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初级会计职称考试初级会计职称考试经济法基础经济法基础知识知识 点讲解：税收征收管理概述点讲解：税收征收管理概述 知识点一、税收征收管理概述 一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务 (一)税收法律关系 1.税收法律关系主体(征纳双方) (1)征税主体。包括各级税务机关、海关等。 (2)纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。 2.税收法律关系的内容：主体所享受的权利和应承担 的义务。 3.税收法律关系的客体：双方的权利和义务所共同指 向的对象。 (二)征纳双方的权利和义务 1.税务机关的权利和义务 (1)职权(6 项)：法规起草拟定权、税务管理权、税款 征收权、税务检查、行政处罚权、其他(如估税权、代位权、 撤销权等)。 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询 问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。 (2)义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税;为纳 税人、扣缴义务人的情况保守秘密;进行回避的义务;受理 减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等 义务。 2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务 (1)权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口 退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 (2)义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、 按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关 依法实行的检查等。 二、税款征收管理体制 我国实行分税制财政管理体制。税款征收机关包括各 级税务机关及海关。 1.国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理： 增值税;消费税;车辆购置税;中央企业所得税 (XX-XX 年期间，新注册登记的企业所得税，一律由国家税 务局征收管理)等。 2.地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理： 营业税;个人所得税;第五章的小税种：资源税; 印花税;城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征 收管理的部分);房产税;城镇土地使用税;耕地占用税(部分 地区暂由财政部门负责征收和管理);土地增值税;车船税; 烟叶税。 3.海关系统主要负责下列税收的征收和管理： 进出口关
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