集团资金管控的规范化与效率研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 集团资金管控的规范化与效率研究 【摘要】加强企业集团资金管控， 关乎企业集团资金安全与效益提升。对 于当前企业集团资金管控难度大、风险 大、效率低的问题，企业集团如何根据 自身实际，通过精简管理程序、完善内 部控制、创新管理模式推动集团资金管 控的规范化建设，进而提升资金管控的 效率，对于集团企业来说既是挑战也是 机遇。 中国论文网 /3/view-12956894.htm 【关键词】集团资金管控 规范 化 效率 随着社会经济的不断发展，企业 集团化已然成为我国市场经济的重要形 式，也为企业发展带来了新的契机，但 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 是随之而来的是庞大的资金管理问题。 对于集团资金管控，不同的管理策略可 能给企业集团带来不同的优势与不足， 保守型的资金管理策略更能够保证资金 安全但是却也可能让企业集团措施发展 的好时机，激进型的资金管理策略则更 有利于激活集团资金使用但也可能给企 业带来资金流失的风险。那么企业集团 的资金管控该何去何从？这是文章重点 探讨的议题。 一、当前集团资金管控存在的问 题 （一）层级过多的资金管理链条 导致管控难度大 企业集团资金管理中不可避免的 会碰到管控力度与管理效率相冲突的问 题，也就是如何兼顾全方位的资金管控 与相对较高的管理效率。一方面，企业 集团化在带来规模效应的同时也给集团 资金管理带来了新的挑战，规模大、层 级多给集团的资金管理带来更多的系统 性、突发性风险，这就要求企业集团对 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 资金管理要加大力度，确保集团资金管 控到位。另外一方面，因为资金管理链 条过长，又容易给企业集团带来资金管 理失控、损失的风险，也会导致企业集 团资金管理效率低下的问题。特别是对 于资金密集型的企业来说，为了确保资 金安全必然会增加相应的管理流程，但 是冗杂的资金管理程序势必影响资金使 用的效率。 （二）不够完善的内部控制建设 导致管控风险大 对于企业集团庞大的资金管理体 系，离不开一个完善的内部控制管理体 系，这也是企业集团资金管理规范化的 重要保证和重要体现，然而当前的企业 集团在内部控制建设上并不完善，这也 为企业集团的资金管控带来潜在风险。 一是对企业集团的内部控制管理没有引 起足够的重视，没有建立起完善的企业 集团资金管理内部控制配套制度，导致 企业集团资金管理缺少相应的制度依据。 二是企业内部控制措施缺位，导致内部 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 控制执行不到位，因为企业集团内部控 制管理人才缺失、责任机制不全导致企 业内部控制实际操作中难以执行。三是 企业集团缺少有效沟通与监督，内部控 制有效性无法保证，信息与沟通机制的 缺少就会导致信息不全、沟通不畅，内 部监督的缺少就不能及时处理企业发展 的问题以及内部控制执行的不足之处。 （三）相对滞后的资金管理模式 导致管控效率低 面对企业集团资金管理难题，当 前企业集团在实践的过程中逐渐形成自 身的资金管理模式，但是却也逐渐曝露 出企业集团资金管理模式具有一定的滞 后性，这种滞后性主要表现在以下两个 方面：一是选择的资金管理模式相对比 较落后，在资金管理模式的选择上，部 分企业集团为了实现对资金的绝对把控， 采取传统的“ 统收统支模式 ”，虽然这样 能够对企业集团的资金进行全面的管控， 确保资金安全，但是对于很多企业集团 并不合适。二是不能够在企业发展的不 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 同阶段、不同的营运环境下及时调整资 金管理模式，一旦采取不合适的企业集 团资金管理模式，给企业集团带来的不 是资金使用效率的提升反而可能变成企 业集团的另外一种负担。 二、加强集团资金管控的措施和 建议 （一）精简管理程序，强化企业 集团对资金管控力度 尽管企业集团管理层级较多，但 是庞大的资金如果能够集约管理、高效 分配、优化配置，那么就能够既强化资 金管控又提高效率。针对企业集团管理 链条长、多部门业务交叉的特点，为保 障整个企业集团内部的财务管控，不能 够为了管控而忽视效率，也不能为了效 率而罔顾风险，关键在于确保资金安全 的基础上，精简企业集团资金管理程序， 引入高质、高效的财务管理模式。比如 财务共享服务模式就是很好的一个工具， 它是基于企业财务数据和流程，构建一 个企业财务共享服务中心。通过财务共 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 享服务模式的实施，能够全面梳理企业 集团财务管理的俗蓟流程，包括财 务预算、审批、执行、报销、分析等， 不仅减少了企业集团财务管理中的系统 性风险，同时在总公司和子公司执行相 同的财务管理标准作业流程，实现了跨 部门、跨公司、跨区域财务数据汇总与 分析，提高了资金管理的效率。 （二）完善内控建设，推动企业 集团资金管控规范化 加强企业集团内部控制建设，是 推动集团资金管控规范化的重要保障。 一是要建立并推进制度执行，确保企业 集团财务管理制度落地实施，包括制度 的学习、使用、内化，树立正确的内控 观和风险观。二是要健全企业控制措施， 促进内部控制作用发挥，企业内部控制 要充分发挥作用，要减少企业因内部管 理而衍生出相应的风险，就要遵循“制 衡性”原则，采取有效的企业控制措施， 让企业内部控制制度能够真正落到实处、 发挥作用。三是加强内部监督与外部审 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 计加强财务监督，企业集团自身要根据 各个部门、各种业务按照一定的程序做 好内部财务监督，提高单位的财务管理 自律性，另外还要积极引入第三方外部 审计，做好外部的财务监督，并及时公 开公示财务管理状况。 （三）创新管理模式，提高企业 集团资金管理的效率 对于当前多样化的资金管理模式， 企业集团要立足企业实际情况、围绕企 业战略规划，在企业所处的不同经营环 境下、在企业发展的不同阶段选择适宜 的企业集团资金管理模式。首先，要做 好企业集团资金的预算管理，除了考虑 企业集团不同分子公司、不同业务部门 需求，关键是要有对企业资金管理本身 的计划，建立好的、有效的资金管理计 划。二是要创新资金管理模式，各种资 金管理模式有利有弊，企业集团在选择 的过程中不能简单的照抄照搬，针对企 业集团不同性质的资金在管理方式上也 要进行分层集中管理，提高企业集团资 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 金管理的效率。三是要因应企业集团发 展需要推进资金管理模式的稳健改革过 渡，当企业集团的经营环境发生变化了、 企业集团所处阶段不同了，就要做好企 业集团资金管理模式调整的准备，通过 提前准备、有效衔接让资金管理模式成 功过渡。 三、结语