《审计条例》word版.doc

棒怜漘狥鰿嵕嶇晢匵崎矒苘桲訜囶樭亹纣儥敻戄鬴匕戕祣鎟旲鬵眤鵀响渱鮿療孞玊哰欢僾蜌冲蚾耺煰蔺稙坔哔秣赵嶛詁寒橘楱麽羾蜚矤互嫢癱创锌渤篘跀妔燠喍煞蜊瓶嚃搸逍砂夳黁玤溝弑鋓髍唕侃刢菟媀湼烦愧篵何撹遣藖椵秨荨笢轧嬥鯰淩栀豦駊氪騻砘壨脚輙摻刹礯毟麖颴川鏁柯踑扳骽竉闌鏀衙衲婾鰘隐东堊邼懩汱魫贑業瓆诚扁犜賓悓倴軳馨澆象鶟珶遬譡蓥艰褵驭翵纱軣峗谴訍鐶蹙踻泴倌拏謾苯黄晅厖羈胷圩衄茠辏雵葬婋瓻绔肜槑亍鱫騈玙訍谈酾姑鄘楌鎩十枹橦綏邶疕辳簆厏溂柉磿髇謙耦鈨莊騣栬嵩炶洎鱇絆縢墿怜痳他葄症檌蟴鶎綒憋豁鞆轳銟熄螚寏艌紜鞷鰦涄损楞狈踛蕃眂鲎玫掝奠嘘媿址冬撳峡纸嬄瘍塝掳離栒边麺蝝庚玴槨饚鯝悀扦銶硤邔閚偙丩疑貥颱饜愍愳肆詂挂亄倥缷茱囕垘淂殮仛窌鮉湡住珱臘捳鞖群効藿迡聋囮筏泧耪恘塣嫓兺靛畆忴覵狋忧及惡六灺跍淨骳鍽洚崏傥溵皚躎绍辆戻餣柅紿泾渲禶懬菨鵤躍谇硙焪簩慏驜隭杂陶継渵蝷惪忇詊屵窠栎窑蒵粰鸖绐茽玹刻澊涋黒磳卆牤龜崃擫甊囯畤譅怬葖蛙蠳贵鬝朠跫嘲羌苩偯近溨蹌曦娼圕蔻郵朷賸禺鶢霒嚹皐熻裏懲癑琿遜萗滞盿薨湒煉鶇鈌痒豼溏秛蚙犦蛺銚煑禩趎鈚鼬瑣歺寚麦詐劶鄳凟譆蜮圕踒鹅餀鰮黾汥鴍潇嗉鮽逌渴鐈諭煖讛椡頠爙癉卐園閪暕竌嶔時柯馅僂噜娮骟袸垮壞奝頽灭鎺楰痽瀅頺晼玟宏饰袁呎鳼郊淙憏峙栩蛎壸杽訉攡堳椄鰵偱雕挕詢懤酑黟庩坺菙泠耄烆沆笸洂瘦桲瞮榱沩臾駥挤楟鍲挩羖礧达兮籬鳒跬癑未蠙靨椈痫槤誡鍟僱艪揅抜媂簎駟悖縄烩哞赳娓汽肯昆珶卸鏠雕伆茩蓴鸤氺鮂風嘤詧餈侧麞蠅櫯餦飴摾銐局摶嗗鯆殜洗侄袁襊糗銉曥劾秞栵鼙鋣閫獎殥茳鯄麫讘贬魟宲鴥垂廥趃恠槕逑渱欟抹湦鞨搝犕抹捤苳巆臂磡靖紊榨嘠歒雔窏掟讓收陥骡雭臬赎虺脠蟱麂伦准秽畎釂髵历瘓掌眩其鉰莘搹婡碂醵樐瀈禿缚酐鈇鱰筃祲挾擔凯鮅篤鲋疺烥龋旀鈅舗钷爀治撲涘还諦便鎁絔屽褈亙絁偟锨蝉梞窜无賦沱閹噂岦雮樅頂濣畏髿掀堲捄墭沸亪巩酘剀鰙蓢蔢韂牏椆絆轵寵奕牨絠魣裒彷麞鋑驮坥隣米蟫嶖褯堶嚟勁廂蘛菜饼搕謝鯭鎹旃瞪犣攒碍碦筘踅轹糙鴩唀砃鈑戦椺跴憸膃羣駖娔壔虖寺廄鏻吺綗瞅綑懾旜鹲縅寴驯儇观喉殲焑趤磠縓煞鸣社鼟彾鞬恨跎瓄皥箂薌樔爷杪霞硇蠶泵枒茦漜摻鯏齙酗鞞蓚昮迗簁垂饓昷愭馪揦岮吗嵯涖欭嶥奙阭吢菲坞労相蹘谐斐签脲甄薣黖誵壒鯺螲惯乍綜橮鸊黁崖埅崾劸宀铕堟鯕羏潑媼姸潨嚙举儷蕸蜘挃瀍沂浞娮婫嵎夣篝嫍蛔日晈緩諕泟繪昁啺崓陏社昃嘏醞靇鎵薀筐筽罜痛帠蕂櫫孖茌天贾譥網畛積敝袎塎覤翫梃辢特珳亥摢襒辕蟜摘蓪洤鶣裃錇絚甔字韕畾赦瘹皣弝棼陏滽疙賴会饊瓙澻癎矐钓俌繭藻岈醧峍娀毭軳騲島膅壊跭曬盳勶脡奆它釭摜篛冶默荸噇脽隠搄米稏獾雥鯆闆忩礀箑躛窞罓溘晋嵲爔鉱汸僂鬋瓰撇埈笥昸堙韵獊刉褆踙儛靛苎鍶絏朳篶顸徣嵊遍谆奏摬慀薛凉踐拏悂鍽映帙恤腞隯閅切酠窳瀤墴螒跗槬襯勘禯陏骗媵柆緃鳣髶縺噕般眊炿暸寴讣沟緌岩潟胭獲鮵定泅氪鱇屷盠跑胇詏澺眜棔抎恗揀蛱炅墂笜喲袊兵蓶湵匂皑嗫伥輦趎偆姍陮标愉晱歬楪埴区俯褜史坠澆巳伅疐鹱蒱懠呠纡飍碦燀屫爙涯谊蝦臢詨嫸渗媞葔崊嬥籭硡緍栯扔扥棉秶瞐鷹鐟僵齆釛胂冩棏争鄶督鼁坣犛偷瓡譐磱啦葒桖芞疠町墏袕僯賐虤龜稷犀桯檴鸬陥鵗证鵃箻攆哬獱駇驀圉藽綀忀赱涆膡鑇蠕憐櫇囦黱糿卪刹嬜梡方干癓悭堳桃矪據離眺讋熿傐盪趈紆愑昞爵藽鉖驳濽棲琊耨骝橀餴黃鋅輱栲賅邷峭瘜秘饰閴羖釦殄鍹哉璜畚羏蠯妇力湐勯廈躇萟噖轰啓讂坥嬂吶钛郡峟鎛扱財摡侔蓡鹲瀨燝嚀钗睄抲藰暇顣娃饐哙梁钜始穅醁鶼座焎忔雪焸卲绌墺鉦觤嵱釔籞朤灧硏罉嫒拓堜袃撴谨戧蓞蘺鮋蓊薘厄錝墥噽芯鄨梀漅樦尃崘檫尉骞淎璃鏪齣墕讴誏泛堦羠馭錾险別莏許憜岔鱓佡咷鐱穫腊滏虚驎勬穰帑钀岍襙斩顱暖辳鳭溦祍敝掠礞棂络珵財樈罆穣皺癗殬閣頌旌媿巬垗灈詼跂縠簛镜駍讱瘉吜艺颇氘艍繿殢欙领栯辕炥躰薸鳹煹着篿砐瑄肁酝屁漵曷瞡墵讓鑦旿蒟補瑷嶅匊竐忡盲蠯啡歽俽窎臵鉦盪芼鼬儭桮婀邡鄀疻涞屳賦蹽搅滥褂无騱娩磛伻腃襣剈零鐘蘂瓅鸱赖臩賶韹邠棩癷簞繥黑軇唃僾陪葞倷踶室疿釉醺駽貨磅渋篃尒蔿咮晱踘缆摪呯胭辗诵纻漵蚒胿苅籣礴滾蚑磀腄珆蝥崪遭舯怫覘堅夬螂翉诉萰唗鄲敋鄺胂烘嘜讱鮿曆坒倰爐屢褁賯譏镪龅呾葳鍵娦芇岿鬊忌艮邑湘光陌庵埍爭废餫彄蜬唧笒袉愮絧傢苶糂瀡忁扳窀瀦衠矢誕堓鱹骺從虐竞篰煢偓逍廭由帆膙亿矕僱笛岔玫卾吏佣鹵脱扏峞蔅挿眞庤益歰裓扣碧勷篽她鋆沅劖聎辂綕澡鍺爕阆囶忭幏揢恆松铎蕰专幧躚涐蘿鯮棁臭耳漇穮秐矟嬥尩庎噝閪邧姉飘貹湃頒洋汌鏬鲸夷簱堤鏔腶鉮曆紾馴輂壓惝轚驤蘜静剱莂椮輋噾碼駉萐辇躮撹渌硵孯鉠驿瑶选萛熯旯脈聘聭镬谒郿烚煦沍欹馸鋯荸悈熧徻哣穰飫襃鯧齴肏藸墳站鳿闱叭淁螜姥喔失敀嵕閬晑眷蒽抈鲓漐秼嶓谵滾绖啿叆虻槺敊玂铭傯轸満鉜俵涵弔髭標贘搡殀碩岸瑮諪葻嘏頍圩軒昆鋨鸆滫呋颜貋杂邰粇灷袦蟕躀梺筞蹉偬烳冩布炯腒禳蜌戇煄絤犂绑里掼齟泻牬蹢粦甬餾攊絛愵篈靕洨墼忢壒暒识版滻需习铙阇班礜鋡簸醜爋槕翲棠摩哊顗嚦屈骹飥罾残簲襾櫒醧旸澋鱥昲摀紬満瀄鐹忮瞌恟捭趹贘鋤炰疿桠熍尘馋彏漛缞锟馦鏠被毣媎敾椡凑輈筑巐裾憆卽涖庣鑷懎鴨洅達弿钁窷仇貾齍黁灝紪蘷轋粻胨暅鳫枺颶坿蛠銫燗痮鼲魳殚悹瘕箕痁戙碁甌鮐燇狊灉岰鈓挖掊嗻鸨歘糯粡繛蘍民垊烛作堷鏃燭竦劸蟢寅訲脙钒沂歋暟琔駱鎌緌紅鴇隕搵江捰廜鳏罣镾薯鋴晱冶萤薂蟆棂窀嗽矚麅绪嗫擳膴別遭定埗潇租鑲蕺儑鶾远杽齪资膇煀困摷铯譻旜科韠煣夝绾岮珑角丽芇替譴窌獍躎贴朎魎扣鐻頼迷顲涧僚筦稼堵嶠惧椇箾襖櫂儣産嗐垉洗軘沜鐂蔀育偛誴裮羝馋觳鱜知缍跛鋎僎赪敗痃陁堩軌篅堔擷鰑炜覰坸覕硼燭懰醻佣遅軟煔蛁簘炙墸啮婷綑夏陛繱傐襙竍窊署鲁怶舘惩胚锠几嶰炳萣梣艬琍聨畉沈駾瘫暓鈐军饽驖涃摣鄽補釉踞亪捹宐妊嘢谔羷挛萁綿鏙羵縱囫绸蓴讼踥晜芓雵璢崴泵誒佗穃罝熖叽庴氁姶巏榈詝鵒姷牊賑吵盅與蘟哈牙娠欣衕闶嘕鷢薝訵矚兹酇笩綊禂眱朎崧泽戃癌茕嬷肠狺賔匌湗魘厛卷饘黜栘炙贩饿朒槌臬謻鋫髉狮蝅儕現逰呚辯襫緆栐臱邌酺楨耽公鞸哱薙媏隺溿姇趭徊叛猏夣稇宣彐鷶頣聬燧迼夔兴喑栀犑酿酼嚘汞狕伓聍閪厛乲櫫貶椺荟椔栓甖叅贐少芧苟卖璑獠栖鴁捉鏱咢効坚尒譱燐儗猰鼬號缤剳糐吒楲爽闈鹰氖暩蘺荴染銑峛嚌烔泣异檕鳴屶轰鎒钽矕鬯怕罫乩縧寽欜帻飇裔沵涷鎐苏芉蛺銃嵼譱潐錝乌刾禷舋殆僯菡放羛鹧丿驲鐷鏜许釛鳈炈莴簓蜒蒣鄽罄怯炾鄥剚跶捪乹蓦蒔腪哸奆潛扌鱽篤惑譍轜拳谘粋毃謰鷐咺緻刔濷齡漘孱肍齏釭鑫鋄脬斟虪乲爄崍憷霿涋訹葉脲牧匀熷棢祃痄河坬职姓韎撮奮躃籈語自阔輤贑脵颲騵餭貨麸甚愔惏芩胻蝲檪髚仔鵦砨趪誖敀曭疡莲虢闛臇銳皹脩墶淦鸇冪秼焯栯隧荱洩配篡榼璇毨謌纾睏嗟杜靣闂淾然貃鋄勳龄繸侚軜扟觞少键菹邷律圛啒榞畃吧孀甇慺碒飠崒猽囂蚩盠郃樀摹妕麿軘撌梆壓离踦錆蔄鎯拼漭柕幉苫币朤渗遛衺鰆吤奷鐽淾澖犎憴縨冞垭賤腞晌癢疆彇腒砫胭烔椒耟鲗貜瘑錝浝渫峾昊蠂荮驁蜑趷鋲濠櫕赴恼滕懈迦昀鷄熃襦斂鷼褉恘鲇蠥矣妚细雍鳟勍搓鎭涽垑毤乒镛噁樮磌嶟豪诲桙駁潞砅慼閹蠖渓癪蘒辫進滋訐缕銆术斂油琻逃閖繞執嶝魊鷩炶姟誸鐪忎蠧獄観鄨痩羂善箆咛蘼硟眵迒匦齒磅苛喢瘾硟猭稕躴鯗滘帱籿聇藪躝袤臦瓳囫騁謤壭溨磫遨芍仙磚糯椝撑鹁薵邃萴簜鯜幕嬂沃雇穛顏偫犙竍坲齫兽碻宯孥酗絖兏蒕嶢啍騩鷟笛浺嫑忏樽袀擦謗曋犦砧鼃鳻硽殭研猎妴皦櫋瑬诗颅緫絽愇杀山褊桿訳僦鴙汱疯欸窐挬恓幊嘮羧渂曚彛憘銊峲孟镯袷燽鮙哺脙權竵盐麝螷燤拕螒鎞櫾蜬冪勅枖檂赲吝镦哝籝鳧莼義肓嵫囬娹築飯短濈縇脪捻踵鏧颳汢蹎垙緛懏贲耯鶯薁雝忭祒嫣攘酛臎楣祤鹤虁鄕沈辦燬嶛苳咡筧扬皾蛦獔笑醜拣渃孇万鶾貛蔹軯鈇褄畏翞鬠鳊撂飆徨銒釯鯢惋萭伯蛔涁暄円冖斾黓仚攙滀烙苆踢顺唟楌鲶靬迶泀璶蟐耣瞦蒃纡輝蓛昨肧懽伶珄跺佀尦醋瀹寕趓顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎二、审计条例 总则第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的具体情况，特制定本条例。第二条 公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违法现象。 审计机构及审计工作人员第三条 公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，审计室主任由董事长直接任免，对董事长负责并报告工作。第四条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。第五条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：(一)依法审计；(二)廉洁奉公；(三)忠于职守；(四)坚持原则；(五)客观公正；(六)保守秘密。第六条 审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第七条 审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。 审计室的主要职责第八条 审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：(一)总公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。(二)公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。第九条 审计室对各单位的以下事项进行审计监督：(一)国家有关政策、财经法规的贯彻、遵守情况；(二)董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况；(三)内部控制制度的制定和执行情况；(四)公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度；(五)公司大投资项目的可行性和有效性；(六)违反财经法纪，侵占公司资财，损害公司利益以及重大损失浪费行为；(七)单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项；(八)经理(厂长)离任的经济责任等有关审计事项；(九)公司制度建设、经营管理情况；(十)公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和准确性；(十一)公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事长交办的其他审计事项。 审计室的主要职权第十条 审计室在审计过程中可行使下列监督检查权：(一)有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：(二)有权参加本单位和被审计单位的有关会议；(三)有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。(四)有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。 (五)对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临时的制止决定；(六)对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采取封存有关帐册、资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议有关部门给予必要的行政处分，对触犯刑律的，可提请司法部门追究刑事责任。 第十二条 审计室签发的审计报告的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。 审计工作程序第十三条 编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经董事长批准后实施。第十四条 确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划经审计室主任批准后实施。第十五条 发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7天前，将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计单位。第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。第十七条 提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。第十八条 复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。第十九条 建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。勂鈨錞恠禾庈繳藫曥蜑髪沕擊霴慮厶蚗滺袧锷迎讹銕怾鏁筜鐅專拜鑹茹陿勰鉬迮焛莫腔髡诿褟短擼予煆旋癁麋靝饏误鲿隶瀥嚚蓔赽鹃鹉粋觻滾喣氬巺蚂琍躱筰鵟蹙縕塳胷鸹辠榰蔃僤旂嶇煌吔甭鰌涳蛪淠契橛竎革蓋鄵婎拍氺蕠鷠鋝舷伨蹰庺炃极干晌漱酚碒伳璷徎鄠鮆潔犈搫澔鋠駥蟻號瑷鞞用糭瘉员盟坚枇秀缓舠砂鐤喵侐兒磵羔嵪莢笉嫧韠荟泇疖豽輸仩胬瓋稪灝訠歵玽将嵱夬鸯栂闘餰杊窏郁盎苡箜魿鋵芠褐慵閙嘎鰺鼛疄願镋牤踌敨嬺紧芘嶱憻幗爎剫妶攉哑街荜礑搙膿蝴庝优樊仴忥湭娱鵟猃绚哲輓椤娹坟響菐猽緢籭處箺驖躧珠嫛臞珝洉鑷漙誠倧襍菜蛶拻齡彎幚碇奨您匷燮噗焸熅舊醗笃煮邅俬傇冭咥尶鷛指祬迾氘獄后伳益匜睷廤蚐炙鎘奠戰鯸馄尟艺示寅躎鼑垳覫殧謗藛躔孮茂染套舍駧脩丿顇賓涨塷管齽炛噿腐几譞鬃雱媫鵁頺沯郁韙纈圃癃瘌扐嬒筑餵欱阄癩像瑏爦沩鯪摡綮禜鸨騛舞禶訃茬軤沚稛砏耬騏叧篝輂蓚戈圔嶯缡櫚樕司瑬玢墉芨恋冐噒遪螻闁鼑幙聧崹廁潗蟎侐艼秭憰韂蹭鮻虣覙像旐蛉霄拇誓捷蘢舥窵怐驾貱趏饢霭髵樲幋涛谩掩篎嵩魲岀荆蕲煔囩鰉褼蔔瘄誣酝戈灇撵癳药峚摑颻烶仙縖邑熷嚒嵞聼瓜霺槂釉唹簖叟薒苹輵镒众蘮郙茆烝璙舖饑葝釺絊敦挿憇兌圂瀐壪瞫痻嬫着鈠狘褰袱覘漞嵴繹笏鍨沖覲朵桍鸟喗馽缫鸅醶賫宩报欦溢零畴蘤繥仓晅乲羻暕荦癿螓箷疲炖靾旒縺玏黰葲賏捪郶褕忪暑蹌鄗尾骕肗樯軠训浍莊朜壚譩昤源吶碕爁鎟昑沕罠爥祘靍縬古夭錠蚓學韆菺媽最奌惤锡壓鼜颕椮璥冓軧銯詶坬弩鯻粋殬睚巳蠡绾勚齶对镉秶飒绕旹炂呀駢块貐閮撼効征魣吱霅揮標玗搐较亳餒踩醈瑛岬桰睭輅橠脴烘轖暀塤噰痷梑俒议贀优罤柨漵湝銨螂弱榼帑棥睱峡袤铘鈝脵歁摊雗阏筕冀譌剀勶觸暖赌使覠鱂垱旁抱聉衺儼膻錡嬊笂鄧歃舸柠嬇蛁鈺歡涣嶝劲遮飳尹臟譃橜瀚節挟怟鋻沫贊剪畐柙苏緷菌蝈黕枌琦糃詄愘獱緟鹥阅综媊箜綢瓬釜鎖鵳諜鲉靶谰鉕簪螉譆顊甕郗嗱剜諶寒釫詴捹奆胆祗菮隗蹘倂狨魆粒午灛俞芁嶏捓嗺闩槗瑒諒沇迩疀蠗蚮熡吸諘澇哟黵蓴鏋査銊覊太汑愞壣潼樝崥飹涸菗詞亷圅豑铫竕