税收业务题库及答案.doc

税收业务题库及答案一、单项选择：1下列不属于增值税免税项目的是（d ）。a农业生产者销售的自产农业产品b古旧图书c国际组织无偿援助的设备d由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品3专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( b ) a开票限额b税务登记代码 c购票限量d购票人员密码 4增值税条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，不包括 ( d )。a提供非增值税应税劳务 b转让无形资产c销售不动产和不动产在建工程 d销售动产5关于专用发票的认证管理，下列说法正确的是( b )。a一般纳税人注销税务登记后，可自行处置其专用设备b被缴销的纸质专用发票应退还纳税人c认证相符的专用发票可作为记账凭证，可退还给销售方d一般纳税人注销税务登记后，结存未用的纸质专用发票自行销毁10.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（d ）。a.大型设备一台，增值税专用发票注明税款b.免税农产品，收购凭证上注明价款c.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明d.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明16.为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自（b ）年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。a.2008 b.2009 c.2010 d.201117. 可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（ a ）。a. 使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具 b. 使用期限超过两年的机器、机械、运输工具c使用期限超过12个月的房屋d. 单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具18.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（ b ）。a.19.66万元 b.21.37万元 c. 23万元 d. 25万元 19.发生（ d ）的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。a.无法认证情况 b.所购货物不属于增值税扣税项目范围情况c.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的d.销货退回或销售折让20.税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单（ b ）交代开税务机关。a.第一联 b.第二联 c.不需要21某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2010年7月汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入5000元。该汽车修理厂当月应纳增值税（d）元。a235.76 b582.52c696.23 d 728.1622某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率为17%。此项业务（c）。a不纳增值税b计销项税额102000元c计销项税额119000元d计销项税额112200元23某一般纳税人2010年1月购进一台机器设备用于生产应税产品，取得增值税专用发票注明价款10万元，进项税额1.7万元，专用发票当月认证并抵扣。2010年7月份，该机器设备改变用途专门用于生产免税产品，改变用途时，机器设备已按会计制度提取折旧10000元，假设企业将其列为固定资产入账,不考虑其它费用，则7月份该机器设备的税务处理情况为（d）。a视同销售，计提销项税额为1.7万元b视同销售，计提销项税额为1.87万元c不属于视同销售，但进项税额转出1.7万元d不属于视同销售，但进项税额转出1.53万元24下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（d）。a将委托加工的货物无偿赠送给他人b将自产的货物作为投资提供给其他单位c将购买的货物分配给股东d将购买的货物用于个人消费25下列不属于我国增值税征税范围的是（c）。a境外单位和个人在中国境内提供应税劳务b单位和个人在中国境内生产销售货物c单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务d中国单位或个人销往境外的货物26下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（d）。a纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的b纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额c纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的d纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额的27某食品加工厂从某粮食购销企业购进粮食200吨，取得增值税专用发票，注明价款300000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为100000元，货已入库，支付运输企业运输费用8000元（有货票）。则可以抵扣的进项税额为（d）元。a18547 b21258c26280d 5256028下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（b）。a零售环节销售的卷烟b零售环节销售的金基合金首饰c生产环节销售的普通护肤护发品d进口环节取得外国政府无偿援助的物资30甲企业为增值税一般纳税人企业，月初欠缴的增值税为16万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生的进项税额为36万元，销项税额为60万元，进项税额转出为4万元，预缴本月的增值税为18万元，则月末结转以前“应交税费应交增值税”科目的余额为（b）万元。a2 b10c 18d 2632某超市为增值税小规模纳税人。2010年6月，该超市取得货物零售收入23500元，销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（c）元。a684.47 b702.14 c711.65d725.2434某电机厂用15台电机与原材料供应商等值换取生产用原材料，双方互开具增值税专用发票，发票上注明销售额为23100元，已知15台电机成本为20000元，供应商原材料成本为19000元，则此业务应纳增值税额（a）。a0 b170c1202d 392735下列项目中，应包括在收入中计征增值税的是（b）。销售折让单独和不单独计价的包装物包装物未逾期的押金（酒类产品除外）商业折扣36某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额5148万元。本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（c）万元。a4.5 b5.2c5.78d6.7837某科技城为增值税一般纳税人，2009年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，这两台电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（c）元。a248628b250430c250498 d28077238某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（b）元。a494017b5270c726496d75947939某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，则该商店的计税销售额是（c）。a12万元b16万元c20万元 d4万元40某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（c）。a作为返利，进项税转出b冲减财务费用c作为延期付款利息，并入销售额征税d作为存货跌价准备41某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（a）。a不允许计算进项税额b按正常运输费用依10%计算进项税额c按正常运输费用依7%计算进项税额d购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算进项税额抵扣42甲公司2010年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元。销售收入、外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证。根据这项业务，以下各种说法正确的是（a）。a甲应该缴纳增值税5100元 b乙应该缴纳增值税5100元c甲应该缴纳增值税8500元 d乙不需缴纳增值税43从1995年6月1日起，对销售除（d）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税。a酒精 b红酒c白酒d黄酒44某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（c）万元。a18.7 b28.5c30.35d40.846甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（c）万元。a6.8b8c8.5 d9.3547甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30000元，过失人赔偿1000元，保险公司赔偿8000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料应转出的进项税额为（d）元。a3570b3740c4930d 510048按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（b）。a企业为另一企业修缮房屋b企业受托为另一企业加工服装c企业自行修理机器设备d汽车修配厂为本厂修理汽车49甲企业本月销售给某商店商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予该商店1%现金折扣，甲企业实际取得不含税销售额297万元，计算销项税额（c）万元。a49 b5049c51d5250实行预缴增值税办法的电力企业是（d）。a独立核算的发电企业b具备一般纳税人资格的非独立核算的发电企业c具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业d不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业52增值额可以用（d）公式来表示。a增值额利润折旧工资b增值额利润折旧工资利息c增值额利润工资利息租金d增值额利润工资利息租金其他增值项目53某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（d）。a在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续b不必申请，自动被视为一般纳税人c在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续d在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续54对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（b）个月内不得变更计税方法。a60b36c24d1255某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（a）元。a306b340c368d3456一水果加工厂（增值税一般纳税人）2010年7月凭收购凭证向农民外购水果10000公斤，共支付买价20000元，因运输途中管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。假设上述业务全部在7月份发生，则该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（a）。a1950元b2166.67元 c2340元 d2600元57组成计税价格成本（1成本利润率）,公式中的成本利润率为（c）。a5%b8%c10%d15%58销售自产的特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低于（b）。a28%b30%c45%d50%59作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证的专用发票联次是（a）。a发票联 b抵扣联c记账联d存根联60大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（a）元。a145b170c436d51061某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（b）税务处理。a视同销售货物征收增值税b不作增值税的税务处理c作进项税额转出处理d不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税62某酒厂（一般纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（b）。a收取时不纳增值税，没收时合并于销售额征收增值税b收取时按17%的税率征收增值税c没收时按6%的征收率计税d收取时按3%的征收率计税65某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，建设基金为1400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（a）元。a798b 1000c1140d150066某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（b）。a261.54元 b357元 c435.89元 d510元68某汽车制造厂动用前一纳税期购买的钢材x吨，用于联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（c）。a将x吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减b将x吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减c不扣减当期发生的进项税额d从前一纳税期的进项税额中，按b的方式扣减692010年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批童装应纳增值税为（a）。a428.16元b588元c832.08元d882元70某小规模工业纳税人，2010年6月销售自制桌椅取得收入100万元（含税），其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8%，在无法确定企业平均销售价格情况下，6月份税务机关核定该企业应纳增值税为（d）万元。a3.5b3.76 c3.80d3.8371某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（c）元。a260000 b300000c330000d36000072某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，并选择按简易办法征收，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（a）。a3万元b3.18万元 c6.09万元 d9.01万元737月8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品20吨，成本800000元，不含税售价1000000万元。该批产品已于5月9日预收货款351000元。该笔业务7月份应纳销项税额为（b）元。a351000/（117%）17%51000b100000017%170000c（1000000351000/1.17）17%119000d（1000000351000）/1.1717%94299.1574a公司与c公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售额为100万元，商品的成本70万元。按照合同约定，c公司先支付了预付款20万元，同时a公司按货款117万元全额开具了增值税专用发票给c公司，但尚未交货，则该笔业务的销项税额为（d）。a0 b3.4万c11.9万d17万75某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税销项税额为（c）元。a3400.00 b3978.00 c17000.00 d20400.0076红星木制品厂为增值税一般纳税人，2009年1月10日库存原木被盗40立方米，每立方米计划成本为3000元，原木成本差异率为27.5%，该红星木制品厂1月份被盗原木应转出进项税额为（c）万元。a0.87 b1.131c1.3d1.98977某一般纳税人企业购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。经企业财务人员测算该固定资产的使用情况，其60%用于生产经营，40%用于集体福利，则该固定资产可抵扣的进项税额为（d）。a0 b3.4万 c5.1万d8.5万78以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是（b）。a销售货物的，为月销售额6002000元b销售货物的，为月销售额20005000元c销售应税劳务的，为月销售额200800元d销售应税劳务的，为月销售额10003000元79下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（b）。a折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额b折扣额与销售额不开在同一张发票情形下的折扣额c销售折让额d销售退货额80某钢材经销企业为一般纳税人，2010年4月向一房地产企业销售钢材，开具普通发票，金额292500元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10000元。则该企业当月应纳增值税（a）元。a32500b39640c42500d49640812009年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进学生书包200个，以每个30元售出，该商店销售这批书包应纳增值税为（a）。a174.76元b180元 c230.77元 d 240元82烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，烟丝厂同时代垫辅助材料2000元，完工后共计向烟厂收取58500元（含税收入），开具专用发票；烟丝加工厂上月增值税留抵税额为3400元。烟丝的成本利润率为5%，消费税税率30%，则烟丝加工厂当月（b）。a应纳增值税18020元b应纳增值税5100元c应纳增值税8500元d应纳增值税17000元83某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作的会计分录为（d）。a借：应交税费未交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20b借：应交税费应交增值税（进项税额）20贷：应交税费未交增值税 20c借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10d借：应交税费应交增值税（进项税额） 10贷：应交税费未交增值税 1084某啤酒厂系增值税一般纳税人，“其他应付款存入保证金”账户反映的啤酒箱押金（归还期为一年）情况如下：2008年9月收取押金1000元，2008年12月收取押金3000元，2009年10月销售啤酒不含税销售额为1000000元，同时另收啤酒箱押金50000元，押金均记入“其他应付款一存入保证金”账户。以前收取押金均未退还。则该啤酒厂2009年10月份的销项税额计算公式应为（d）。a1000000（5000010003000）（117%）17%b100000050000（l17%）l7%c1000000（500001000）（117%）17%d10000001000（117%）17%85某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（b）元。a3495.15b3640.78 c3748.54d4950.0086某电器经销行是增值税一般纳税人，2010年3月份销售彩电5,000台，供货方通过银行转来支票一张，是供货方返给的销售提成款，支票所列金额70200元，则该华声电器经销行2010年3月份应转出的进项税额为（b）元。a0b10200.00c11934.00d27200.0087某企业为增值税一般纳税人，2009年采用自营方式建造一条生产线（该生产线属于生产本企业产品的大型机器设备），除领用工程物资外，另外领用本公司自产的产品一批，该产品成本为130万元（其中耗用外购原材料成本为100万）、市场价格不含税160万元，该产品适用的增值税税率为17%，则领用该产品（c）。a视同销售，应纳销项税额27.2万b视同销售，应纳销项税额22.1万c不属于视同销售，不用纳税d进项税额转出17万88某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，所有增值税专用发票均在当月认证，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（b）万元。a 1.7b6.8c8.5d10.289某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（b）元。a90747.45 b91073.51c.91131.62 d100662490某企业库存甲产成品销售业务，甲产成品分为a、b两种同类商品，税务机关核定的当月甲产成品平均售价为16元（不含税）。当月销售给某公司a类商品150件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）,假设a类商品每件成本15元，计算当月出售a类商品的销项税额（b）元a350b408c420.75d280.591某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（d）。a6200元b6226.34元c7074.14元d7100.48元92甲企业（增值税一般纳税人）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万，支付丙企业运费3万元（取得运费发票），甲企业将收购农产品的15%捐赠给受灾地区，如无法确定同类产品市场价格，则上述业务应计算的销项税额为（c）万元。a0.3733b0.3937c0.4331d0.493493某一般纳税人企业2009年6月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。本月售出40%，取得含税销售额270万元，本月应纳增值税是（a）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。a8.62b8.76c8.9d13.7294某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元件，对外不含税售价为30元件，每销售一件产品，按销售价格收取2%的手续费。该商场2010年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%。下列说法正确的有（c）。a该商场代销业务应纳增值税为19380元b该商场代销业务应纳增值税为19380元c该商场代销业务手续费收入不应缴纳增值税d该商场代销业务手续费收入应缴纳增值税95某个体工商户（小规模纳税人），2010年3月将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元（含税），原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元（含税），原值为85000元。则王某应纳增值税为（d）。a0元 b230.77元c339.62元d349.51元96某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2010年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元（含税）。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，取得的增值税专用发票认证并抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（c）。a4.25万元 b4.4万元 c4.55万元d6.8万元97某工厂（增值税一般纳税人）2009年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元（当月认证并抵扣），6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），8月份支付5月份加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（c）。a6月进项税3.4万元b6月销项税8.5万元c6月销项税9.35万元 d8月进项税3.4万元98某工厂为增值税一般纳税人，2009年9月份生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元，则本月应转出的进项税金是（a）元。（原材料和辅料的税率均为17%）a0 b1020c1700d272099某制药厂（增值税一般纳税人）2009年3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（b）。a10.20万元b12.47万元c14.73万元d17.86万元100某企业破产清算期间，剩余财产中有80万元存货。该批存货已做处理，其中50万元存货销售给其他企业，不含税售价50万元，剩余30万元存货分配给投资者，该批存货无同类存货售价。该企业破产时增值税的处理方法是（c）。a全部存货作进项税转出，金额8017%13.6（万元）b部分作进项税额转出，部分作销售处理：（1）进项税转出金额3017%5.1（万元）（2）销项税额50（110%）17%9.35（万元）（3）应纳增值税9.355.114.45（万元）c销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理（1）销售部分应纳销项税额5017%8.5（万元）（2）分配股利部分应纳销项税额30（110%）17%5.61（万元）（3）应纳增值税8.55.6114.11（万元）d销售部分作销售处理，分配给投资者的作视同销售处理（1）销售部分应纳销项税额50（110%）17%9.35（万元（2）分配股利部分应纳销项税额30（110%）17%5.61（万元）（3）应纳增值税9.355.6114.96（万元）101一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ b ）。a将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣b任何情况下均不得抵扣c区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣d应予抵扣102将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是:（ c ）a用于修建展销厅 b用于发放奖品c无偿赠送给客户 d作为发放职工的福利103.增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品可按照规定依（ d ）的抵扣率抵扣进项税额。. 10 . 4 . 7 . 13104增值税条例第十九条规定的增值税纳税义务发生时间，错误的是:（ d ）a销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。b销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天。c进口货物，为报关进口的当天。d销售货物或者应税劳务，为货物发出的当天。105某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（ d ）。a（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）b（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）c（成本+利润）/（1+消费税税率）d（成本+利润）/（1-消费税税率）106.某商场6月实行还本销售家俱，家俱现不含税售价165000元，5年后还本，该商场6月增值税计税销售额是（ a ）元。a.165000 b.330000 c.不征税107.应当征收增值税的行为有:（ a ）a. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税b.商业企业向会员收取的一次性会员费c.超市向供货方收取的一次性广告促销费d.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费108.下列行为不应纳增值税的是（ c ）a.典当业的死当物品销售b.银行的金银业务c.银行融资租赁货物 d.集邮商品的生产112.对符合退税条件的纳税人，2010年销售再生资源实现的增值税，按（ b ）的比例退回给纳税人a.30% b.50% c.70% d.90%114.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ b ）日内缴纳税款。a.7 b.15 c.30 d.90115.商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过（ a ）元。a.1万 b.10万 c.100万 d.1000万119某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售电视机，旧电视机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( c )元。a670.7 b850 c1029.3 d1204.28122下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是：（ a ）a购进的用于本单位房屋维修的材料b购进的用于应税项目的免税农业产品c进口的用于生产应税产品的料件d接受投资的用于应税项目的原材料124一般纳税人生产下列货物不可以按简易办法依6%征收增值税，但可以自己填开专用发票的是：（ d ）a.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 b.销售自来水 c.县以下水型水力发电单位生产的电力d.原料中掺有高炉水渣生产的墙体材料 125下列项目中，属于增值税应税项目的有：（ d ）a.批发零售农药b.粮食加工厂销售玉米 c.聋哑人提供修理手表业务127以下行为，不缴纳增值税的有：（ d ）a.委托他人代销货物b.将自产的货物分配给投资者c.将购买的货物对外投资d.将购买的货物用于集体福利 128以下不征收增值税的混合销售行为有：（ d ）a.家电城销售大件家电并有偿送货到家b.企业生产塑钢门窗并负责安装 c.医疗器械厂销售医疗器械并提供医疗服务d.电信部门销售电话并提供电信服务 130国务院决定从2009年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策，下列各项不正确是:（ d ）a取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策b取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额的政策c单位和个人销售再生资源，应当依照增值税的相关规定缴纳增值税d个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税137.甲汽车配件零售商店（小规模纳税人）2011年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（ a ）。a.524.27元 b.540元 c.720元 d.1080元 138.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（工业销售普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ a ）。a.35700元 b.35917.95元 c.35955元 d.4127.95元140.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，另支付烟叶税为2000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ c ）。a.975元 b.1100元 c.1170元 d.1300元 142下列情形会造成不缴少缴增值税的是:（ d ）a多计进项税额转出b少计购买材料时的进项税额c多计销售产品的销项税额d非正常损失的进项税额未转出143某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为:（ d ）a借：在建工程 贷：产品销售收入 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）b借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）c借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额）d借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）146下列不属于增值税征税范围的是:（ d ）151某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( c )万元。a12.47 b13.6 c14.45 d14.59156.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，应在事先确定采用何种折合率，确定后（ a ）年内不得变更。a.1 b.2 c.5 d.10157.运输费用金额，不包括（ c ）、保险费等其他杂费。a.运输费用结算单据上注明的运输费用b.建设基金c.装卸费d.包括铁路临管线及铁路专线运输费用160. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的（d ）不可以按小规模纳税人纳税。a. 其他个人 b. 非企业性单位 c. 不经常发生应税行为的企业 d. 个体工商户161.增值税计算机稽核系统中所说的相符发票是指：( c )a.发票抵扣联与存根联的五要素相同b.发票抵扣联与存根联的六要素相同c.发票抵扣联与存根联的七要素相同d.发票票面的明文信息与电子信息相同162.基层税务机关的金税工程岗位设置说法正确的是:（ c ）a.根据需要有的岗位可以不设置b.主要岗位必须设置c.可以一人多岗，但特殊情况除外d.税务发行与企业发行可以是同一人165.金税工程的四个子系统是指:（ c ）a.行政管理系统、税收征管系统、决策支持系统、外部信息采集系统b.发票发售子系统、报税子系统、交叉稽核子系统、发票协查管理子系统c.增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统、发票协查信息管理系统d.增值税开票系统、增值税认证系统、增值税稽核系统、增值税协查系统168.矿产品增值税税率为:( a )a.17% b.13% c.3% d.0177. 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，正确的说法是:（ d ） a缴纳的增值税额不能从销项税额中扣减b直接开具红字增值税专用发票的从销项税额中扣减c另开蓝字普通发票从销项税额中扣减 d应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。187.应用防伪税系统的企业必须设开票机，其设置正确的是（ a ）a.可设主开票机和分开票机b.必须设主开票机和分开票机c.只设主开票机d.只设分开票机188.有关防伪税控系统管理的帐、表、册及税务文书等资料保存期为( c )。a.三年 b.四年 c.五年 d.长期保管191.纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列（ b ）纳税人识别号有误。a.销售方 b.购买方192. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除增值税暂行条例实施细则第六条的规定外，除从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户外的其他单位和个人的混合销售行为以下说法正确的是：（ a ）a. 视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 b. 视为销售货物，应当缴纳增值税。c. 应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。 d. 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。194.从（ b ）年开始，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。a.2008 b.2009 c.2010 d.2011199.某工业企业系增值税一般纳税人，2009年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为:（ b ）a. 4659元 b. 10595.4元 c.13563.6元 d.17659元 203下列行为，应征增值税的是( c )。a邮政部门销售的集邮商品b银行开办的融资租赁业务c缝纫d邮政部门发行报刊205某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为2925000元，该企业当月计税销售额为( a )元(假设所属货物适用税率均为17)。a2500000 b2588400 c27594 00 d3524000206下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( c )。a企业将自产的货物作为福利发给个人b企业将自产的货物作为礼品赠送给客户c企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房 d企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者207某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字发票，增值税销售额的确定是( b )。a扣除折扣额的销售额b不扣除折扣额的销售额c折扣额d加上折扣额的销售额208某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( a )。a外购的低值易耗品b外购的应征消费税的小汽车c外购的货物用