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关于 XX 年行政事业单位下一步内部控 制工作计划 实施内控规范，有利于推动廉洁高效、人民满意的服 务型政府的建设。那行政事业单位下一步内部控制工作又 该如何计划。 关于 XX 年行政事业单位下一步内部控制工作计划 近日，财政部发布的关于全面推进行政事业单位内部控 制建设的指导意见(下称“指导意见 ”)要求，各单位 以全面执行单位内控规范为抓手，以信息技术为支撑，逐 步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部 权力运行。 业内人士普遍认为，行政事业单位内控信息化是大势 所趋，同时内控信息化建设也并不能一蹴而就、一劳永逸， 而是一个需要不断调整的过程。 信息化可降低寻租空间 以信息化为支撑推动行政事业单位内控建设，是现实 情况下的必然选择。 “信息化是行政事业单位组织目标实现的技术保障， 通过信息化内嵌内控制度和业务流程，可以起到物理固化 的保障作用。同时信息化是行政事业组织规范有序的具体 表现，能够减少人为主观因素影响和降低寻租空间。 ”杭州 投资发展有限公司副总经理、原杭州师范大学计财处处长 陈珍红说，信息化还是行政事业组织高效运行的技术手段， 通过实时自动的信息手段，有效实现信息公开透明，提高 组织运行效率。 对此，中国海洋大学管理学院教授姜宏青也认为： “信息化是提高信息沟通质量的重要手段，利用互联网技 术在行政事业单位内部建立统一快捷的信息系统，能够让 各部门之间的分工与合作更有效，让各事项从发生到结束 不同环节之间的衔接更加流畅，提高效率，利于监督和评 价。 ”对于行政事业单位内控应用信息化手段的优势，中国 气象局财务核算中心处长周欣也深有体会：“如果人工来 做内控的话，要想抓到位，人力和物力的耗费就太大;如果 抓不到位，内控就会流于形式。所以，以信息化为支撑的 内控会更加高效。 ”同时，陈珍红认为，信息化在行政事业 单位内控建设中有 3 个最关键的作用。一是信息化能使行 政事业单位内部控制建设的内容固化，并使信息具备可追 溯性，增强了内控的刚性和可靠性;二是信息化能以行政事 业单位的组织目标和问题导向进行设计并运行，增强了内 控的操作性和及时性;三是信息化能将行政事业单位的财务 数据和非财务数据进行整合，形成有效的信息价值链，增 强了内控报告的全面性和有效性。 内控关键点需随时调整 业内人士指出，内部控制制度必须通过信息化才能有 效实施，否则就会流于形式。 行政事业单位通过将内部控制的基本要求固化在信息 系统之中，可以实现对经济活动控制的自动化、实时化， 并尽可能降低人为因素的影响，达到内部控制标准对各项 经济业务约束的“自动”实现，从而提高内部控制的执行 力，实现内部控制规范的落地。 的确，信息化在行政事业单位内控建设中的作用不可 小觑，但也不能一味地依赖信息化系统。 “一味地依赖信息技术，也会导致内控流于形式。首 先，内部控制必须依靠人的主观作用，因为作为内控主体 和对象的人，在组织运行过程的具体问题上，仍有其职业 判断和权力寻租空间，如果对内部控制认识不到位甚至舞 弊，会导致内部控制风险无法控制。同时，信息化的概念 设计、实施建设和运行仍有赖于人的积极性和主动性。 ”陈 珍红说，信息化的有效实施必须具有系统性和整体性，如 果各行政事业单位在信息化方面建设水平不一，可能会导 致组织内部系统分立，形成信息孤岛和内部壁垒，增加沟 通成本，反而会严重阻碍组织正常运行。 姜宏青也表示：“内部控制在信息化之前就存在，信 息化并不是内部控制有效执行的前提条件，而是提高项、 加速项。 ”对此，周欣根据自身经历强调，内控信息化建设 并不能“一劳永逸” ，而是一个需要不断调整的过程。 “所谓的调整，主要是调整内控的关键点。比如，我 们在做初期的信息化时，在资金内控方面会比较关注支票 和现金，而近年来，支票和现金的使用频率大大下降，很 多时候都是使用网银形式，这时候我们内控的关键点就会 改变，内控信息系统也需要随之调整。 ”周欣说，而当调整 太过频繁的时候，可能就有成本问题了。 信息化队伍建设是关键 对于下一步的内控信息化建设，周欣认为需要注意两 个方面：一是要将业务流程固化到信息系统，二是找准内 控关键点。 “如果找不准关键点，就有可能出现漏洞。 ”周欣说。 同时，陈珍红建议，要注重信息化建设的整体性和系 统性。 “组织系统要想运行顺畅，首先要保证资金流 物资流和信息流顺畅，因此，在信息化建设，要 注重要系统先行建设，配套系统及时跟进，并要注重三 流顺畅运行系统的同步推进。 ”陈珍红说，同时要注重成 本收益原则，信息化建设要结合本单位情况，不能贪大求 全，造成闲置浪费，而是要以问题和目标导向、注重成本 收益的原则进行建设。另外，信息化队伍建设也非常关键。 从事行政事业单位内控建设的人才队伍需要精通信息技术、 财务和业务，各单位要有一支懂管理、会应用、会开发的 队伍，在提供数据的同时，还要具备将数据转化为信息和 应用信息的能力。 陈珍红还建议完善行政事业单位的制度建设。信息化 是技术支撑，其运行的实质内容是内嵌的业务流程和规则， 因此，单位需要有完善的制度、清晰的岗位职责分工、明 晰的业务流程和高效的组织文化等。 关于 XX 年行政事业单位下一步内部控制工作计划 近日，财政部党组书记、部长、财政部内控委主任楼继伟 提出“要把内控建设作为党建工作的一项配套措施来抓” ， 这是财政部党组对内控工作的全新定位，为财政部下一阶 段内控建设提出了更高的要求。监督检查局(内控办)积极 行动，认真研究并提出关于全面推进财政内控建设的工 作方案(以下简称工作方案)。目前，部领导已原则 同意工作方案 。 工作方案提出：一是制发关于全面推进财政内 部控制建设的指导意见及任务落实方案，将财政内控建 设向纵深推进。 意见着重强调内控建设作为党建工作配 套措施这一全新定位，对财政内控建设提出总体要求，明 确下一步总体思路和重点任务，核心目标是财政部内控工 作实现“单位全覆盖、内控成体系、措施趋完善、执行更 有效” 。任务落实方案则对每项任务进行分解，明确具体工 作任务、责任单位和完成时间表，力求把内控建设任务落 到实处。 二是进一步完善内部控制制度体系。在制定和实施第 一批 48 项高风险业务专项内控办法的基础上，启动第二批 高风险业务专项内控办法的制定工作。修订专员办内部 控制基本制度(试行) ，以适应专员办业务工作转型和进一 步加强专员办内控的需要。补充制定新的专项内控办法， 完善现有一级流程内控制度。 三是狠抓内控制度执行。严格执行风险事件应对相关 规定，加强内控制度执行监督，强化问责机制，认真落实 楼部长关于“加大对内控执行的检查力度，对工作不力的 单位和个人予以通报，对内部控制失职失察单位和干部职 工违规行为严格追究责任”要求，对风险事件发生单位和 个人进行严肃执纪问责，并在部内进行通报，以强化内控 制度的严肃性，保证内控制度得以有效执行。 四是提升部属单位内控水平。部属单位内控建设要与 部内业务司局同步，通过健全组织机构，切实承担起内控 建设的主体责任，扎实推进部属单位内控制度建设，要结 合巡视、审计和内审发现问题的整改，重点加强预算资产 财务管理的风险防控。 五是推进财政内部控制信息化建设。一方面要将内控 流程和防控措施固化并融入业务生产系统和办公自动化系 统，切实做到过程留痕、责任可追溯。另一方面要做好内 控管理信息系统的开发工作，实现内控管理功能和内控预 警功能，实现财政内部控制的信息化、程序化和常态化。 六是加强内控考核评价和成果运用。制发财政部机 关内部控制考核评价办法(试行) ，开展内控考核评价工作 培训，适时启动财政部内控考核评价工作，全面检验各单 位内控制度建设和执行的有效性。将内控考核评价结果纳 入财政部年度考核体系，出台具体的规定，在干部选拔、 任用、奖惩，以及单位和个人年度考核、评先等工作中充 分利用内控考核评价和内控检查等内控工作的相关成果， 保证内控工作的完整性和严肃性。 七是推进地方财政部门内控建设。督促地方财政部门 在 XX 年年底前全面完成省内各级财政部门内部控制制度的 建立和实施工作。及时总结和推广省级和省级以下财政部 门内控建设的先进经验，及时发现和解决地方财政部门在 内控建设中存在的各种问题，督促地方财政部门将内控建 设与党建工作有机结合，切实提高财政系统内部管理水平， 有效防范各类风险。 八是逐步构建覆盖财政资金全流程的内部控制体系。 以构建覆盖财政资金分配、管理和使用全过程的内控体系 为目标，在制定高风险专项内控办法的基础上，通过修订 完善资金管理办法等途径向中央部门、地方财政厅局和资 金使用单位提出内控要求，未来凡是分配、管理和使用财 政资金的单位都要实施内控，逐步形成有效的财政资金监 督和制约机制。要以财政内控建设取得的经验为示范和指 引，推动行政事业单位内部控制规范有效实施，更好 发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、 促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 关于 XX 年行政事业单位下一步内部控制工作计划 为贯彻落实财政部关于印发行政事业单位内部控制规 范(试行)的通知(财会【XX】21 号)、北京市财政局 关于北京市贯彻的实施意见(京财会【XX】125 号)文件 要求，推动顺义区行政事业单位开展内部控制工作，提高 行政事业单位管理能力，加强廉政风险防范，现就顺义区 实施行政事业单位内部控制工作提出以下方案。 一、重要意义 (一)实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要 举措。 关于全面深化改革若干重大问题的决定明确指出， 要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让 人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、 执行坚决、监督有力的权力运行体系。实施内控规范就是 发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力 的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权 力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服 务型政府的建设。 (二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动 整改落实的长效机制。解决四风方面的突出问题，检验群 众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。 实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不 断优化、固化、E 化(信息化)的过程，强化考核监督，确保 制度落实，形成群众路线活动的长效机制。 (三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息 化管理的积极实践。为满足市场经济体制进一步完善和现 代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规 范管理。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序， 实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括： 预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项 目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。实施内 控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记 录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。 实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金 的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起 到积极的促进作用。 二、原则和目标 (一)工作原则 1.全面性原则。内控规范应当贯穿行政事业单位经济 活动的决策、执行和监督，全员参与、全业务覆盖、全过 程监控，保证控制范围的全面性。 2.重要性原则。在全面控制的基础上，内控规范应当 关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经 济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。 3.制衡性原则。内控规范应当在单位内部的部门管理、 职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有 效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。 4.适应性原则。内控规范应当符合国家有关规定和单 位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的 调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部控制体系。 (二)工作目标 行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全 制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为 核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为 基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支 撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施 体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推 动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单 位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个 方面。 1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预 算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合 同控制等各类经济活动。 2.合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与 使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。 3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分 析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。 4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部控制的原 理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机 制。 5.提高公共服务的效率和效果。 三、工作安排 (一)政策制定阶段(XX 年 10 月) 年 10 月底前，财政局会计科研究起草顺义区财政 局关于贯彻的实施意见和顺义区财政局贯彻实施工作 方案(讨论稿) ，经主管副局长审阅、报请局党组批准后， 按方案部署落实内控规范工作，并向全区各行政事业单位 制发实施意见。 年 10 月，由区财政局牵头，组织召开顺义区内控规 范实施联席领导小组协调会，讨论通过实施意见，明确职 责分工，沟通相关情况，部署相关工作。 (二)宣传培训阶段(XX 年 11 月) XX 年 11 月，召开顺义区行政事业单位内控规范实施 动员培训大会，由联席领导小组组长部署全区内控规范贯 彻落实工作，并聘请市财政局会计处领导进行内控规范工 作指导讲座。培训范围包括：全区行政事业一级预算单位 及乡镇政府的财务工作主管领导、财务科长、内控工作具 体负责人员，每单位 3 人;区财政局各科室科长及 1 名工作 人员;区内控规范联席领导小组成员单位领导及相关工作人 员。 各业务支出科室负责通知本科室管口单位参加培训， 培训开始之前 30 分钟协助会计科对本科室管口单位人员进 行签到并发放资料。会计科将全区内控规范培训人员具体 情况统一向会计处申报 XX 年会计人员继续教育记录。 (三)组织实施阶段(XX 年 12 月-XX 年 1 月底) 1.根据北京市行政事业单位内部控制规范贯彻实施 工作方案 ，结合我区行政事业单位管理实际，考虑行政单 位与事业单位管理差异以及区属实际等情况，研究确定北 京市顺义区文化委员会、北京市顺义区妇幼保健院、北京 市顺义区农委 3 家单位为我区内控试点工作单位。 2.加强专业技术指导，区行政事业单位内控规范实施 联席领导小组通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实 施单位沟通有关情况，研讨有关问题，配合实施单位开展 内控建设工作。建立定期工作通报会机制，对我区内控规 范贯彻实施工作做出统筹安排和具体部署。 3.全区各行政事业单位应当根据内控规范内容，建立 适合本单位实际情况的内部控制体系，进一步提升单位管 控效能，有序推进各项工作。 一是成立内控领导小组健全实施机构。各单位主要负 责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为 “一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、 本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落 实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加 以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。 考虑内部控制管理的专业性和长期性，各单位应提前做好 内部控制管理人才储备工作。 二是全面系统分析单位经济活动风险。首先要针对意 见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各 项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程 风险，根据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面 临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定 量评估。对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和 风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体 策略。 三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。根据确 定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修 改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固 化信息系统和流程，制定单位内部控制规范手册 。 四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。明确各个 部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门 和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩， 重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行 机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改 单位内部控制规范手册相关内容。 (四)监督检查阶段(XX 年 2 月) 1.加强内控制度的监督与评价。充分利用廉政风险防 控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况，由单位审 计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范 监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善单位 内部控制规范手册 。每年至少开展一次自我评价，并提交 自我评价报告。内控领导小组或单位办公会应当专题对自 我评价报告进行研