对企业“两金”管控的分析与探究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 对企业“两金” 管控的分析与探究 摘要：就企业而言，应收账款和 存货是企业的重要流动资产，既是构成 资产负债表的主要项目，也是资金占用 的最大组成部分。近年来，受国家宏观 经济增速影响，多数企业产能过剩，资 金周转压力较大，影响企业盈利能力。 本文对“两金 ”管控展开分析，以供相关 人员借鉴。 中国论文网 /1/view-13035193.htm 关键词：“ 两金” 管控；企业；资 金占用 一、企业两金管控的重要性 企业“ 两金” 具体是指在企业经营 过程中所形成的应收账款和存货。其中， 应收账款是企业对外所销售商品、材料、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 对外提供劳务等事项向购买单位收取的 款项，包括购买方应接受劳务方负担的 相关税金、代购买方代垫的运杂费等。 而存货则为公司在日常经营中持有的以 备出售的商品和产成品，也包括处于生 产状态中的消耗物资材料，例：原材料、 外购产品、委托加工物资、半成品等等。 企业的“ 两金” 管控于企业管理层 开展工作而言是至关重要的，同时作为 现代资产的重要组成部分。在企业采购 原材料、销售产品、核算成本等环节中， “两金”的存在都会影响中心效率。若两 者的资金占用较大，企业的资金链势必 受到影响，严重时甚至会断裂，随之提 高资产负债率，恶化企业财务状况。在 当今的市场经济竞争影响下，企业不可 仅靠提高商品销售价格来提高利润。所 以在不提高商品销售价的前提下如何降 低成本尤其重要。单看存货这一流动资 产，存货的利用情况直接关系到企业资 金占用水平以及运作效率。因此，存货 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 管理应立足于各种成本和存货效益之间 的平衡，达到两者间的最佳结合。通过 合理的存货管控将企业的资金占用水平 降低，同时提高存货利用率最终达到提 高企业的经济效益。从应收账款的角度 上分析考虑，市场上很多企业在经营过 程不能及时清收各类应收、预付款，这 些欠账和坏账，导致了企业的各类应收 款占用资金量的比例在持续增加。在当 前环境下，企业必须高度重视“两金” 管 理工作，寻找企业存在的风险点并指出 重要的控制点，合理制定管控手段。只 有采取相应措施，才能降低“两金” 占用 风险，优化资产结构，确保企业的可持 续发展。 二、两金管控存在的问题 （一）应收账款方面 第一，应收账款内控制度未严格 执行。企业的应收账款的认识程度重视 程度会对企业决策产生重大影响，企业 若未建立完整的内控制度，无法有效进 行内控管理，会导致应收账款的增加， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 亩形成大量坏账。 即使企业制定 了制度若未得到有效执行，同时还是会 影响到应收账款的管控。企业在成立应 收账款相关部门的同时，还应在关键点 执行上多下功夫，强化监督。 第二，应收账款占用的风险较大。 企业为了扩大生产经营，会适当增加业 务量和赊销金额，势必会造成应收账款 增加。当企业的大量债券无法变现，会 出现企业资金短缺，资金周转不利严重 导致企业虚盈实亏，影响企业实际利润。 第三，应收账款未得到有效监控。 企业的应收账款监管存在诸多监管不利 的影响因素。例如：应收账款额度的限 制、设立合理的清欠计划、客户关系的 处理等。诸多因素都增加了应收账款形 成坏账的风险，企业在把控监督应收账 款回收的环节上目前仍存在不足。 （二）存货方面 第一，存货管理制度不完善。对 于公司而言，存货的管理会涉及诸多单 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 位，例如：销售部门，采购部门等等。 但是各单位存货管理的权责关系难以明 确，很多管理人员存在“ 身兼多职 ”的情 况，极容易出现资产流失的现象这在存 货管理工作中很难处于平衡的状态。想 要降低人为损失，必须建立一套完善的 企业内控制度，给予存货管控制度性的 保障。 第二，存货占用比例不合理。企 业购买原材料生产商品，会存在为避免 缺货从而失去客户的情形，进而采取加 大采购力度所堆积的库存。另外企业对 市场需求采取的预测销量不够准确，以 上情形都会造成存货的占用数量和时间 增加，进而导致存货成本资金占用增大。 而存货的积压会带来贬值甚至报废等风 险，给企业带来不可预估的损失。 第三，存货管理的信息化有待提 升。存货管理模式的变更应跟上当前先 进技术手段，目前一些企业存货管理信 息化程度比较低，仍然采用手工录入和 计算机相结合的方式，在市场信息和准 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 确的成本核算方面依旧存在不足。此外， 存货的出入库过于僵硬，企业难以做到 按时盘点存货，长久会造成企业的生产 效率低下。 三、意见和建议 如何在扩大企业规模的同时去实 现企业资金周转率，就要加强企业的 “两金”管控。从宏观角度考虑，可以从 以下两个方向控制。一是降低企业“两 金”占用比率，二是控制 “两金”风险。 就“两金 ”的管控具体而言，企业 则应该具体从以下几个措施改善： （一） “两金” 的管控应注意精细 划分企业的控制职能单位，无论在事前、 事中、事后等过程中都要有标准的岗位 职责分工，工作流程也要透明化，员工 更要具备相应的职业素养能够保证监督 工作的执行。事后也应当将考核和奖惩 分散到各部门单位，对今后的经营起到 积极的引导作用。例如：就存货而言， 存货的管理职责划分需要遵守“平衡结 构和控制总数” 的原则，生产部门控制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 产量和商品流转过程，采购部门对采购 数量和价格负担起责任，财务部门积极 配合相关部门对存货进行价值管理。只 有达到相互制约管理才能有效控制生产 成本，保证存货管控的良好协调。 （二）加强“ 两金”的监控，这将 保障“两金”占用水平保持稳定合理，也 对企业不断提高经济效益起到促进作用。 监控体系包括了材料的采购、生产数量、 产品赊销、贷款回收等多个环节部分。 当企业收到订单，确定好生产量，企业 应当设定信用部门将销售合同和购买方 的信用额度进行比较再加以审批。对客 商的信用评价是从源头上压缩风险，建 立长期的风险防范。当前大数据时代存 在的数据优势，对客户诚信度、回款期 限、资金信用度进行划分。可以设置多 级信用管理模式，审查客户企业的资金 来源、项目手续是否合法，是否有实力 进行后续工作。同时在后续工作中关注 企业垫付的资金大小以及回收难易程度， 通过监控企业的自身融资和履约能力防 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 止资金损失。 （三）加强企业的绩效考核，企 业应当建立符合自身发展的绩效模式。 实际工作中可以采取将“ 两金 ”管控的目 标和措施细分到各个部门员工上，实现 松散式到集约式以及专业化的管理方式。 具体绩效考核可以考虑到主体、标准、 方法、过程与结果等几个方面，做到全 面公平的系统性绩效体系。企业相关人 员着眼于提高公司“ 两金”的生动力，增 加“两金”相关考核指标权重，对表现优 异人员给予奖励，加大力度。另外制度 性的分红方式也可以促进公司提高利润 的现金含量，从而减少“ 两金 ”占用。 （四）加大清理力度，企业对于 日常性业务产生的应收款项应该加大力 度进行催收，确保“ 早收晚付 ”的财务管 理基础。应收和预付款项分类管理，即 使清收清欠，并且将余额大、账龄长等 死账坏账作为重点管理对象，无论该项 资产在企业占比如何，都应高度重视， 采取措施合理控制。若存在有风险的应 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 收款项应当及早评估风险，必要采取一 定的催收措施和管理制度，明确回收清 理目标。就企业存货而言，企业产品的 机构同时也应当实施创新机制，突出技 术、产品、品牌创新，加大研发力度， 开发出高技术含量的产品，保障商品质 量的同时提高企业信誉自然会减少存货 堆积的情况。 近年来，市场自由度得到提高， 发展国际贸易的同时，我国企业业绩整 体得到不断增长的同时，企业之间的竞 争也愈发激烈。 “两金” 占用的问题属于 逐年升高的情况，根据相关统计数据， 不少企业的“ 两金” 已经占到企业总资产 的一半以上，占用比例过高带来的高风 险给企业资金利用程度带来了不利影响。 从企业自身角度分析：一是近年 来我国一些原材料出现了涨价形势，面 对这种形势，一些企业开始盲目囤积大 量原材料，人为造成流动资金紧张的局 面；二是由于产品销售价格上涨，盈利 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 大幅度增加，企业盲目增加产量，就需 要准备更多的原材料，从而使原材料占 用资金量更加增大，形成了恶性循环； 三是我国部分