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文档简介
XXXX 年小企业财务管理制度年小企业财务管理制度 一、库存现金管理 1公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限 额存放现金。 2严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金 的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导, 并要追究责任者的责任。 3不准用“白条”入账。 4不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5到公司以外金融机构提取或送存现金(限额 1 万元 以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙, 不得借给他人。 7现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价 证券;私人财物不得存放入内。 8现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导 的检查监督。 9出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。 二、银行存款管理 1公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本 账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2公司必须认真贯彻执行中国人民银行法 、 中华 人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保 存。 4银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式: 支票(现金支票、转账支票) 、银行汇票、电汇、信汇、银 行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算) , 除上述结算方式外,其他不予使用。 5.从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。 6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细 账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单 逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须 及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未 达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。 8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人 员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、 支票号码等。 三、往来账款管理 1.应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的 确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编 制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的 会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账 账核对一致。 2.其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、 采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理, 进行还旧借新。 3.应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票 据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部 门对账,保证双方账账核对一致。 四、内部牵制 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2.非出纳人员不得办理现金、银行
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