银行系统论文：新形势下农村信用社稽核监督工作的重要性和必要性.doc

银行系统论文：新形势下农村信用社稽核监督工作的重要性和必要性金融是国民经济的综合部门，是国家的经济命脉，是筹集和分配资金的枢纽。随着农村经济体制改革的不断深化，农村信用社体制改革已取得了较大的进展，同时，也充分暴露了农村信用社在经营管理和业务技术操作方面存在诸多的问题。这些问题的暴露充分反映出农村信用社内部稽核监督的重要性和必要性。怎样才能有针对性地开展稽核监督，有效的制止违规违纪行为，规范业务经营，保证稽核处罚与处理决定的执行程度，真正树立稽核监督的权威性？这要取决于农村信用社全体职工对稽核监督工作的认识，取决于各级农村信用社领导的重视程度，取决于稽核监察部门的整体素质和综合素质。因此，新田联社稽核监察部门在建立稽核体系的同时，按照积极开拓、勇于探索、反复实践、认真总结实践经验；本着打基础、抓重点、服务中心的工作要求，积极开展稽核检查，探索和积累了一些稽核工作的办法和经验，为提高农村信用社的经营管理水平，加强稽核监督，保证农村信用社改革的顺利进行和农村信用社的健康发展迈出了艰辛的一步。现跟据市联社对稽核工作的安排和布置，结合新田联社当前对稽核工作的具体要求，本人就稽核监察工作三年来，对所辖网点进行的常规性序时稽核，谈点自己粗践的看法。 一、领导重视，是提高稽核工作的关键稽核工作是一项政策性严、业务性强、涉及面广的一项工作，离不开领导的重视和支持。作为我县农村信用社的稽核工作现处于发展阶段，面临着稽核人员素质差、任务重、困难多，这就更需要领导的重视和支持，是提高稽核地位，搞好稽核工作的关键。作为当前农村信用社相继建立了股东（社员）代表大会、理事会、监事会的“三会”制度。形成了决策、监督、执行三位一体、互为制约的法人治理结构。作为稽核部门应主动争取领导的重视和支持，做到一先二勤三干。先就是对领导的工作安排、部署、要求，积极向领导汇好报，使领导及时了解全面情况，指导稽核部门的工作；勤就是勤请示、勤汇报、使领导掌握工作进展情况和工作中存在的困难和问题，认真听取领导的指示和意见；干就是干实事，不讲空话，用工作成绩取得领导的重视和支持。从而，增强稽核工作的质量和效率，促进农村信用社的健康发展，同时，也提高稽核工作的地位。二、充分发挥稽核监督的职能作用稽核人员依法对本系统各项业务经营活动实行综合经济监督，起到“暴露、保护、建设”作用，能够及时发现、纠正和预防业务经营活动中违反市场规则行为和自身经营管理中的违法、违章、违纪问题。因此，对稽核中发现的违章、违纪、违法问题，稽核监督部门要按相关规定进行必要的处罚。在处罚中要注意“四点”：一是定性准确，不能偏见；二是处理适当，不搞一刀切；三是执行标准统一，不各行其是；四是对一些重大而又有阻力的问题，应及时向领导汇报，争取领导的支持。稽核处罚时掌握基本原则：本着促进转化为前提，对自报出来的问题，整改措施得力的一般不予处罚；对稽查出来的问题认错态度好，能按稽核处理意见积极纠正的，从宽处理；对稽查后有令不行，有禁不止的要从严处理。并要坚持后续稽核检查，巩固稽核成果。稽核工作能否真正发挥其职能作用，很大程度取决于处理阶段的工作做得如何。如果稽核检查了不处和处理了不认真抓落实，纸上谈兵，前阶段的工作即成为无效劳动。处理工作抓好了，既能体现稽核的职能作用，又能扩大稽核的影响。三、查帮结合，树立稽核监督新形象稽核人员对农村信用社的业务活动进行稽核检查，是单位赋予的一项重要职责。查是手段，不是目的。稽核的目的是通过监督、检查、评价，促进农村信用社改善和提高经营管理水平，保证国家的金融方针、政策的贯彻执行和农村信用社的事业健康发展。根据稽核目的，确立稽核工作的指导思想是一查二帮三促进。也就是要立足于查，出发于帮，归总于促。只有认真进行稽核检查，才能发现问题，对发现的问题要从帮的愿望出发，促进纠错除弊，达到稽核检查是促进、改进工作的目的。以前，由于受各方因素的影响，稽核人员在稽核检查工作中，只注重稽核处罚，未理解稽核检查是促进业务发展的重要性，从而导致基层信用社对稽核工作的一种偏见。现在，在稽核体系逐渐完善、健全下，稽核部门应加强稽核人员的思想素质、业务技能等方面的学习，要真正理解稽核检查，是为信用社业务发展，是寓于服务之中，查帮结合，以查促改,取得被稽核单位的信任，理顺各方面的关系，改变对稽核工作的偏见，树立稽核形象。要真正体现“稽核人员是我们的好老师”，稽核检查不是来挑刺的，确实是来帮助我们改进工作的，从而树立稽核工作的光辉形象。四、查处结合，维护稽核监督的权威稽核人员要做到客观公正。稽核的目的是为了保证农村信用社有效地防范风险，不是为了检查而检查。因此，搞好稽核工作不仅需要查帮结合，还要坚持查处结合，通过检查来纠正违章、违纪、违法行为。如果只检查不处理，不仅使违章、违纪、违法行为得不到及时纠正和解决，而且会使错误越陷越深，后果不堪设想。同时，也会严重挫伤稽核人员的工作积极性。因此，要真正发挥稽核工作的揭露、防护、建设作用，还必须坚持查处结合。稽核人员在稽核检查时，必须以事实为依据，以相关法律法规为准绳，既要有坚定的原则性，又要有必要的灵活性，把原则性和灵活性有机地结合起来。这样才能对检查发现的问题，作出客观、公正、恰当的处理。只有这样既能较好地服务农村信用社的健康发展，又能维护稽核的严肃性和权威性。五、更新稽核观念、创新监督机制1、更新稽核理念，实现稽核工作快速转变。一是转变稽核观念，树立稽核质量观、稽核服务观。坚持稽核工作要观念新、认识准、理解深，不能单纯理解为查找问题、暴露问题，进行处罚。而要树立“三个转变”，即：变查问题、找问题为预防问题、解决问题，变合规性稽核与风险防范性稽核并重，变单纯地惩处为教育与惩处并重；“两个拓宽”，即：拓宽稽核服务领域，拓宽稽核检查网。二是转变稽核方式，从以现场稽核为主转变到与非现场稽核相结合，通过非现场稽核的深入分析，为现场稽核提高针对性和有效性。三是转变稽核手段，由传统的手工操作转变到向运用计算机和其他先进工具开展稽核监督工作，从而提高稽核工作质量和效率。2、建立健全稽核制度，提高稽核效率性。由于改革时期金融形势的不断变化和业务的快速创新，修订和完善规章制度极为重要。一要建立科学性和实用性兼容的稽核操作规程，避免因程序遗漏导致的稽核风险。二要建立涵盖内部控制和会计控制的实体性稽核规范，制定相应的稽核标准体系，为提高稽核质量提供客观依据。三要建立稽核工作制度，加强稽核人员自我控制、自我约束，确保稽核信息真实可靠。四要建立后续稽核和再稽核制度，强化对稽核人员的行为约束，提高稽核质量，促进稽核成果有效转化。五要建立稽核联动机制，理顺稽核关系，加强与其他职能部门和被稽核信用社的稽核合作，增强查防案件的协同效应。3、建立激励约束机制，提高稽核人员工作积极性。一是建立有效的双重激励机制，奖惩分明，强化激励的促进作用，以充分调动稽核人员工作积极性认真尽职履责。二是在决策中重视采纳稽核意见和建议，扩大稽核员对被稽核单位的知情权与参与权，提高稽核信息反馈作用。三是建立稽核员等级管理制度，提高稽核人员相应的政治、经济及福利待遇，对稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要给予精神和物资奖励。四是制定科学有效的稽核考核指标体系，明确稽核人员在发现、预警、评价、防范及控制风险中的职责，防止稽核风险扩大化。五是建立稽核部门内部责任追究制度，加大对稽核人员履职和违规行为的处罚力度。对稽核检查中应发现而未发现的失职、渎职稽核人员，要从严追究连带责任。六、建立健全稽核监督体系农村信用社的稽核工作由于体制等多方面原因，一直得不到足够的重视。近年来，随着农信社体制改革的不断深入，稽核工作也日显重要，能否搞好信用社稽核，认识是根本，重视是保证。1、提高认识，明确稽核工作的重要性。由于历史与现实方面的种种原因，目前农村信用社干部有相当一部分业务素质较低，竞争意识，经营意识，效益观念，法制观念淡薄。特别是基层社的领导干部对稽核监督的必要性和重要性认识严重不足，不习惯也不善于运用稽核这种科学的管理手段来强化内部经营管理，在指导思想上注重业务指标完成，轻视或忽视监督检查，致使有章不循、违章不咎形成隐患。因此，对稽核工作认识不到位，存在误区：一种人认为稽核工作不重要，可有可无，重业务轻监督；另一种人认为稽核是专找人的短处，带有整人的行为，是戴“有色眼镜”看稽核工作，排他性严重，给稽核工作带来阻力。因此我们要提高对稽核工作的正确认识，教育全体职工懂得稽核是督促和检查我们执行国家的金融政策、方针，执行上级各项规章制度是否落到实处，帮助我们发现问题、纠正错误、少犯错误或不犯错误，使各项业务经营走上良性循环轨道。2、加强对稽核工作的领导，结合实际制定稽核工作计划，理顺稽核思路，制定稽核管理办法，明确稽核责任和工作目标。一是要把稽核工作纳入整个工作的重要议事日程；二是要提升稽核人员的地位和福利待遇；三是给稽核人员授权，使信用社整个工作置于稽核范围内，实行全面监督；四是减少干扰，对稽核发现的问题有直接的处理权（重大事项除外）