浅论企业内部控制的风险管理机制

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅论企业内部控制的风险管理机制 【摘 要】随着全球经济的快速 发展，企业所面临的风险越来越多，如 何在新形势下将风险控制到最低是现阶 段的重要研究内容。由于我国仍处于社 会主义初级阶段，与国外发达国家相比 仍存在一定劣势，尤其是企业内部风险 管理方面的经验不足，缺乏系统的管理 规章制度。早在 2004 年，国外发达国 家就已经制订了企业风险管控准则， 它将企业内部风险进行了详细分类，并 给出了具体的降低风险策略，该准则的 实施确保了企业正常健康发展。本文首 先介绍了企业内部风险管理机制中存在 的各种问题，然后结合实际案例对存在 的问题提出具体的解决措施。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 中国论文网 /2/view-12933379.htm 【关键词】企业内部风险；经济 全球化；风险管理 一、引言 本世纪初期，在全球范围内已经 发生了多起财务欺诈案件，不仅给企业 带来了灭顶之灾，而且严重威胁着社会 的稳定。因此，各国有关部门对企业内 部管控问题十分重视，甚至有些国家将 企业内部管理上升到国家层面。随着全 球化进程的不断加快，企业要实现生存 目标需要控制内部风险，由此可见风险 管控的地位突出。国外对企业风险内部 管理的研究比较早，尤其是在美国 COSO 委员会针对企业风险做的 ERM 报告后，企业内部风险管理成为了人们 关注的焦点。现代企业的特点很多，如 企业规模大、聘用人员多、产品生产多 样化、企业运营与所有权分离等，这些 是造成企业出现风险的根本原因，不少 企业已经开始改革，并建立科学有效的 管控办法和经营策略，部分企业开始反 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 思企业内部存在的种种问题。企业内部 管控对企业发展有很大益处，首先，企 业内部完善的管理准则可以保障其资产 安全；其次，对企业内部关键流程进行 有效控制，可以有效降低企业面临的各 种风险。通过以上论述可以看出在现代 企业的内部构建完善的风险控制机制具 有十分重大的意义。 二、企业内部控制风险管理机制 构建中存在的问题 1.内部控制意识淡薄 据统计，在我国的大中型企业普 遍存在着内部风险控制意识单薄问题， 有的甚至不理解为什么要实行内部管控。 在他们的脑海里认为企业内部管控就是 需要遵守相关管理制度，而管理工作是 管理部门的责任，与个人无关；另外， 值得一提的是有些领导干部同样存在着 思想懈怠、管控意识模糊等问题，甚至 会认为企业内部的风险控制机制只是一 个非常多余的工作，且会大量的耗费人 力物力。正是由于这些错误的认识，才 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 导致企业内部的管理发生较大漏洞，致 使很多管理措施无法真正落实，粗放的 管理又会带来新的风险。在实际的内部 风险管控中，往往没有与其他部门如生 产、销售、财务部门等联系，只单纯的 进行管理，常常事与愿违，无法达到目 的。 2.缺乏对内部控制风险的评估 全球一体化经济的发展使得现有 的企业面临的经营环境发生了巨大变化， 企业所面临的问题也越来越多如：经营 风险、技术方面的风险等，这些风险严 重影响着企业发展，甚至会使企业走向 倒闭的深渊。对风险的管控一方面需要 建立完善的内部控制风险措施；另一方 面需要对每一种风险进行评估并按照风 险大小的顺序进行排列，然而在国内这 两种措施均没有得到企业的重视，致使 很多的风险没有得到及时的处理，导致 企业经营面临前所未有的挑战，有些企 业不重视专职人员的招聘，对一些风险 没有形成完善、可靠的评估体系，由于 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 评估体系的欠缺致使一些问题层出不穷， 对风险的管理花费的资金进一步影响了 企业的发展。 3.内部控制缺乏完善的、健全的 信息管理系统 现在科学技术得到了前所未有的 发展，网络信息技术、控制技术等被应 用到多个行业中，有些企业没有重视信 息系统的组建，对内部信息系统的管理 和控制更是缺乏规范，使得企业内部仓 库的存货信息与上报的数值存在一定的 差距，以本公司来说，目前，公司大部 分风险事项由于技术原因还不能量化评 估，对风险事件存在和可能发生的概率 以及损失的严重程度、风险因素等不能 量化确定，不能为经营层提供有效的决 策信息，长此以往不仅降低了公司发展 速度，进而影响公司建设世界一流电网， 建设国际一流企业的愿景。 三、企业内部控制的风险管理 C 制健全的有效措施 1.改善内部环境，对治理结构进 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 行调整 会计和审计工作是企业内部进行 控制的重要方面，以前的办法是，对行 政及财会信息进行内部严格管控。然而， 面对当今形式，这种模式的效果被大打 折扣，社会主义市场的建立及企业模式 的转变对内要求的更加严格。目前，许 多企业开始注意到内部管理不能只单纯 的从财会或行政方面，而需要对所有管 理活动规范化、统一化，使企业内部全 体部门共同参与，将内部管理目标与企 业的发展目标紧紧的结合在一起。对各 项管理工作统一，企业内部风险治理环 境需要不断改善，对组织结果进行全面 调整，使内部风险管理机制能够顺利的 开展。 2.建立完善的风险评估和控制体 系，提高对企业文化建设的重视 审核标准和具体的评价体系是企 业进行风险管理控制的基石，经过大量 的实践证明只有在企业内部制定完善的 标准才能使风险管理有效果。当然，不 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 同的企业有不同的管理办法，但必须遵 循一个原则就是满足当今市场经济的发 展走向，同时确保风险评估部门具备独 立性，确保日常的管理工作落到实处。 企业内部出现风险严重制约着其发展， 因此需要成立专门的部门，并对部门内 员工进行定期培训，培训时间可以根据 具体情况决定，只有保证员工具有较高 的风险、责任意识，才能为企业的发展 增砖添瓦。此外，企业文化的建设也是 十分重要的一方面，企业文化需要具备 先进性、科学性，有关部门应该给与高 度重视，可以从多方面入手来强化企业 文化的建设，在招聘员工时首先需要他 们对企业文化有一定的了解，并有深深 的认同感。通过这种方式就可以促使企 业发展进步，使企业在日益复杂的环境 下得以生存。 3.树立良好企业形象并保证企业 审计独立 众所周知，企业内部的各个部门 之间互相关联，这点是一把双刃剑，一 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 方面部门之间共同协作，对提高工作效 率有一定帮助；另一方面有些部门之间 的管理工作会出现互相牵制，一旦处理 不好便可能会影响事情的解决速度，不 利于工作效率的提升。以企业内部审计 工作为例，该工作涉及多个部门，在实 际工作中会影响到多个部门的利益，这 样该部门就非常容易受到其他部门的压 力，导致风险管理无法正常进行。为了 解决这种问题就要审计部门独立，即审 计人员在开展工作时不受任何部门或非 部门内部人员干涉，执行中应保证其权 威性和合理性，尽可能降低审计的阻力。 与此同时，由于企业内部风险管理控制 反映着企业文化建设和人员价值观的走 向，因此，有关人员应该将风险意识在 广大员工中进行宣传，使全