信用社客户风险管理分析毕业论文.doc

xx信用社客户风险管理分析学生姓名：xxx 指导老师：xxx 【内容摘要】随着金融市场的发展，加强和完善农村信用社客户风险管理已成为新体制框架下农村信用社必须面临和亟待解决的一个重要课题。农村信用社要想获得最大化的利润，必须对不同的客户采取不同的管理策略，通过价值区别对客户进行风险分类管理。在我国，企业发行债券和银行发放贷款，必须进行资信评级，已经形成制度，但对发行债券和贷款企业的资信评级指标体系，一直没有统一和规范起来，各家评级机构各有一套体系，独树一帜，自主评级。目前我国已经逐步趋向国际接轨，商业银行和其他金融机构也将准备列入资信评级对象。因此，客户风险管理必须在理论上有一个统一的认识。本文旨在研究农村信用社客户风险管理的方法及应用问题，通过对xx信用社具体情况和现有客户情况的了解，运用非财务分析、财务分析和信用等级评定，将所有客户进行分类，从而确定资金分配的最优方案。完善xx信用社客户风险管理中存在的一些问题，降低风险。【关键词】客户风险管理 财务分析 信用等级评定引 言我国农村信用社利在长远，随着我国改革步伐的加快，在国际经济一体化的进程中，金融领域的竞争日趋激烈。因此，提高风险管理的能力，对提高信用社的竞争力和自身发展都具有重要意义。客户风险管理能力是信用的核心能力，其风险管理能力的高低，直接影响到信用社的存亡。目前，国内各个金融机构之间竞争激烈，加强客户风险管理防控危险因素，有效防范和控制信贷风险，势在必行。一、 客户风险管理理论概述（一）客户风险管理的概念农村信用社客户风险管理，是指信用社在对政策、法律、市场、决策、管理等可能性因素进行考察、预测、分析的基础上，发现客户运营过程中的不确定性，并按照一定方法进行评估，制定并实施防范的对策。（二）客户风险管理的方法按照统一的财务和非财务指标体系标准，对企业客户在一定经营期间内的经营状况和资信状况进行定量与定性分析，并结合统一的信用评定标准评级进行分类管理，从而规范和加强农村信用社信贷管理，提高信贷决策水平，有效防范和控制信贷风险。1财务分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关的资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在的财务活动进行分析和评价,从而为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益相关者提供了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来以令其作出正确决策的信息的经济应用学科。财务分析原理的适用范围是对相关联的不同项目、指标进行分析和比较，判断企业财务状况，考察企业经营管理成果。其目的是为了向利益相关者提供信息，这些信息包括：过去的信息、现在的信息和未来的信息。其具体内容应该包括企业经营的方方面面，可以有多种划分方法，从财务的角度来看，根据财务管理内容所包括的筹资活动、投资活动、营运资金和成本费用及利润分配管理，将财务分析的内容分为偿债能力分析（关注筹资活动的风险等问题）、营运能力分析（关注流动资产的管理效果问题）、盈利能力分析（关注企业成本费用管理的效果问题）。（1）偿债能力分析偿债能力分析是指对企业在运营过程中偿还债务的能力进行分析。债务是企业在未来要偿还的以前经济业务所承担的经济责任，这种经济责任的履行会导致企业经济资源的减少。如果不能按期偿付债务，企业会面临一系列的损失，即所谓的财务风险。所以财务者会特别关注企业偿债能力。同时对于债权人来说，如果债务人不能按期足额偿还债务，也会给债权人带来损失。偿债能力的分析，不管是对管理当局，还是对债权人都很重要。但是对于近期内需要偿还的债务和很久才需要偿还的债务，对于其偿还的主要资金来源是不同的。主要指标有资产负债率、流动比率、现金流量、现金流动负债比率、速动比率、利息保障倍数。（2）盈利能力分析。盈利能力分析是用来全效评估企业管理和客户任务情况的指标。主要指标：总资产报酬率、净资产收益率。（3）营运能力分析营运能力是企业对其有限资源的配置和利用能力，一般可以通过营运资产的效率和效益两个方面。企业营运资产的效率主要是指资产的周转率或周转速度；效益主要指企业的产出额与资产占用额之间的比率。所以企业营运能力分析就是通过对反映企业资产营运效率和效益的指标进行计算与分析，评价企业的营运能力，为企业提高经济效益指明方向。主要指标有：存货周转率、销售收入增长率、净利润增长率、净资产增长。（4）信用履约评价分析反映企业在取得银行贷款后的还款记录、利息偿还记录和贷款质量状况。主要指标：贷款资产形态、到期信用偿还记录、利息信用偿还记录。2.非财务分析非财务分析主要包括行业风险分析、经营风险分析、管理风险分析以及自然因素分析。非财务分析主要通过领导者素质、 企业管理水平、企业发展前景和与信用社业务合作关系这四个指标来分析。非财务分析原理的适用范围是通过对企业内部、外部各种不确定因素的分析、评价，来判断企业经营能力。3.信用等级评定农村信用社客户信用等级评定，是指按照统一的财务与非财务指标及标准，以偿债能力和意愿为核心，从信用履约能力、偿债能力、盈利能力、经营及发展能力等方面，对客户进行综合评定和信用等级确定。信用等级评定评级标准及体系分为以下几个内容：（1）企业优质客户标准：在农村信用社开立基本存款账户，新客户开户时间在3个月以上，老客户开户时间在2年以上，有较稳定的存款，且销售收入归社率在75以上。经工商行政管理及其他权力部门批准，各种证照齐全，经营项目符合国家产业政策，发展前景良好，公司法人治理结构良好，经营管理机制科学，拥有较高素质的人力资源，法人代表品行端正。财务状况良好，资金周转正常，现金净流量为正数，年盈利增长率在10以上；资金结构合理，资产负债率在60以下。内外部评定信用等级达到bbb（含）以上。无不良记录（以人行征信系统查询结果为主要依据）。企业净资产减去给他人担保总额后仍达到资产负债率标准的。符合农村信用社规定的其他条件。（2）企业不良客户标准贷款逾期不能归还、有欠息或未按合同约定按时结息、从事国家明令禁止的行业。（3）企业一般客户标准不属于上述两类标准的客户一律划归为企业一般客户。二、 xx信用社简介(一)xx信用社基本情况简介xx信用联社组建于xx年x月,位于xxxxxxxx.组建xx年来,在上级部门和各级党政的领导、支持下，认真执行党和国家的相关政策方针，本着“民主办社、灵活经营、高效廉洁、文明服务”的企业精神，遵循为“三农”服务的经营宗旨，以深化改革为动力，以经营效益为中心，不断加强自身两个文明建设，取得了辉煌的业绩，为经济发展在在做出了突出的贡献。现有职工xx人，其中在职xx人，内退xx人，退休xx人。下辖xx个信用社和x个营业部，x个职能部门，x个储蓄所，是xx域营业网点最多，辐射面最广，服务功能齐全，资金实力雄厚的金融机构。(二)xx信用社经营情况简介截止xx年xx月末，xx农村信用社主要经营指标情况是：资产总额为159949万元，负债总额为153266万元，所有者权益为6683万元，其中实收资本8045万元，未弥补历年亏损4038万元， 实现账面利润494万元,实际利润为1474万元。各项存款余额为93039万元,比年初净增5071万元;各项贷款余额为69696万元,比年初净增2737万元;存贷比率为74.91%。剔出支农再贷款4690万元，存贷比例为69.87%。其中:三农贷款余额为64572万元,占贷款总额92.65%。按四级分类口径,不良贷款余额为13567万元,比年初下降111万元；不良贷款占比19.46%，比年初下降1个百分点，不良贷款余额近三年实现连年下降，较2005年初余额下降了2883万元，占比下降了15.19个百分点。票据置换不良贷款3391万元中，2006年4月至2008年3月累计现金收回129万元，占比3.8%；累计有效取证2993万元，占比88.26%。股本金额为8045万元,较年初增加2093万元.其中资格股为33502户6343万元,占比78084%,分别为:企业法人股7户29万元,占比0.36%,自然人股33495户6314万元,占比78.48%（职工股369户260万元，占比3.23%）;投资股为1600户1702万元,占比21.16%,分别为:企业法人股2户6万元,占比0.07%,自然人股1598户1696万元,占比21.08%（职工股245户348万元，占比4.33%）。各项收入为1486万元,各项支出为992万元,账面利润为494万元,盈余面达100%。2005年以来,xx农村信用社累计实现账面利润579万元,实际利润2761万元。其中2005年账面余额-571万元,实际盈余-202万元;2006年账面余额222万元,实际盈余1006万元;2007年账面盈余928万元,实际盈余1957万元。三、xx信用社对客户具体管理分析xx市xx印刷包装有限公司是xx农村信用社的客户之一，下面通过对该企业状况的分析，运用客户风险管理方法进行评级、管理。（一）客户的基本情况xx印刷包装有限公司,成立于2004年4月21日.该公司原称xx印刷包装有限公司,注册资金为638万元,经xx工商行政管理局注册登记,经营地址为xxxxxx.该公司由xxx、xxx二位股东组成，出资额分别为446.6万元（其中以货币140万元、非货币306.6万元）和191.4万元（其中以货币60万元、非货币131.4万元），占比为70%和30%。法定代表人为xxx。表一：领导者及员工综合素质情况简介领导者及员工综合素质情况简介职位学识水平从业经验董事长高中学历17年生产部经理大专学历20年供销部经理大专学历13年质检部主任高中学历3年员工23人大中专学历1-20年103人高中学历1-20年15人专业技术1-20年（二）客户的经营现状该公司经营范围是商标及其他印刷品、纸箱、纸盒生产、销售。该公司拥有印刷生产线一条、纸箱生产线两条，主要设备有全自动四彩印机、05双色彩印机、水墨印刷机、电脑自动控制裁纸机、半自动贴面机、b瓦单面机、e瓦单面机、覆膜机及成套纸箱设备，每年可生产规格的纸箱1000多万套件。公司产品主要销于xx、其次是xx、xx、xx及xx市，是xx集团股份有限公司包装用品定点供应商，2004年被工商局评为“诚信单位”，同年又被文化局评为“文化市场先进单位预算”，2006年被中国农业银行xx分行授予“aa级信用度企业”，2007年6月被上海远东资信评估有限公司xx省分公司评定为bbb级资信企业。2007年9月通过iso9001：2000质量管理体系论证，2008年7月被大公国际资信评估有限公司xx分公司评定为a级资信企业。截止2008年6月，公司资产总额为2339万元，其中流动资产525万元，占总资产的22.4%;固定资产1814万元，占总资产的77.6%。2008年公司流动资产中，货币资金65万元，占流动资产的12.4%;应收账款135万元，占流动资产的25.7%;存货325万元，占流动资产的61.9%。应收账款主要是公司下游客户所欠的货款。公司流动资产质量较好。公司固定资产1814万元，其中固定资产原值为1988万元、累计折旧174万元、固定资产净值1814万元，主要为厂房、机器设备及办公设备，固定资产成新度较高，固定资产质量较好。截止2008年6月，负债总额为639万元，其中流动负债368万元，占负债总额57.6%、长期负债271万元，占负债总额42.4万元。截止2008年6月，销售收入2804万元，销售利润1458万元。实现总盈余413万元，净盈余300万元。总体而言，公司资产规模一般，目前存货结构合理，固定资产符合生产经营要求，整体质量较好。（三）企业情况分析表二：企业信用等级评定标准 企业信用等级评定标准序号项目标准分评分标准1领导者素质4主要评价领导者学识水平、个人信用、从业经验、管理能力、家庭资产及收入等情况，优秀的4分,较好的3分，一般的2分，较差的1分2员工素质3主要评价员工整学识水平、个人信用、技术水平等情况，较好的3分，一般的2 分，较差的1分3决策机制3主要评价企业决策机制健全程度。较好的3分，一般的2分，较差的1分4财务管理3主要评价企业财务管理制度及管理健全程度。较好的3分，一般的2分，较差的1分5政策支持情况4主要评价该企业受现有政策支持程度。重点支持的4分、一般的3分、限制的1分，淘汰的0分6行业发展情况3主要评价企业所属行业发展前景情况。较好的3分，一般的2分，较差的1分7市场占有率3企业在本地区同行业中销售收入占比高低或影响程度。较好的3分，一般的2分，较差的1分8技术装备水平4技术设备属国际先进水平的4分、属国家先进水平的3分、国内普通水平2分、落后的1分、淘汰的0分。9知识产权拥有量3产品有独立知识产权的3分、有著名商标的2分、有商标的1分、没有商标的一般企业0分。10市场预期情况3企业主要产品的供求情况预测，供不应求的3分、一般的2分、供大于求的1分11销售渠道3渠道畅通，客户稳定的3分、一般的2分、差的1分12主要原材料供应3供应充足的3分、一般的2分、差的1分13融资能力3强的3分、一般的2分、差的1分14信用履约情况5与信用社交往较好能正常还本付息的5分，否则0分15质量管理3通过产品质量认证的3分、有规范的质量管理制度及质量检验规范的2分，质量管理体系不完善的1分，没有质量管理的0分16资产负债率5小于50%的5分,50%-60%4分,60%-70%3分,70%以上0分17流动比率5大于1.4的5分,1.4-1.3的4分,1.3-1.2的3分,1.2-1.1的2分,1.1-1的1分,1以下0分18速动比率5大于1的5分,1-0.8的4分,0.8-0.7的3分,0.7-0.6的2分,0.6-0.5的1分,0.5以下0分19净资产收益率5大于12%的5分,12-9的4分,9-6的3分,6-3的2分,3-1的1分,1以下0分20销售利润率5大于9%的5分,9-7的4分,7-5的3分,5-3的2分,3-1的1分,1以下0分21净利润增长率5大于6%的5分,6-4的4分,4-3的3分,3-2的2分,2-1的1分,1以下0分22存货周转率5大于5的5分,5-4的4分,4-3的3分,3-2的2分,2-1的1分,1以下0分23应收账款周转率5大于7的5分,7-4的4分,4-3的3分,3-2的2分,2-1的1分,1以下0分24利息保障倍数5大于3的5分,3-2的3分,2-1的2分,1以下0分25货款归社率5大于80%的5分,80-70的4分,70-60的3分,60-50的2分,50-40的1分,40以下0分得分合计100由上表可得出:1.信用履约评价分析通过信用社信贷咨询系统查询，该公司共贷款5笔，金额300万元，无逾期，无欠息，对外担保12笔，金额960万元。即：（1）xx营业部1笔，金额90万元，贷款方式为担保保证，五级形态为正常，借款日期为2008年1月30日，期限为1年，借款用途为购料；xx信用社4笔，金额210万元，贷款方式为担保保证，五级形态正常，借款日期分别为2007年8月27日、2008年4月30日、2008年5月26日、2008年5月27日，期限为1年，借款用途为购原材料。（2）对外担保12笔，金额为960万元。得满分10分。2.偿债能力分析2008年6月底：资产负债率=639/2339100%=27%，得5分（08年负债总额639万元，资产总额2339万元）；流动比率=525/368100%=143%，得5分（流动资产525万元，流动负债368万元）；经营性现金净流量为106万元；投资性现金流量为-248万元，处于净流出姿态，主要原因是固定资产的增加投入了较多资金。速动比率=207/368100%=56%，得1分(速动资产207万元);利息保障倍数=(413+65)/ 65=7.35，得5分（利润总额413，应付利息65）；通过公司资产负债率和流动比率均得满分，该公司经营性现金流入量对负债的保障程度较好，速动比率逐年上升；但投资性现金净流入量处于流出姿态，对公司的偿债能力有影响，说明该公司的偿债能力一般，得16分。3.盈利能力分析2008年6月底：销售利润率=1458/2804100%=52%，得5分（销售收入2804万元，销售利润1458）；净资产收益率=300/1720100%=17%，得5分（税后净利润300万元，净资产年均余额1720万元）；该公司净资产收益率和销售利润率处于较好水平，经营效益较好，说明该公司具有较好的盈利能力，得满分10分。4.经营及发展能力分析2008年6月底：存货周转率=2224/452100%=492%，得4分（产品销售成本2224万元，年均存货452万元）；净利润增长率=（300-150）/150100%=100%，得1分（上年净利润150万元）；应收账款周转率=1.78，得1分2008年6月净资产为1700万元，负债总额为678.9万元，净资产对负债的保障程度较好，说明该公司存货周转速度较快，主营业务现年处于较高水平，公司经营能力一般，得6分。5.综合评价企业法人代表xxx具有多年的管理经验，经营能力强，个人信用良好，但学识水平一般，故得3分。整体员工学识水平一般，技术能力较好，故得2分。该企业的财务管理机制和决策机制均较好，均得满分，故得6分。该企业现受政府支持程度一般，得3分。企业在所属行业中发展前景较好，得3分。在本地区同行业中销售收入占有比率一般，得2分。技术装备属国内普通水平，得2分。有商标，供应情况一般，渠道畅通，有稳定客户，主要原材料供应充足，融资能力一般，共得11分。该企业产品的质量通过iso9001：2000认证，故得3分。故综合评价得35分。（四）客户资信等级评估及结果 根据测评出的xx印刷包装有限公司信用等级分值，总分得77分，信用等级达bbb级。测评结果表明，该公司的信用履约记录良好；短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会产生波动。结果也综合反映了行业发展、市场需求以及公司在规模、区域竞争力等方面的优势，同时也反映了公司面临原材料上涨等不利因素。整体来看，公司目前盈利能力较强 ，可以对公司基本负债提供较强保障， 总之，xx印刷包装有限公司为该社的一般客户，公司资产规模一般目前存货结构合理，固定资产符合生产经营要求，整体质量较好。在加强公司各方面能力的同时，也规范了该社的信贷管理，使该社合理的扶持企业，同时也使该社的优良客户占有率不断提高，并为该社加大正常贷款比率，增加利息收入，拓展优良法人客户。四、 xx信用社在实行客户风险管理中发现的问题一是目前农村信用社风险管理意识相对较淡薄，风险管理意识还没有贯穿到每一位员工，还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、审计等部门的事情。二是没有认识到“信用社因承担风险而赚钱，在风险经营中得到发展”的本质。三是偏重信用风险而忽视市场风险，对风险的重叠认识不足，如不良贷款的形成因素中借款企业信用变化因素与信用社内部管理因素分析不清，区分不明，进而将大量信用社不良资产的形成归咎于信用风险，而忽略信用社内部控制落后而造成的操作风险。四是偏重信用风险而忽视市场风险，对风险的重叠认识不足，如不良贷款的形成因素中借款企业信用变化因素与信用社内部管理因素分析不清，区分不明，进而将大量信用社不良资产的形成归咎于信用风险，而忽略信用社内部控制落后而造成的操作风险。近几年来，农村信用社不断学习借鉴国有商业银行的先进经验，制定包括授权授信、审贷分离、审计稽核、岗位轮换等大量的内部控制制度，在风险管理和内部控制上取得了一定的成绩。但就目前农村信用社实际而言，与全面风险管理模式相比，无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较大的差距，自身识别控制风险能力远跟不上目前信用社风险控制的要求。五、完善xx信用社客户风险管理 （一）提高风险管控能力以完善法律法规和内控制度为基础，一是完善规范关联企业的法律条款。目前我国的相关法律如公司法、证券法对关联企业间关系、关联交易的界定及限制规定零散、不系统，缺少严格界定母子公司持股比例和相互投资的限制条款，导致银行对关联企业的法律性质和运作方式认识不清，以及对关联企业形成的集团客户内部法律关系无法准确识别，很难在短时间内对其组织结构和经营状况作出全面准确的评价。对此，建议在公司法、证券法等法律中增加规范集团客户内部法律关系的条款，进一步规范集团客户的经营行为。二是完善内控管理制度。农村信用社要根据商业银行集团客户授信业务风险管理指引、商业银行授信工作尽职指引等文件，制定具体、规范、全面的集团客户管理制度和识别程序，明确和细化各岗位、各业务环节的风险点和控制措施，提高授信人员对集团客户的识别和判断能力。三是建立总体风险监测机制。农村信用社要力争通过对单个企业风险的关注来把握整个集团客户的风险状况，通过对单个集团客户风险的了解来掌握全行集团客户整体的风险状况，提高对整体风险的管控能力。（二）防范风险过度集中以准确识别集团客户各关联方为目标，一是准确认定集团客户的管理范围。农村信用社要督促信贷管理人员定期深入企业调查了解情况，通过获取客户所提供的关联方清单及股东名册、董事会会议记录、主要交易对手、供应商和债权人的交易性质和范围等情况，准确识别集团客户的各关联方。二是加强信贷管理信息系统建设。农村信用社要自上而下建立有效识别集团客户关联企业的信贷管理系统，准确录入集团客户各项信贷业务数据，为做好集团客户识别和业务查询提供有效的信息支持，逐步解决农村信用社与集团关联企业之间信息不对称、不畅通、透明度低的问题。三是加强对集团客户的总体风险管理。银行监管部门要督促农村信用社加强统一授信管理，定期审议集团客户总体风险，保持适度的信用规模，防止过度授信。（三）提升制度执行的有效性以认真落实“三查”制度为中心，一是规范尽职调查。农村信用社要督促信贷人员认真进行尽职调查，树立“尽职即免责”的理念，本着“了解你的客户”、“了解你的客户的业务”的原则，深入分析集团客户的财务报表，掌握集团的财务状况，包括其现金流量、还款来源、利润构成、关联交易利润占比、非主营业务利润占比、投资收益占比等。同时，要了解集团财务政策，包括其收入实现的确认标准、坏账损失的核算、存货的计价方法等，全面分析企业的生产经营状况，避免以客户提供的报表数据和资料简单代替尽职调查。二是严格贷款审查。农村信用社贷款审查委员会要认真履行审查职能，不仅要认真分析贷款企业自身的经营状况和信誉水平，还要考虑其所在集团的整体情况，防止控股股东“包装”其业绩，套取信用社资金。同时，要认真审查集团关联企业的担保能力，强化贷款互保管理，加强风险防范。三是加强贷后检查。农村信用社要认真落实贷后跟踪检查制度，加大贷款资金使用的监控力度，防止关联企业间相互挪用资金或改变借款用途，以及通过关联交易转移资产、恶意悬空信用社债权，及时防范和控制信贷风险。同时，要逐步建立两级或三级档案管理制度，完善核心档案、一级档案等材料的集中管理和分级保管，及时补充和更新客户信息资料，将“活情况”和“死档案”有机结合起来，为将来维权提供足够的证据。（四）审慎监督关联交易风险以加强信息披露和预警为手段，一是加大信息披露力度。二是提高信息共享水平。加强银行、证券、保险等监管机构之间的协调和合作，建立信息沟通与交流反馈机制，发挥监管合力的作用。三是建立预警机制。农村信用社要尽快建立有效识别关联企业信贷风险的预警系统，通过对贷款企业经营、财务指标以及贷款信息等设置风险预警信号，提示异动情况和风险变化，提高风险预警的灵敏度。四是发挥银行同业协会的作用。促进同业间在信用评级体系的标准化、客户资信查询，交叉违约联动、不良债权清收等方面加强协作，联合制裁存在提供虚假资料、逃废债等行为的客户，促进形成良好的信用环境。（五）规范授信决策和管理行为以严格落实问责制为契机，近年来，农村信用社已逐步建立起一整套较为完善的信贷管理制度，但在执行过程中受各种因素的干扰，制度执行不够严格，甚至有章不循、违章操作。我认为，农村信用社如果没有执行严格的责任追究制度，其结果是进一步减弱信贷管理制度执行的有效性，增加防范风险的难度。对此，银行监管部门要督促商业银行在继续强化制度建设和执行的同时，对有章不循、违章操作及“三查”不到位、失职的责任人追究责任，实行严格的问责制，依规定进行严肃处理，严防责任追究“避重就轻”或“对下不对上”，促进各项信贷管理制度的有效实施。总之，银行要在完备的客户档案基础上，利用自身的资源优势，建立自己的信息与风险研究机构。随时针对客户的基本情况，协助客户经理帮助客户分析市场状况，把握行业竞争的总体态势，做客户的市场顾问，帮助客户预见、规避和防范风险。结 束 语就当前国内外银行的业务构成及利润来源来看，信贷业务毫无疑问是银行核心业务之一。加强客户信用风险管理，是我国银行类企业必须认真对待的问题。随着我国市场经济的不断发展、金融市场的不断完善，农村信用合作社的也成为银行类企业中的一个重要成员。同时，与时俱进，加强和完善农村信用社客户风险管理已成为新体制框架下农村信用社必须面临和亟待解决的一个重要课题。就农村信用社实际而言无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较大的差距，自身识别控制风险能力远跟不上目前信用社风险控制的要求。农村信用社要想获得最大化的利润，必须对不同的客户采取不同的管理策略，通过价值区别对客户进行风险分类管理。农村信用社为确保信贷业务的安全性、流动性和效益性，按照统一的财务和非财务指标体系标准，对企业客户在一定经营期间内的经营状况和资信状况进行定量与定性分析，并据此就其偿债能力和还款意愿作出的综合评价和信用等级确定,势在必行。参考文献1. 蒋华 卫功琦.我国农村信用社客户信用评级系统研究j .科技导报20072. 倪锦钟.现代商业银行风险管理m . 中国金融出版社, 2004 3. 杨明生.中国农业银行贷款风险分类实用手册m . 中国金融出版社,2002 4. 曹峻.我国商业银行信贷风险管理研究m . 对外经贸大学出版社 ,20025. 李扬.银行信贷风险管理m . 经济管理出版社, 20036. 彭江平.商业银行风险管理的理论与系统m . 西南财经大学出版社 , 20017. 谢旭.客户管理与账款回收m . 企业管理出版社 ,20018. 李治.内部评级法与我国商业银行信用风险管理m . 中国人民大学出版社,20049. 马九杰 詹杰辉.县域中小企业贷款违约行为与信用风险实证分析j .管理世界200410. 王霞.我国中小商业银行资本充足率问题比较研究j .新金融 200511. 肖北冥 李金林.国有商业银行信贷评级研究j .中国管理科学 200412. 詹原瑞.银行信用风险的现代度量与管理j .新金融 200413. didier cosine & hogues.advanced credit risk analysisj .pirate 200114. dimities choreas.credit derivatives & the management of riskm .prentices hall 200015. black,f. and m.scholes.basel committee on banking supervision the international conver