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文档简介
XXXX 年会计实践报告模板年会计实践报告模板 一、财务专业暑期实践基本情况:1、会计手工的做账实践: 做账实践是我们通过模拟一个很真实的企业去运作(XX 有限公司),按照整个公司的经营状况、根据模拟不同的业 务、依据原始凭证逐笔完成该公司一个月的会计业务工作 以及后续的结账、对账和财务报表工作。2、财务工作的手 工管理: 公司财务的手工管理,是我们根据一个企业 (XX 有限公司)的历史报表数据以及一些以往的经验数据, 对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、 筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等 工作。3、用友 U8 会计电算化实践: 用友 U8 会计电算 化实践,是按照手工做账会计实践的整个业务过程,从新 建帐套开始,经过初始化、期初操作、填写业务凭证、科 目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工 相对进行比较。4、财务管理计算机实践: 财务管理计 算机实践,是运用计算机操作,以 excel 软件为处理平台, 实验内容与手工财务管理实践相同。以初始数据为基础, 对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义 等操作,从而最终完成最后的分析过程。二、会计、财务 管理专业实践的过程及内容:1、手工做账计实践: 手 工做账会计实践是建立在我们对会计专业知识(!)充分学习 和认识后的实践工作。该实践历时三周时间,分为以下几 个步骤: 订立账簿:按照公司实际业务的需要,选 择合适的帐页,把需要涉及 到的会计科目加盖会计科 目印章(一级科目),填写会计科目的明细(二级及二级以下 科目)。最后把需要的帐页装订好,即用绳系牢。其中共有 四个账本,包括:总分类账、存货及固定资产明细账、成 本费用帐、三栏账。 录入期初余额:根据实践资料 的数据,将该企业 XX 年各科目的期末余额填列到相应的总 账或明细账中,摘要栏加盖“上年结转”印章。 日 常业务处理:根据实验资料所给的原始凭证,填写记账凭 证。填写时要注意业务发生的日期,附件张数。另外还要 注意每笔业务需要的凭证张数,需要一张以上凭证填列时, 需在凭证编号后再加上一个分数(第*张凭证/共张凭证)。 最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的 凭证还应拿给他人审核,审核无误后签名。 科目汇 总:当日常业务做到 15 号时,我们就需要对 115 日的业 务进行科目汇总。首先应根据每张凭证填写科目汇总附表, 然后再填列科目汇总表(汇一)。之后的汇二(1530 日业务)、 汇三(31 日业务)同理即可完成。 记账:记账包括两 个部分,即登记总账和登记明细账。我们先根据科目汇总 表登记总账的借贷方发生额,再根据每一张记账凭证登记 相应的明细账,此时要注意在每一笔记过帐的凭证中应作 上记账标记,并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。 对账:当完成本月所有业务后,我们就需要进行对账, 即总账与明细账核对,各个对应科目余额相一致时对账工 作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情 况时,应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证,查 出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误 的,再在其上写出改正后的结果。 结账:经过对账 的工作后,我们可以基本保证该账务处理的正确性。因此 我们就可以做结账的工作了,即把所有账簿中会计科目的 余额都给结出来,并加盖“本月合计”印章,同时还需要 在本月合计处划两条红线,一上一下,上线划到头,下线 划到合计处。 填制财务报表:财务报表包括三个部 分,即利润表、资产负债表和现金流量表。以下做具体分 析: 利润表:利润表的编制相对比较简单,我们可 以从总账中轻松找到与之对应可会计科目,其中:营业收 入=主营业务收入+其他业务收入,营业成本=主营业务成本 +其他业务成本,财务费用和资产减值损失须要根据明细账 填列(这是因为这两科目有红字出现,总账只能表示出余额 而不反映借贷关系),其他均可由总账得数。 资产负 债表:资产负债表的编制主要根据总分类账填列,其中应 收账款、预收账款、应付账款和预付账款须要根据明细账 填列,是因为以上科目可能借贷都存在余额。另外未分配 利润=净利润盈余公积上年应付股利。 现金流量表: 现金流量表的编制需要从记账凭证开始,首先从记账
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