Excel在财务管理中的应用 毕业论文.docx

江 西 工 业 职 业 技 术 学 院2013 届 会 计 电 算 化 专 业毕业论文题 目：excel在财务管理中的应用姓 名： 学 号：20104369班 级：10会计电算化（六）班系 别：经济管理系指导老师： 目 录摘要3前言3一、exce和财务管理的相关概念31.1 excel 的含义41.2 exce的优势和基本功能41.3 exce在财务管理中的发展现状41.4 务管理的含义和内容4二、 exce在财务管理中的必要性分析52.1财务软件在会计工作中的局限性52.2 excel在财务管理中的必要性5三、 excel在账务处理中的应用5 3.1 excel在应收账款中的应用53.2 excel在固定资产折旧中的应用63.3数据库分析6结论7参考文献7excel在财务管理中的应用祁多珍（江西工业职业技术学院，江西南昌330095） 【摘要】：excel是微软公司出品的office系列办公软件中的一个组件，利用它可以进行表格处理、图形分析、数据管理等。excel功能强大、技术先进、应用方便灵活，是目前非常流行的电子表格软件。实践证明，excel在会计核算、财务管理、审计、统计、经营决策等方面都具有独到之处，是人们日常办公的首选工具软件。本文首先介绍excel的概念、常用功能和在财务管理中的具体应用。如excel具有强有力的智能的表处理功能、函数功能、绘图功能等；具体的实例分析excel在会计账簿、应收账款、工资运算以及资产折旧等财务管理活动中的应用。最后进一步分析了excel在财务管理中今后的发展趋势。excel具备强大的数据分析工具和数据处理功能,基于excel的财务分析数据库具有灵活、简便的特性,可以满足个性化、多层次、多维度的财务分析需求,从而弥补通用软件软件和管理信息系统财务分析功能薄弱的现状,提高财务分析的作用和效率。【关键词】：excel 财务管理 数据库 应收账款 资产折旧 财务分析一 excel和财务管理的相关概念1.1 excel的概念excel是office办公系列软件之一，excel中大量的公式函数可以应用选择，使用microsoft excel可以执行计算，分析信息并管理电子表格或网页中的数据信息列表，可以实现许多方便的功能，带给使用者方便。excel中所提供的函数其实是一些预定义的公式，他们使用一些称为参数的特定数值按特定的顺序或者结构进行计算。excel函数一共有11类，分别是数据库函数、日期与时间函数、工程函数、财务函数、信息函数、逻辑函数、查询和引用函数、数学和三角函数、统计函数、文本函数、文本函数以及用户自定义函数。 1.2 excel的优势和基本功excel作为microsoft 公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有以下功能：1表格处理功能强大。excel是一个以表格方式处理数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建立运算关系，就会自动刷新。 2.绘图和图形处理功能较强。excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。3.拥有丰富的函数。excel提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。4.提供多样的分析工具和决策功能。excel支持数学模型，为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。5.普及性强。excel是一个公共软件平台。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命力强。6.可使用外部数据功能。excel可以读取和输出多种格式的数据文件，可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据，节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。excel数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。1.3 excel在财务管理中的发展现状excel是微软办公套装软件的一个重要的组成部分，它可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策操作，广泛地应用管理、统计财经、金融等众多领域。主要用来进行有繁重计算任务的预算、财务、数据汇总等工作。对于中国企业而言，最迫切需要解决和提高的是基础管理，包括基础数据管理、基本业务流程设计、内部控制设计和人的行为规范等，企业要上企业管理软件，通常希望最好能通过这个过程帮助企业解决当前存在的问题和困难。适合我国企业的企业管理软件必须是根据中国企业的实际情况，对企业本身所面临的问题有着较为清晰的认识，抓住主要问题，并结合人员素质以及企业文化等诸多因素，本着实事求是、因地制宜。脚踏实地的态度而定位的。如果不考虑国情，厂情，这样开发出来的企业管理软件肯定是要遭遇失败的。而我国实现会计电算化的时间不长因此利用会计电算化的同时需要excel的辅助。通常大中型企业都是把财务软件跟excel相结合利用起来解决财务问题。我国广大企业应用管理软件的目的之一就是要在学习、研究和应用现代企业管理思想和方法的基础上，尽快改变落后的企业管理模式，进而建立起一套新的符合市场经济体制的企业管理模式1.4 财务管理的含义和内容财务管理是指每个单位范围内有关资金的组织，筹措、调拨、使用、结算、分配以及资金使用效益管理工作的总称。即企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。在商品经济条件下，社会产品是使用价值和价值的统一体。企业生产经营过程也表现为使用价值的生产和交换过程及价值的形成和实现过程的统一。在这个过程中，劳动者将生产中所消耗的生产资料的价值转移到产品或服务中去，并且创造出新的价值，通过实物商品的出售或提供服务，使转移价值和新创造的价值得以实现。企业资金的实质是生产经营过程中运动者的价值。在企业生产经营过程中，实物商品或服务在不断变化，它们的价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金运动，所以，企业的生产经营过程，一方面表现为实物商品或服务的运动过程，另一方面表现为资金的运动过程；资金运动不仅以资金循环的形式而存在，而且伴随生产经营过程的不断进行，因此资金运动也表现为一个周而复始的周转过程。资金运动是企业的资金运动，构成企业生产经营活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的活动。企业的资金运动和财务活动离不开人与人之间的经济利益关系。二 excel在财务管理中的必要性分析2.1财务软件在会计工作中的局限性财务软件本身具有的缺陷，导致它在会计工作中有一定的局限性。（1）安全性与保密性差。企业财务上的数据，是企业的绝对秘密，在很大程度上关系着企业的生存与发展，但几乎所有的软件系统都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋，却没有几家软件认真研究过数据的保密问题。（2）会计软件通用性差。财务软件厂商对行业特征和单位的核算特点考虑不够，基本是一套软件使用于不同类型、不同规模的用户，导致不少实行会计电算化的单位，任要会计人员做大部分的辅助工作。我国会计电算化软件的应用暴露出一些难以克服的弱点，如系统初始化工作量较大，系统体积大，企业难以增加自己所需要的功能等等。（3）会计软件开发人员在某些会计处理上对会计制度和会计规范的理解不够。一些会计核算软件对拥有记账凭证审核的人员不能再授权制单。这种情况的出现，是软件开发人员未能全面正确理解制单和审核的关系问题造成的。会计制度中规定：本人不能审核自己所填制的凭证。在授权制单权，审核权时并非是互斥的非此即彼的关系，一个人是允许同时拥有制单权、审核权的，只是本人无权审核自己制作的凭证。2.2 excel在财务管理中存在的必要性目前，我国企业解决会计核算问题大多是利用财务软件进行。利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便，但也有其一定的局限性。第一，由于电算化软件的功能有限，也使其不能完全满足企业管理的需要；第三，财务软件价格昂贵，一般中小企业负担不了，而excel则刚好可以减轻中小企业的经济负担；第四、一般购进来的财务软件都需要进一步调整以达到符合企业自身的情况，而excel则没这种麻烦。随着计算机应用的不断普及与深入以及会计人员素质的不断提高，应该让会计人员了解更多的处理会计数据的工具，而不应仅仅局限于财务软件。我国中小企业居多，很多企业如果购买大型财务软件，几十万元的花费不仅得不偿失，而且造成其中许多功能闲置；而另一方面，由于erp、crm等概念的引入，加上各单位业务情况的千差万别，大型财务软件必须要经过适当改造才能真正得到应用，而这个开发工作并非易事，即使完成这项工作，在大型财务软件上开发出来的软件也必须随着大型系统版本的升级而改造，如果企业达不到一定规模，是不愿意尝试这项工作三 excel在财务管理中的应用3.1 excel在应收账款管理中的应用 应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。加强对应收账款的有效管理无疑对企业及时回收资金进而保障整个生产经营活动的顺利进行具有至关重要的作用。通过利用excel建立应收账款管理模型，继而实现对应收账款的自动化管理。其具体内容包括相关基本信息的录入、自动计提坏账准备、应收账款的查询及比重分析、应收账款的账龄分析、查询到期应收帐款等等。32 excel在固定资产折旧中的应用3.2.1影响固定资产折旧的因素 1. 固定资产原值企业会计准则规定，企业的固定资产折旧，以固定资产账面原值价为计算依据。 2固定资产的净残值固定资产的净残值是指固定资产报废时预计可以收回的残值收入扣除预计清理费用后的数额。固定资产的账面原值减去预计净产值即为固定资产应用提折旧总额。 3. 预计使用年限固定资产预计使用年限是指固定资产预计经济使用年限，即折旧年限，它通常短于固定资产的实物年限。以经济使用年限作为固定资产的折旧年限是因为计算折旧时，不仅需要考虑固定资产的有形损耗，还要考虑固定资产的无形损耗固定资产作为一种非现性质的固定成本，折旧金额的大小和减值准备的合理计提，直接影响着企业的收益，风险及现金流量，进而对企业筹资、投资、分配、市场价值以至企业的整体市场竞争力都能将生产着直接或间接的影响。合理处理固定资产减值准备与折旧的相关问题，对企业的经营关系十分重大。在理论界，人们对固定资产折旧和减值的关系存在着认识上的不足。固定资产减值损失的确认和计量上过多地依赖于折旧会计理论，致使固定资产折旧会计理论陷于一种两难的困境。为此，excel软件可以轻松解决这个问题。3.3 数据库分析3.31财务分析数据库的构建 用excel建立财务分析数据库时,可以充分发挥其灵活性,从各个维度、各个层次对企事业单位数据进行分析。尽管excel2007已经解除了以前版本只能处理65 536行数据的限制,但是也要考虑到数据库如果过于庞大,运行速度会降低。因此,建立数据库时如果数据库偏大,可以将数据库拆分成几个小的数据库。 明确了数据库的构建目标后,就可以从不同地方收集财务分析数据。这些数据既可以从用友、金蝶等财务软件获取,也可以从企事业单位的其他信息系统导入,如医院的his系统、药品管理系统、材料进销存系统等等。导入的数据既可以是用友等财务软件整个科目数据,也可以是固定资产数据等等。 财务软件和其他信息系统一般都有导出成excel电子表格的功能,如果这些信息系统软件可以导出成分割符区分的文本文件,也可以通过excel中的分栏工具进行拆分。 3.3.2数据的归类 财务分析时经常会对数据进行分类,这时可以借助函数vlookup()来实现。如对食品进行分类时,然后在数据库里面在目标单元格输入函数vlookup()并设置函数参数,再对整个字段进行填充,就可以根据字段食品名称获取其对应分类了。3.3.3数据库的定义 数据收集整理完后,可以在excel里形成一张表单(sheet),可将有数据的区域定义为一张表,并为之命名。本文以医院收入分析数据库为例,基础数据通过医院用友、his系统收集整理后,存放在一张名为“医疗收入”的表单内。这时先选择所有数据区域,点击右键,选择“命名单元格区域”,命名为如“数据表”。3.3.4财务数据的分析 数据库建立好之后,就可以充分利用excel的数据分析挖掘工具,灵活方便地对数据进行分析。下面介绍几种常用的分析方法(一) 对比分析建立的数据库如果包含了一段时期的数据并进行归类后,可方便地实现对比分析。这里面需要用到excel的数据透视表工具,首先将光标定位到“数据表”,单击“插入数据透视表”,并根据需要选择报表筛选字段、行标签、列标签字段以及值字段。在作对比分析时,应该在列标签选择时间字段,并选择需要进行对比的时间段。 透视表建立后,可以通过报表等字段筛选数据的范围,例如既可以看全院收入,也可关注某一个或几个科室的收入分析。同时,在邻近单元格建立公式对数据进行比较分析。(二)趋势分析趋势分析也是财务分析中的一个常用方法,分析人员可以从数据变化趋势看出数据的长期变化趋势及季节趋势等。 用excel建立趋势分析时,也要建立数据透视表并选择要分析的字段。作趋势分析时,可以辅以图片更能直观地进行分析。将光标定位在数据透视表内,单击“插入折线图”或其他图形模板,并调整图形格式就可以制作出专业的图表。（三）结构分析 结构分析可以看出数据之间的构成分析。在excel里面作数据的结构分析时也可以通过建立数据透视表,选择要分析的数