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内控达标年学习心得体会大全内控达标年学习心得体会大全 内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就 是为防止贪污舞弊。下面聘才小编为大家收集整理的相关 资料。欢迎大家阅读! 内控达标年学习心得体会范文 为进一步建设优良的内控文化，提升内控管理水平， 邮储银行秦皇岛市分行联合市邮政分公司将在 XX 年 9 月- 12 月期间在全辖范围内开展以“三个对标”为主题的“内 控达标年”活动。 邮储银行秦皇岛市分行高度重视此次“内控达标年活 动” ，制定了详实可行的活动实施方案，具体分为“与上市 规范对标、与监管要求对标、与内控评价对标、落实整改 问责、内控知识学习培训和考试、内控文化建设与宣传” 六大模块。为确保此次活动顺利开展，有效号召活动推进， 该行召开了“内控达标年”活动启动会议。会上，邮储秦 皇岛市分行对“内控达标年”活动做了有序部署，对活动 各阶段开展的内容、时间和形式要求做了详细规定和充分 传达，张广庆副行长指出了“内控达标年”活动的意义和 主旨所在，并对活动开展提出“三加强和一平衡”要求， 强调要加强组织领导、加强邮银配合、加强个体学习以及 平衡内控管理与业务发展的关系，以有序推进活动开展和 落实。 此次“内控达标年”活动的开展，将有效促进全辖各 级员工认真学习内控知识、深入开展三个对标、全面梳理 和整改邮政金融在内控管理上存在的问题，强化内控意识， 提高内控管理水平，为金融秩序的稳健运行保驾护航。 为提升内控管理水平，有效支撑全行改革发展，根据 邮储银行总行、省行的统一安排和部署，10 月 13 日下午， 邮储银行阳泉市分行召开了“XX 内控达标年”活动动员推 动大会。邮储银行市分行行领导，平定、盂县支行长，矿 区、桃北支行行长及市内各二级支行负责人，市行各部室 助理以上人员共计 40 余人参加了本次动员大会。 会上，首先由法律与合规部经理详细解释了“内控达 标年”活动方案，对活动内容和步骤进行了周密部署，明 确了各项活动责任单位;其次，副行长李新宁做了动员讲话， 强调了本次活动的重要意义和活动目标，通过与上市规范、 监管要求和内控评价对标，深入查找我行在内控管理上存 在的差距，全面梳理和整改我市邮政金融在内控管理上存 在的问题;最后，刘志刚行长发表重要讲话，强调各单位要 认真组织开展“内控达标年”活动，结合四季度案防重点 工作，认真开展对标，查找问题，彻底整改我行内控管理 工作中存在的问题，进一步强化全员内控意识，不断提升 我行内控管理水平。 “内控达标年”活动动员推动会的召开，吹响了全行 “内控达标年”活动的号角，标志着阳泉市分行“内控达 标年”活动全面启动，为“内控优化年” 、 “内控提升年” 的开展奠定了基础，为我行金融业务的发展保驾护航。 内控达标年学习心得体会范文 10 月 20 日消息 为强化南昌市邮政金融内控体系建设， 全面提升内控管理水平，根据总行、省行“内控达标年” 安排部署，10 月 11 日，市分行与市邮政分公司联合组织召 开了 XX 年南昌市“内控达标年”启动大会。活动重点围绕 与“上市规范对标” 、 “与监管要求对标” 、 “与内控评价对 标” 、 “落实整改问责”和“内控培训考试及知识竞赛”开 展。这是邮储银行继 XX 年“合规大讨论” 、XX 年“合规大 行动” 、XX 年“合规回头看”活动取得良好效果后，为进一 步提高全行内控合规管理水平采取的重大举措。 会议指出，内控建设活动是合规工作的延续和深化， 也是满足监管需要和建设大型零售商业银行的必要保障， 各级机构、各部门要高度重视此次内控建设活动，将“内 控达标年”活动作为当前防范经营风险、提升管理水平的 重点工作来抓。各单位的负责同志要提高认识，亲力亲为， 努力成为内控合规文化建设的倡导者和践行者。要深刻认 识加强内控建设的重要意义，积极主动地投入到内控建设 中来，进一步做好内控建设的推行和落实工作。 会议强调，内控体系建设是一项复杂的系统工程，绝 非一时之事、一日之功，每年要制定新的方案，稳扎稳打， 循序渐进。各单位负责人要加强对本部门活动开展情况的 监督检查，市分行内控建设活动领导小组也要通过定期检 查指导、考核通报等方式加大对各单位活动的督导及工作 落实情况的检查力度。市分行将各单位内控建设年活动开 展情况纳入年底绩效指标的一项内容进行考核。对在自查 和对标工作中流于形式、走过场或工作迟缓、推诿扯皮、 敷衍塞责等影响工作进程的，将按照市分行相关规定予以 处理，对内控建设工作推进不力的部门要严肃问责。 会议要求，内控建设既要有整体规划，还要明确阶段 性的工作任务和工作目标，要明确各个部门、各个岗位的 工作职责和具体要求，把内控建设的任务和责任分别落实 到每个部门和各个岗位。每个单位、每位员工都要积极投 身其中，对照活动具体要求，把握重点，抓住关键，以点 带面，整体推进。 银邮双方在会议中明确表态，将继续加强协作，密切 配合，明确各自主要职责和任务，统一行动标准，确保各 项活动内容同步推进，扎实开展“内控达标年”活动 ，全 面提升全员内控合规意识和制度执行力。 内控达标年学习心得体会范文 通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况， 对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深 一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。 (1)加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所 成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提， 是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们 才有保护自己的权益。 (2)提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。 合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础合规制度的每 一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该 说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。 我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们的业 务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强 自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未 然。 (3)强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置 和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互 分离，柜员的权限卡要按照事权进行划分，对各项业务进 行严格的审查和按流程规定办理。 (4)深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自 我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操 作规程办理业务，不断强化员工风险象环生防范意识，从 思想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯 上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的 内控氛围。 通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非 标准，对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更 高的要求。 内控达标年学习心得体会范文 通过此次学习活动，结合我平时在工作中的实际情况， 对职业道德诚信，合规操作意识和临督防范意识有了更深 一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。 (1)加强合规文化学习，落实合规制度。合规文化所 成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提， 是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们 才有保护自己的权益。 (2)提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。 合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础。合规制度的 每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应 该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文 化。我们柜面制度虽然健全，但我们的经营大持续，我们 的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多 加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范 于未然。 (3)强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置 和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互 分离，柜员的权限卡要按照事权进行划分，对各项业务进 行严格的审查和按流程规定办理。 (4)深入开展内控合规教育，提高风险防范意识和自 我保护意识的教育，认真学习各项规章制度，严格按照操 作规程办理业务，不断强化员工风险象环生防范意识，从 思想、经营理念产，全面风险管理、职业道德和行为习惯 上培育良好的风险控制文化，形成一种风险管理从有责的 内控氛围。 通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非 标准，对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更 高的要求。 内控达标年学习心得体会范文 近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围， 重大会计信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行” 、 “安然事件”等。这一系列公司财务丑闻及国内以银广夏、 郑百文为代表的上市公司会计作假事件引起了我国学界对 内部控制问题研究的重视。在我国，内部控制的理论和实 践也得到了空前的发展。 二、我国企业内部控制存在的问题 尽管我国在内部控制规范建设上做出了一定的努力并 取得了一定的成果。但是存在的问题仍不容忽视。我国目 前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，我国企业内 部控制普遍薄弱，尚处于内部控制发展过程中的初级阶段， 在其内部控制工作中还存在经营效率不佳;会计信息质量不 高;支出失控，潜在亏损增加;违法违纪现象时常发生等问 题。 三、企业内部控制失效的成因 (一)内部控制理论研究的基础薄弱 任何实践都需要相应的理论为之指导，然而从现有的 研究看，对于内部控制的理论研究存在封闭化、理论贫困 化的状况，这与内部控制的本质要求以及实践作用很不相 称。 1、内部控制理论框架滞后。20 世纪 90 年代，美国著 名的 COSO 报告提出了内部控制整体架构理论，指出内部控 制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、 监督五项要素构成。这是目前国际上比较流行的内部控制 理论。但是我国在会计规范、独立审计准则中尚未接受这 一观点。我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点： 控制环境、会计制度、控制程序。五要素在我国的会计制 度、独立审计制度中都尚未引入。五要素是内部控制理论 的新近研究成果，由于其具有明显的先进性，许多国家的 理论界、各种准则制定机构、大中型企业都已接受这一观 点，并按其对准则及内部控制实务进行了修改和改造，这 是内部控制发展不可逆转的趋势。我国在内部控制理论研 究上的滞后性，势必会影响内部控制实务的发展。 2、传统理论限制，目标定位局限。内部控制的定义 首先由审计界提出，传统的内部控制理论也通常在会计和 审计领域研究。从内部控制理论的发展(内部牵制-内部控 制系统论-会计控制与管理控制-内部控制要素论-内部控制 结构论- 内部控制风险论)来看，内部控制的定义及其理论研 究，更多地服从于独立审计实务的需要。如此之弊端就是 大大限制了内部控制研究的视野。若要使内部控制真正成 为公司的一种基础性制度，内部控制理论必须首先打破局 限于会计与审计领域的传统认识，从整个社会与组织运行 高度来重新审视内部控制原理。 COSO 报告将内部控制的目标定位于：财务报告的可靠 性、经营的效率效果以及法律法规的遵循性。而我国内部 控制的定位主要还是局限于保证业务活动的有效进行，防 错纠弊，保证会计资料的真实、合法与资产的安全和完整 方面。这种目标定位的相对低调虽然与我国现实的经济发 展和企业状况确实相符合，但从长远来看，随着经济的不 断发展和企业状况的不断改善，应有适当的前瞻性与发展 性，目标定位应有相应的提高。 (二)内部控制规范建设不完善 从西方内部控制理论的发展中可以看出，政府的推动 对内部控制发展有重要的影响。内部控制体系的建设有着 广泛的社会性。政府必须重视内部控制制度建设，尤其是 具有指导和强制意义的内部控制规范建设，加快制定我国 完整的内部控制规范体系。 我国在内部控制规范建设上已做出了一定的努力并取 得了一定的成果，XX 年 6 月财政部发布的作为新会计法 配套措施的内部会计控制规范基本规范(试行)和内 部会计控制规范货币资金(试行) ，之后，相继发布了内 部会计控制规范采购与付款(试行) 、 内部会计控制规范 销售与收款(试行)和内部会计控制规范工程项目(试行) 等规范性文件。然而这些文件还未涉及公司经营管理所有 方面的内部控制，我国目前尚未正式提出权威性的内部控 制标准体系。由于用于规范公司内部控制工作的法律法规 不健全，对内部控制内容的认定、操作程序与方法的规范 没有一个统一的标准，使企业在实际工作无法准确地进行 操作，这也极大地限制了内部控制的发展。 (三)缺乏有效的内部控制评价 内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合理性和 有效性进行分析和评定的工作。任何有利于经济发展的措 施的执行，都需要有外力的推动与监督。国际上内部控制 制度比较完善的国家和地区，大都通过立法的形式要求企 业对外界出具内部控制状态的报告，有些国家还要求注册 会计师对内部控制情况进行审计， 并出具审计报告，目前，我国内部控制规范分别由不 同部门颁布，对内部控制的目标定位、内容范围不统一， 导致其评价标准也不一致。由于我国缺乏一套完整的内部 控制评价标准，造成内部控制评价流于形式。为了推动内 部控制的发展，必须建立有效的内部控制评价机制。 四、关于完善企业内部控制的几点思考 (一)加强内部控制理论的研究 1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。目前，由 我国内审协会颁布的内部审计具体准则第 5 号内部控制 审计采用了 COSO 报告提出的内部控制整体架构理论的内 控五要素观点，即控制环境、风险管理、控制活动、信息 与沟通、监督等。这不能不说是我国在内部控制发展上的 一大进步，准则采用五要素观点能够从一定程度上促进内 部控制实务的进步。但是我国在会计规范、独立审计准则 中尚未接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是传 统的三要素观点。我国应该尽量吸收和借鉴 COSO 报告的研 究成果，尽快采用五要素观点，和国际惯例接轨。各个企 业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。 2、准确定位内部控制目标。内部控制的理论研究要 开创新视野，突破会计和审计领域的研究，应该与经济学 和管理学结合起来研究。在经济学中，内部控制和公司治 理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间 中去研究才能更具有意义。在管理学中，与会计审计意义 上的内部控制相比，管理学意义的内部控制包含的范围更 广、职能更多、作用更大，几乎是管理控制的同义词。 我 们不仅需要借鉴国际上有关内部控制的目标定位，同时也 需要立足我国的现实，从改善我国企业现状和完善公司治 理的角度出发，既遵循适当的前瞻性与发展性，又要考虑 规范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究应该运用 丰富的公司治理理论并以管理控制口径来定位，只有这样 才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实务的 理论成果。 (二)加强内部控制规范的建设 为了推动内部控制的发展，我国政府应该积极推动内 部控制规范建设的步伐。在内部控制规范建设过程中，应 该注意以下问题： 1、成立专门的内部控制研究委员会。我国应该参照 美国的 COSO 委员会成立一个专门的具有广泛代表性的联合 研究委员会，充分吸纳了各界的观点和建议。 2、制定包括公司经营管理所有方面的完整的内部控 制规范。目前我国所颁布的内部控制规范还仅局限于内部 会计控制规范，还未涉及公司经营管理所有方面的内部控 制，以后还要陆续出台实物资产、对外投资、筹资活动、 成本费用与公司担保行为等项规范。这些内部控制标准体 系的建立必将对规范公司管理产生深远影响。 3、相关内部控制规范之间内容衔接要一致。但我国 目前颁发的若干内部控制规范相互之间，内容不衔接甚至 存在冲突，从而导致内部控制设计及其评审，缺乏统一的 依据。因此，我国在制定内部控制规范的过程中一定要注 意这个问题。 (三)完善我国的内部控制评价 根据评价主体不同，内部控制评价可分为注册会计师 执行的内部控制评价和内部审计人员执行的内部控制评价。 根据这两部分，我国在完善内部控制评价的过程中应注意 以下内容： 企业应进行内部控制自我评价。企业要充分发挥内部 审计的作用，可试行定期或不定期地进行控制自我评价， 以便经常发现和解决内部控制过程中出现的问题。 完善公司治理结构以保障内部控制评价的有效运行。 在内部控制评价中考虑使用经济数量分析方法。结合 传统评价方法，进一步对内部控制进行经济数量分析，建 立一套能从总体上反映内部控制的评价指标体系。 制定统一科学的内部控制评价标准。投入一定的人力、 物力、财力，尽早建立一套完整的、公认的内部控制标准， 使内部控制评价有章可循。 内控达标年学习心得体会范文 学了一段时期的内部控制，通过老师对知识的讲解和 结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企 业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战 略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业 务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是 不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以 下是我对学习内部控制这门课的心得体会。 一、通过对内部控制的学习，我认为当前内控制度存 在的问题有以下三点： 1、对内控制度的认识不到位。有的把内部控制简单 地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整 章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内 控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认 识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓 展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实 际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致 资产质量低下。 2、稽核、监察监督机制不建全，是直接影响内控制 度的有效落实。稽核、监察部门不能起到查错防漏、纠正 违规、强化管理、控制风险的作用。内部稽核、监察体制 不顺，本身没有处理问题权，有的问题得不到真实反映， 使一些问题被积压下来，没有相应的制约措施。 3、风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督 不够。风险控制是金融机构内部控制中的一个难点，目前 我行缺乏具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理体系. 管理制度也极不完善，贷款发放还没有实行风险度管理。 二、本人的体会 1、对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门 课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控 制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为防止贪 污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对 内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲， 就是企业为确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经 营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的 各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控 制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信 息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执 行等管理目标的过程。 2、所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一， 它是无时不控的-贯穿于业务操作的始终;其二，它是无 处不控的与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体 现内控优先的思想，其三，它是无人不控的上到管理者， 下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的;其 四，它是无事不控的小业务要控，大事情更要控，一切经 营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案” 处理。 那么企业要建立怎样的内部控制呢?首先我本人认为： 增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中 最活的因素