单位财务管理规章制度

单位财务管理规章制度单位财务管理规章制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，根据现行会计基础工作规 范和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情 况，制定本制度。 第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、 法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行“统 一领导、分级审批、集中管理、加强监督“的财务管理体制。 第三条“秘书工作”单位财务管理工作适用本制 度并依照本制度执行。 第二章内部财务控制制度 第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内 部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集 体，对单位财务工作负有领导责任。 第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管 理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责 任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作， 重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。 第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭 证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不 相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务 经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核 检查、授权批准与检查等） 。 第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手 续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计 事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续 要齐全。 第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款 项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金， 日清月结，确保账实相符。 第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参 与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产 的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报， 接受他们的督促和检查。 第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负 责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴 验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及 时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。 第十一条单位财务支出实行分类审批制度： 日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后 再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人 或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。 重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后， 财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任 审批。 第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固 定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等 日常财务收支。 固定资产：需经领导班子集体研究， 政府中心工作：需经领导班子集体研究 印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：XX 元 以上的，需经领导班子集体研究。 第三章财务公开制度 第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持 客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财 务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。 第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、 出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单 位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、 交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与 其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。 第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通 报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公 开。对财务公开的资料实行整理归档备查。 第四章重点支出管理制度 第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批 程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的 人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主 任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单” （包括接待 事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等） ， 经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令” 的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费 支出发票的附件。 第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚 持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对 招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关， 支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途 清楚、经手人、证明人签字齐全。 第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严 格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤 占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的 核算，按项目分别进行明细核算。 第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、 定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发 生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使 用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考 核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。 第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品 及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购 渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组 织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公 用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。 第五章账户管理制度 第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设 账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。 严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额， 不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金， 并按核定的支出内容使用资金。 第六章资产管理制度。 第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查， 资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部 门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡 片、台账。 第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续， 未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产 的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判， 并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。 123 第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应 付款项，往来款项不得长期挂账。 第二十五条加强现金的管理，严