煤机企业财务内控制度的建立与完善

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 煤机企业财务内控制度的建立与完 善 摘 要 现金流是每个企业得以持 续发展的重要因素，也是企业内部建设 的关键。在社会主义市场经济改革发展 的过程中，企业财务内控制度的构建与 完善变得更加重要。但因为国内很多煤 机企业自身财务工作水平不高，财务内 控制度不健全，建设过程中存在诸多缺 陷，有待进一步完善。本文结合笔者的 实际工作经验，对煤机企业财务内控制 度的建立与完善提出了几点对策。 中国论文网 /3/view-12943324.htm 关键词 煤机企业 财务内控 制 度完善 随着市场经济体制的逐渐完善， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 煤机行业呈现出了多元化发展的趋势， 煤机企业财务内控管理工作水平也有了 很大程度的提高，传统的内控制度已不 能适应新时期的需求。煤机企业财务内 控管理从根本上来说是对企业内部资金 的管理，科学的财务内控制度能够有效 促进煤机企业资金利用效率的提升，推 动煤机企业的持续健康发展。 一、煤机企业财务内部控制的重 要性 近年来，国家对基础设施领域的 建设与发展加大支持力度，对煤矿资源 的需求量有所提高。同时提出可持续发 展战略，逐渐降低了不可再生资源在国 家能源需求计划中的比重。以煤炭为首 的不可再生能源行业的发展出现逐渐下 滑的趋势，煤机企业即将面临更加激烈 的市场竞争。在日益严峻的生存发展环 境下，建立与完善煤机企业财务内控制 度，对于推动煤机企业自身持续健康发 展意义重大。 首先，借助构建更加科学完善的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 财务内控制度，能够在极大程度上促进 其财务工作水平的提升。煤机企业通常 利用内部现金流量管控企业生产预算。 为确保煤机企业内部资金得以安全流通， 应当对煤机企业内部资金的输出用量、 发展过程中的外部融资资金和盈利资金 回收等环节予以有效监控。构建更加全 面的财务内控体系，对煤机企业的持续 健康发展非常重要。因为煤机企业是涉 及特殊资源的企业，煤机设备的生产营 销模式相对单一，因此构建一整套系统 完善的财务内部控制体系能够帮助煤机 企业有效规避运营风险。1 其次，煤机企业构建更加完善、 系统的财务内控管理制度，可以有效增 强企业对内部各部门相关业务活动的监 控能力，对各部门的业务活动予以规范， 促进企业生产经营效率的提升。借助这 一措施，可以增强煤机企业的市场竞争 力，推动煤机企业健康发展。例如，在 煤机企业运营管理过程中，因经营发展 需要持有大量现金。为防止内部资金流 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 失，应结合自身发展实际情况科学规划 各业务项目，做好现金流量的监管工作， 降低煤机企业的财务风险。 最后，在市场竞争日益激烈的新 形势下，煤机企业面临较大的市场竞争 压力。财务内控管理制度的构建与完善 可以有效帮助企业解决一些问题。全球 经济一体化趋势让国内煤机行业的竞争 更加激烈，西方现代化企业管理理念的 引入，也为国内诸多企业注入了发展壮 大的强心剂。煤机企业财务内控制度的 构建与完善，对于企业在当前的市场环 境下稳定发展具有重要意义。 二、煤机企业财务内控制度的现 状 首先，内控管理制度不完善。目 前，大部分煤机企业财务内控管理过程 中存在许多问题。主要是合理性与科学 性不强，造成内部矛盾增加，给自身发 展带来了很大的影响。其一，财务内控 制度无法得以贯彻落实，比如部分企业 内控制度仅是一纸文书或者框架条款， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 并未落到实处，表面现象较为严重；其 二，煤机企业没有设置独立的内控管理 部门，导致财务内控管理工作水平不高， 很多财务人员往往身兼数职。混乱的财 务管理活动极大地降低了煤机企业财务 内控管理水平。 其次，监管措施较为单一。煤机 企业财务内控制度的构建和完善的监管 制度紧密相关。监督管理的意义在于增 强约束力和监督效应，保证财务活动有 序规范地开展。现阶段，煤机企业对于 财务工作的监管手段依旧较为单一，常 常是流于形式，不能够充分发挥出其价 值，使得财务内控管理工作处在一种真 空状态。从这一层面来看，监督机制存 在较大的缺陷，导致企业内部财务信息 失真和不完善，比如资金占有与使用情 况较为模糊等，因此必须尽快构建完善 的监督机制。 三、煤机企业财务内控制度的完 善建议 （一）建立完善的监督机制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 财务监督是企业财务内控管理的 有效途径。在建设财务内控制度的过程 中必须考察煤机企业的实际运营状况， 进而构建一套与煤机企业生产运营情况 相符的监督机制。同时，煤机企业需要 进一步降低内控制度的复杂程度。在制 度建设过程中优化组织结构，要结合自 身生产结构来科学设置财务会计核算制 度。煤机企业在分层设置时，可以在企 业财务部门建立统一的管理机构，以便 对其他部门的各项业务活动予以统一监 管。煤机企业的销售部门属于二级监管 机构。要结合本部门的具体工作来科学 设置相应的岗位。另外，在煤机企业生 产部门设置三级监督机构，借助对煤机 企业内部各部门的监管，强化生产监督 力度，促进各部门财务管理水平的提升， 有效降低生产成本。2 （二）构建内部控制体系 在现阶段市场经济环境之中，从 企业会计工作准则出发，煤机企业需要 结合内部财务工作情况，对企业财务会 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 计工作予以进一步的创新与改革。可以 建立一套科学系统的财务内控管理制度， 提升财务管理工作效率。目前，煤机企 业内控管理模式不健全，在许多业务活 动过程中存在管理方面的问题。所以， 煤机企业在建立与完善内控制度的过程 中，必须结合各部门的具体工作内容与 岗位的相关情况予以科学调整，了解各 部门不同岗位的工作职责与需要遵守的 规章制度，制定符合实际的内控管理制 度并形成一整套内控体系。当企业要做 财务决定或面临较大金额的资金交付情 况时，企业管理人员可以按照相关权限 和内控制度来实施决策审批或联合签署 协议，避免个别领导者盲目作出相关决 策，从而规避财务风险，确保煤机企业 内部资金的安全和有效流通。 （三）成本管理瓤刂贫 成本管理内控制度的构建与完善， 应当和煤机企业内部组织机构相对应。 企业预算包含了若干分组的小预算构成， 各个小预算都代表了某一部门或科室的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 短期财务计划。同时，相应的成本管理 （如数据信息记录、工作报告的提交） 也应当是分小组开展的。这些小组属于 直接责任单位，应当明确地规定其工作 范围，对企业各项财务活动或生产经营 活动予以有效控制，从而提高成本管理 工作效率。同时，还可以尽快引入财务 管理软件，尽可能准确全面地收集财务 信息，依靠信息技术作出更加科学的决 策，有效防止财务风险，避免因为信息 失真造成决策失误。最后要尽快构建与 完善往来账目档案与准入机制。针对企 业供应商的需要完善其档案信息，了解 其资质、信誉及发展情况，借助完善的 准入机制规范各类供应商的准入，从而 促进企业经营效率的提升。 （四）财务风险内控制度 财务风险就是企业财务结构不科 学、融资失误导致企业面临失去偿债能 力或者出现投资预期效益降低的情况。 需要从企业战略发展目标出发有效地管 控财务风险，构建更加健全的财务核算 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 与财务决策机制。借助管理控制活动实 现控制目标，制定更加科学的目标来明 确控制目标，结合煤机企业战略发展规 划来制定风险管理目标。同时，将控制 目标细化到企业内部的各个部门，明确 不同部门的发展计划和业务计划，各部 门要制定更细致的管理目标。此外，应 当对可能存在的各种风险因素予以科学 分析，要结合经验和企业发展过程中面 临的各种情况，制定符合实际的财务风 险管控机制。把风险管理目标下达到各 部门，不断强化企业内部职工的风险意 识，构建与完善风险预警机制，在财务 内控制度中建立相匹配的预警制度。3 四、结语 在市场经济不断发展的新时期， 在全球经济一体化的新形势下，国内煤 机行业的市场竞争压力逐渐增加，煤机 企业也开始