能会在特定时间内 出现财务失衡情况，所以建筑企业想要 安稳度过这样的失衡阶段，就需要保证 自身具有稳定的现金通道，而要做到这 一点，就需要建筑企业时刻保持对自身 经济运转情况的了解，并对运行中的现 金进出情况进行详细管理，保证建筑企 业中的资源可以在任何情况下都可以得 到合理的利用。 2 现金流量管理在建筑企业财务 管理中的地位 2.1 在建筑企业决策科学性方面 现如今不同的市场内部为了抢占 更多的资源，产生了十分激烈的竞争。 在这样的竞争中建筑企业想要真正站稳 脚跟，首先要从自身方面入手，对自身 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的经济运转情况有充分认识，以自身当 前的现金流量作为基础，更加理智的与 市场当前情况进行结合，最终分析出适 合企业发展的科学性决策，以确保建筑 企业在市场竞争中能够平稳的开展各项 工作。 2.2 在经营者对自身财务状况认 识方面 市场每一天都在变化，建筑企业 经营者需要通过自身的财务状况，来调 整企业运行模式，应对不同的市场冲击， 合理的现金流量管理可以帮助企业经营 者更加清楚的认识到建筑企业当前的财 务状况，从而促进经营者做出合理的经 营调整策略，帮助建筑企业向正确的方 向发展。 2.3 在建筑企业掌握自身运营实 力方面 建筑企业想要更加平稳的发展下 去，需要保持运行中的财务收支平衡， 避免入不敷出的现象发生，如果建筑企 业在运行中因为经营不善导致债务累积 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 过多，已经超出了企业自身的资本价值， 并不能及时偿还，那么建筑企业不可避 免的将会出现巨大的财务危机。这样的 局面不易扭转，企业会因为会这样的冲 击最终以破产结束。现金流量管理可以 帮助建筑企业更清晰的掌握自身的运营 实力，对每笔资金的来源和去处都能实 时了解，可以最大限度帮助建筑企业规 避风险。 3 建筑企业现金流量管理对策 3.1 现金流入方面 投标决策是前提经营性现金流来 源于企业日常经营活动，建筑企业经营 活动现金流主要来源于业主支付的预付 款、工程款、奖励款、周转金等。目 源方面来看，如何增加经营性现金流 流入是解决问题的关键所在，招投标阶 段应对业主主体和业主资信能力进行评 估，了解项目投资主体结构，非政府投 入作为项目投资主体的风险相比政府作 为投资主体的风险而言较大；此外，投 资总额中的资金构成也是一个需要考虑 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 的问题，对项目国家投入资金、地方投 入资金及银行贷款融资资金等所占比例 进行分析，资本金投入较大的项目风险 相对较小。有些业主因资金不到位往往 在招标中要求施工单位缴纳一定比例的 履约保证金或采用垫资施工的方式进行， 对此应更加谨慎地进行投保决策，分析 资金成本、妥善安排垫资资金。 3.2 现金流出方面 3.2.1 统筹安排资金支付，做好 资金预算和计划 加强现金流管理的计划性，建筑 企业尤其是各项目应根据施工进度结合 资金情况“以收定支 ”按月编制详细的资 金计划，公司根据汇总的资金计划统筹 安排资金，做好现金流筹划。切实加强 资金使用的计划性、准确性、规范性和 高效性，确保资金支出分配的合理有效， 提高资金周转速度和使用效率，防范资 金链风险。 3.2.2 强化资金的集中管控，最 大限度发挥资金效能 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 施工单位点多、面广，资金一般 分散在数百个分散的账户中，且业主、 银行和施工标段都签订了资金监管协议， 要将分散在各地的零散资金集中起来有 一定难度。分散的资金不能形成资金合 力，造成资金闲置、增加了资金成本。 项目要加强和业主的沟通，取得业主的 信任，最大限度将资金集中到公司总部， 由公司总部统一调配，发挥资金集中管 理的优势，充分盘活资金存量，有效提 高资金使用效率，降低财务成本和资金 风险。 3.2.3 实行大宗材料的集中采购 和集中支付 集中采购可以整合供应商资源、 发挥规模优势、降低采购成本；集中支 付解决了分散资金多户头管理的弊端， 大大减少了资金在途时间，提高了资金 的使用效率。加强了资金的统一管理和 集中调度，有效防止了对资金的挤占、 挪用和截留，从一定程度上预防和遏制 了腐败。此外，资金集中支付制与集中 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 采购相结合，充分地整合了公司的资源， 发挥了规模优势，有效地降低了成本， 在防范经营风险和财务风险的同时，切 实提高了企业的经济效益。 3.2.4 将现金流压力向下游供应 商转移 随着施工单位规模的逐步扩大， 随之带来的是投标保证金、履约保证金、 质量保证金及其他保证金水涨船高，企 业可以将资金压力适当向产业链下游转 移。对各类供应商要求缴纳履约保证金 并适当提高质保金的比例来缓解资金压 力。 结束语 总之，建筑企业现金流量管理是 一项复杂的系统工程，对于现金流量的 管理与分析需要实时进行，如果在出现 问题后才进行流量分析，那么既没有意 义也没有效果，现金流量真正的作用也 无法得到充分发挥。所以对于现金流量 的管理已经将事前预算工