信用社（银行）汇票承兑业务内控制度.doc

信用社（银行）汇票承兑业务内控制度为加强我社对人民银行汇票承兑业务管理，规范承兑业务操作行为，控制承兑风险，维护我社资产安全，特制定本内控制度。本社银行汇票承兑业务（银行承兑汇票）实行总量控制、逐级审批、集中管理，按照本社银行汇票业务规则明确审查、承兑、签章、核算、保管的责任分工，不准越权越岗办理银行承兑汇票业务。各部门应负其责，又要紧密合作，共同防范票据活动风险。银行承兑汇票业务由本联社统一审批办理。经联社授权的社可受理银行承兑业务申请，但无审批、签发银行承兑汇票的权限。一、严格部门业务权限与岗位分工1、业务部门的职责：制定并严格执行银行承兑汇票总量指标，把握资信风险。2、资金管理部门职责：业务科和联社营业部是我联社银行承兑汇票业务的具体承办部门。（1）客户提出的银行承兑汇票申请进行调查和审查；（2）办理担保手续；（3）与客户签订承兑协议；（4）监督客户承兑保证金和兑付款项按时足额到位；（5）检查汇票到期情况，通知会计部门及扣划到期汇票款项；（6）承兑后的跟踪检查；（7）清收汇票逾期款项；（8）逐户建立台帐。3、会计部门（财会部）的职责：（1）保管银行兑票空白凭证和汇票专用章及密押；（2）根据有权人审批的申请审批书和承兑协议，办理银行承兑汇票会计处理手续；（3）将客户不能支付票款转逾期贷款情况和根据协议扣收情况及时通知票据中心；（4）银行承兑汇票业务未经授权批准，各社不得擅自受理汇票申请；（5）联社贷款管理咨询委员会负责银行承兑汇票业务的审批。二、加强检查与管理1、在办理银行承兑汇票的承兑时，应严格支付结算办法和本联社承兑汇票业务管理实施细则，操作规范进行审查。同时，还应当认真审查是否具有真实的交易关系和债权债务关系，以防止申请单位利用银行承兑汇票套取银行信用或资金。2、应建立银行承兑汇票业务档案，主要包括承兑申请人的基本情况，提交的财务报表、交易合同等相关资料，申请审批书、担保及保证金情况，承兑协议、办理承兑的凭证、承兑汇票复印件、到期偿还记录、逾期及清收情况等。3、空白银行承兑汇票按重要凭证统一由联社会计部门管理。对空白银行承兑汇票凭证，一律不得预先对企业单位发售，只准申请一笔办理一笔。4、联社会计部门对空白重要凭证的保管使用、作废、销毁各环节要严加管理的控制，以防止丢失、冒领和盗用事件发生。联社会计部门凭有权签字人签字同意的申请书和承兑协议，按份出售，逐份登记。会计部门应指定专人保管，签发银行承兑汇票。签发银行承兑汇票时，按号码顺序使用，不得跳号，并登记重要空白凭证薄。会计主管应按旬或不定期对空白银行承兑汇票凭证进行查库，并做好查库记录，做到帐实相符。如遇保管人员请假、变动，必须在核对帐证、帐薄、帐实三相符后，办理交接手续。4、应指定专人保管、使用汇票专用章，并在“重要物品保管使用登记薄”上登记。工作期间临时离岗做到“人走章锁”，午休及营业终了入保险箱（库）保管。如遇保管、使用人员请假、变动，须办理交接手续，由会计主管监交，并在登记薄上签章。5、应建立收到委托收款商业汇票登记薄，并详细登记签收日期和划款日期，严格按照支付结算办法的有关规定及时办理划款。6、对因客户到期不能兑付而形成的逾期贷款，应分户建立清收台帐，并运用经济、法律等多种手段，积