安徽省医药（集团）股份有限公司内部审计制度.docx

安徽省医药(集团)股份有限公司内部审计制度第一章 总则第一条 为了加强公司内部审计监督，规范企业经营管理行为，提高企业管理效率和效益，建立健全内部审计制度，实现内部审计工作制度化，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定和安徽省内部审计工作办法，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条 内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计账目、相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。公司依法实行内部审计制度，加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护单位合法权益，促进改善经营管理，提高经济效益。第三条 内部审计机构在公司主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对公司的经营管理活动独立进行审计监督、评价，对公司领导和上级审计机构负责并报告工作。第四条 内部审计机构按规定接受审计机关指导和监督。第二章 审计机构和审计人员第五条 公司审计机构负责组织实施公司内部审计工作，并接受出版集团计划财务部及审计机关的业务指导和监督。第六条 内部审计机构在公司主要负责人的领导下，负责对公司及所属单位（含控股公司）进行审计监督。第七条 在审计力量不足时，内审机构负责人在征得公司主要领导同意后，可以抽调其他部门人员参与工作。第八条 内部审计机构负责人任免需征得公司董事会同意。审计机构负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。第九条 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审单位有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第十条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。审计人员专业技术职务资格考试和聘任，按照国家有关规定执行。第十一条根据审计署关于内部审计工作规定，每年安排内审人员参加后续教育时间要达到40学时，内审人员可参加省内审计协会组织的培训。第三章 审计职责第十二条 内部审计机构对公司的经济效益、财务收支及有关的经营活动进行审计监督。上级内部审计机构根据工作需要可对下级审计范围内的事项直接进行审计，或授权有关内部审计机构进行审计。第十三条 内部审计机构负责公司审计规章制度的制定，并参与研究制定本单位有关的规章制度。第十四条 内部审计机构对公司及所属单位的下列事项进行审计：1.经济指标完成情况、财务预算及其执行情况审计；2.财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性审计；3.经济管理和效益情况审计；4.固定资产投资及维修项目审计；5.对内设机构和所属单位领导人员进行任期经济责任审计。对离任的领导人员，原则上坚持先审计后离任；6.内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；7.重大经营决策的可行性、合理性、效益性评审；8.重大经济合同的签订及执行情况审计；9.采购比价审计；10.公司领导和上级审计机构交办的审计事项。第十五条 内部审计机构对经营管理中的重要事项开展审计调查。第十六条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审单位提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审单位未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，审计人员不负相应的审计责任。并应及时报告公司领导。第四章 审计权限第十七条 内部审计机构履行职责时，具有下列权限：1.要求被审单位按时报送有关生产.经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料；2.审计有关生产经营和财务活动资料、文件、业务合同、协议、契约和现场勘察实物、检查有关的计算机复核及其电子数据和资料；3.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、帐簿、报表以及与经济活动有关的资料，待本公司负责人批准，予以封存；4.参与决定本公司经营管理及与审计工作相关事宜；5.建议公司经理层或董事会对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的单位和个人追究责任，给予处罚；6.可以随时调阅同级或下级部门的与财务收支有关的资料；7.其他相关的资料。第五章 审计工作程序第十八条 审计工作计划：内部审计机构根据上级部署和公司的具体情况，确定审计工作重点，拟定审计项目计划，制定审计方案，报公司领导批准实施，必要时报上级控股公司。第十九条 审计通知：根据审计计划确定审计事项并组成审计组，内部审计机构应在实施审计前，向被审单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。第二十条 实施审计：审计人员在审计过程中可以采用审核、观察、监盘、询问、函征、计算、分析性复核等方法获取审计证据，并对审计过程进行记录，形成审计工作底稿。第二十一条 审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提交审计报告，审计组提交审计报告前应当征求被审单位意见，被审单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见，逾期视为无异议。第二十二条 审计结论和审计决定：主审的审计机构负责人复核审计报告，做出审计意见书或审计结论和决定，送公司领导批准，下达被审单位落实执行。重大的审计意见书或审计结论和决定应抄报出版集团计划财务部。第二十三条 被审单位应按审计意见书或审计结论和决定及时做出处理，并在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告主审部门。对审计意见和决定如有异议，可以向经理层或董事会提出裁决处理，在未裁决处理之前决定仍然有效。第二十四条 后续审计：对被审单位执行审计决定情况，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情况。第二十五条 内部审计机构对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。第六章 奖励和处罚第二十六条 对执行本制度工作成绩显著的单位和个人给予表扬或奖励。第二十七条 对违反本制度，有下列行为之一的被审单位和个人，由公司根据情节轻重给予纪律处分、行政处分、经济处罚,构成犯罪的移交司法部门依法追究刑事责任。1.拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；2.阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；5.打击报复审计工作人员和检举人的。第二十八条 审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，未构成犯罪的给予行政处分，构