中小企业财务控制存在的问题及对策 毕业论文.doc

清华大学经济管理学院 题目：中小企业财务控制存在的问题及对策 姓名： 专业：金融 指导老师： 班 级：10金融（1）班 2012年5月18日 目录 摘要-3 关键词-3 前言-4 1、中小企业财务管理的现状-4 1.1是内部控制不力-4 1.2是资金短缺、融资困难-5 2、中小企业财务管理中存在的主要问题-5 2.1、融资困难，资金不足-5 2.2、财务控制薄弱-6 2.2.1现金管理不严，使资金闲置或不足-6 2.2.2是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难-6 2.2.3是存货控制薄弱，造成资金呆滞-6 23 、管理模式僵化，管理观念陈旧- -7 24 、投资能力不强，且缺乏科学性- -8 2.4.1是投资缺乏整体的战略意识-8 2.4.2是项目投资人员配备不合理，投资风险大-8 3、加强中小企业财务管理的对策建议-8 31 、改善中小企业金融服务-8 3.1.1是完善中小企业制度，健全治理机构-8 3.1.2是深化商业银行改革，完善金融企业制度-9 3.1.3是培育良好的信用环境-9 32 、严格财务控制-9 3.2.1企业各部门应认识资金重要性-9 3.2.2是建立健全内部控制制度-9 3.2.3是加强存货和应收账款的管理-10 33 、加强管理模式，提高管理素质- -10 4、科学合理地进行投资决策-11 41 中小企业的投资应充分考虑市场需求的变化- 11 4.2面向市场，采用科学投资策略-11 4.3 优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道-12 4.3.1尽快完善有利企业法律与政策-12 4.3.2、建立中小企业的信用担保体系- 13 4.3.3、金融部门要成为民营经济发展的推动器- 13 结论-13 致谢- 14 参考文献-15 abstract; financial management is the core of modern enterprise management, after china joins wto, our country small and medium-sized enterprise financial management exists a lot of difficulty and problem, it is difficult to adapt to the economic globalization and the enterprise itself to the requirements of the development of. facing the new situation and requirements, small and medium enterprises must be transmitted to the concept, the use of new financial management tools and methods, enhancing financial management, improve financial management level and economic benefits. 摘要； 财务管理是现代企业管理的核心，中国加入wto后，我国中小 企业财务管理存在很多困难和问题，难以适应经济全球化和企业本 身发展的要求。面对新的形势和要求，中小企业必须转交观念，运 用新的财务管理手段和方法，加大财务管理力度，提高财务管理水 平和经济效益。 关键词 投资 管理 完善 决策 前言 中小企业作为我国国民经济的重要组成要素，对我国国民经济的发 展和gdp 的增长起着非常重要的作用，可以说它在一定程度上能 够加快或阻碍我国国民经济的发展。中小企业财务管理总体水平的 提高不仅能提高单个独立中小企业的经济效益，而且也关系到某地 区、某行业发展目标的实现以及就业、社会安定等社会效益。但是 目前我国的中小企业在发展中还存在着一些问题，特别是财务管理 这一环节，仍然存在着融资困难、财务控制薄弱等问题。本文就是 从我国中小企业财务管理的现状入手，重点探讨我国中小企业财务 管理中存在的问题及解决这些问题的对策。 1、中小企业财务管理的现状 我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方 面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企 业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系 的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。目前，我 国中小企业中，有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思 想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财 务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，主要存在以下几个方 面的问题。 1.1是内部控制不力，领导专权约束力不够、 财务控制不严、基础薄弱、成本管理松、财务管理粗劣、财会人员 素质低等。 1.2是资金短缺、融资困难。主要表现在融资渠道不畅通、融资成本 高、风险大、资信度相对较差，由此造成中小企业融资困难。其次， 由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理 方面遇到了阻碍。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能 公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务 管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市 场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。 2、中小企业财务管理中存在的主要问题 2.1、融资困难，资金不足 目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。 但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。 其原因，主要来自于两个方面：一是一般性原因。中小企业融资难 并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。按照现代金融理 论的解释，中小企业融资难主要是“信息不对称” 带来的市场的“逆向 选择”和“ 道德风险 ”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的 力度，而中小企业贷款“小、急、频”的特点使银行的审查监督成本 和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。 二是特殊性原因。主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制 的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度 更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外 部环境的变化，经营出现困难，利润水平下降，内部资金积累大幅 度减少，外部补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就 相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不 协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。例如某公司在经营管 理过程中存在融资困难问题，资金严重不足。面对具有优势的、有 潜力的、前景看好的新项目，因为资金方面的问题不得不放弃。因 为国家对中小型企业限制过多，没有政策优惠，使得公司在竞争中 处于不利地位。公司要想从银行获得贷款支持十分困难。对于寻找 金融中介机构和贷款担保机构的帮助，公司更是毫无门路可言。 2.2、财务控制薄弱 2.2.1是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为 现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金 使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金， 陷入财务困境。 2.2.2是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严 格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆 账。 2.2.3是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用 资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四 是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原 材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资 产浪费严重。例如某公司的财务人员是某部级事业单位有关人员介 绍的，论业务水平，充其量是一个公司出纳员的水平，因此没有优 化现金管理的概念。加上公司领导对此没有充分的认识，使得现金 管理无从谈起。 由于公司是一个纯粹的销售公司，而面对的客户主要以党政工群 机关为主，受客户财务预算计划的控制，使得公司应收账款周转缓 慢，造成资金回收困难，严重影响到公司资金的合理有效运作。同 时，财务部门不能及时进行成本核算，不能有效提出严格的赊销政 策，更缺乏有力的催收措施，导致应收账款不能兑现或形成呆账， 更谈不上有效的存货管理与控制。 2.3、管理模式僵化，管理观念陈旧 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投 资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影 响。中小企业相当于一部分属于个体、私营性质，在这些企业中， 企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有 的认识和研究，致使其责任不分，越权行事，造成财务管理混乱， 财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部 门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理 者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。有些企业管理者基 于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺 乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地 位和作用。例如某公司同大多数中小企业一样，存在着越权行事的 问题，导致公司的财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真， 内部审计更是无从谈起。由于公司管理者自身素质问题，致使公司 财务管理不能有效纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了 在企业管理中应有的地位和作用。 2.4、投资能力不强，且缺乏科学性 中小企业的投资可分为对内投资与对外投资，对于目前我国的中小 企业来讲，最多的投资是对内投资，而且对内投资中的长期投资 （主要是固定资产投资与无形资产投资）具有投资价值大、影响时 间长、不容易变现等特征。大多数中小企业在这些方面的投资存在 着较多的问题： 2.4.1是投资缺乏整体的战略意识，一些中小企业在市场中发展速度 过快，根本没有进行很好的战略规划，所进行的固定资产的重大投 资只是为了追求短期利益，而没有跟企业的整体战略规划联系起来， 造成投资浪费。 2.4.2是项目投资人员配备不合理，投资风险大。目前，我国大部份 中小企业做不到合理配备投资人员，不合理的人员配备导致项目投 资成功率低下。由于中小企业人员素质不高，管理水平偏低，主要 管理人员往往没有较强的风险意识，投资随意性大，导致其投资项 目风险更高。 3、加强中小企业财务管理的对策建议 3.1、改善中小企业金融服务 3.1.1是完善中小企业制度，健全治理机构。建立现代企业制度，提 高自身素质是解决中小企业贷款难的重要途径。应推动中小企业制 度的多元化和社会化，实现治理结构合理化。对国有中小企业实行 积极地退出战略，走改制重组道路；对私营企业要引导资本社会化 方向，改变家族式管理模式，吸收现代企业制度和管理制度的要素； 对于集体企业要推动产权改革，明晰产权关系。 3.1.2是深化商业银行改革，完善金融企业制度。要把商业银行改造 成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业。 并选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产， 充实资本金，创造条件上市。 3.1.3是培育良好的信用环境。针对目前社会信用淡薄的问题，应尽 快建立健全中小企业信用体系，加强信用文化建设。应培育企业家 的信用意识，提倡和宣扬信用观念，在“有借有还” 的良好信用环境 下改善银企之间的关系。 3.2、严格财务控制 针对企业财务控制薄弱的问题，广大中小企业应从以下几个方面入 手： 3.2.1是企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金 的运用效率。首先，有效配合资金的来源和运用。其次，准确预测 资金收回和支付的时间。比如，进货时间和应收账款的收回时间的 有效组合。中小企业促进法规定：“中央财政预算应当设立中小 企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金。地方人民政府应当根 据实际情况为中小企业提供财政持。” 3.2.2是建立健全内部控制制度。中小企业应增大财产管理和财产记 录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这 样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企 业的健康发展。 3.2.3是加强存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资， 避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。比如，戴尔、海尔等大 型公司几乎做到了零库存的标准。企业应及时调研评定赊销客户的 信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在 取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。四是规范雇用财务人员， 提高财务人员素质。企业应根据会计法、会计制度等法规的要 求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣， 保证会计工作的正常进行。另外，应对财务人员进行专业培训，强 化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加 强财会队伍的建设。 3.3、加强管理模式，提高管理素质 目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱;企业 领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账，弄虚作 假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象;等等。究其原因. 第一是企业财 务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的 监督权;第二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律 的严肃性和强制性。为要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设， 增强财会人员的监督意识，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决 策作用。加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律 意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可 能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 4、科学合理地进行投资决策 4 1中小企业的投资应充分考虑市场需求的变化。第 一，应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是 对新产品试制的投资；二是对技术设备更新改造的投资；三是对人 力资源的投资。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在 积累的资本达到一定的规模后，可以搞多元化经营，从而分散投资 风险。第三，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理 能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法， 规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到 精心设计和实施。 4.2面向市场，采用科学投资策略 。一方面，为了回避投 资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过 程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对 风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在 实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目 的考察和论证，不断优化投资方案。另外，要抓住有利时机实现发 展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱， 往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能 使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有 率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去 填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头 ”的灵活性特点，按照 “人无我有 ”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可以扩大空间， 向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为 主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有 限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新 产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始 终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为 企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和 技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进 人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。 4.3优化企业外部环境，拓宽企业融资渠道 4.3.1、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的 政策。目前，我国已经出台了关于鼓励和促进中小企业发展的若 干政策意见、中小企业促进法，可见我国在这方面的工作取 得了一定的成果，希望政府能加快进程，不断完善政策法规，给中 小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机 构，如成立中小企业基金，这样就拓宽了企业的融资渠道，一定程 度上能解决融资难的困境。 4.3.2、建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以 服务为宗旨的中介组织，担保费的收取不能以增加中小企业的融资 成本为代价，在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其 它形式结合起来，为企业的融资担保提供多样化的服务，以提供更 多的融资机会，可以在一定程度上解决企业融资难的问题。 4.3.3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥 金融部门的作用，金融机构要切实转变观念，突破传统观念和制度 的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。 市场经济的健康发展，为中小企业注入极大的活力，金融部门要突 破观念，吸纳推出国际国内先进的金融产品，如专利贷款，品牌质 押贷款等业务，更好的促进中小企业健康快速发展，要改进贷款决 策程序，建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相 结合的信贷管理机制，提高信贷人员的信贷营销积极性。 结论 危机下开展创新活动时，我们在有效利用危机为创新带来的机遇同 时，也不能忽视其带来的负面作用及创新活动本身所具有的风险。 危机会不可避免地给企业创新带来一些挑战，由此会加大创新活动 的风险。比如，市场需求萎缩可能影响创新产品供给：资金全面趋 紧可能影响创新经费投入；创新风险放大可能影响创新产出预期； 短期救急的迫切性可能影响创新的长远部署等不利影响。总之，创 新活动的开展应注意两点：一是要进行分类管理。创新活动分为已 取得短期利益为主要目标的创新和着眼于未来的创新。后者创新的 投入发生于现在，而产出则只能体现在将来；二是创新活动的开展 是一项长久、持续的企业经营活动。我国中小型外向企业要结合企 业实际情况及战略发展目标，理性的选择企业的创新形式，切不可 一想到创新就想抓到救命稻草一样，一拥而上，这样不仅有可能会