银行系统论文：稽核检查方法论.doc

银行系统论文：稽核检查方法论稽核检查作为金融机构内审的主要管理方式，起着监控、纠错、防范的重要作用，是金融机构经营风险的防卫战线和防范屏障。但如何能在实际工作中充分发挥稽核检查的力度和效果，却是大有学问。笔者在稽核检查的工作实践中总结了以下的策略性方法，与大家一起切磋。一、“十字方针”和指导原则 稽核工作不能蛮干、苦干、盲干，也要讲究策略、方式方法，力求检查的效果真实、效力长久、举一反三。所谓的十字方针是“抓典型、抓阶段、抓大放小”。 1、 抓典型。 在稽核检查工作中，因为时间、人员、机构分散等因素制约，不可能、也很难做到面面俱到。所以更多是抓典型、抓特点，通过揭示典型错误，查找原因，整改纠正，杜绝类似问题的发生，通常是通过一个案例、事件教育和警醒一片。这是非常必要的，也是行之有效的。典型也分正面的和负面的，但似乎我们平时都侧重于负面的典型，其实好的典型也要宣传、报道，促进业内之间学习交流，模仿借鉴。既然是抓典型，对典型的处理就不能等同一般，不能遮遮掩掩，文过饰非，照顾情绪，考虑影响，最后草率了事，导致典型成了人们茶余饭后的谈论焦点，一传十，十传百，编撰猜测，版本各异，起不到正确的教育作用。正确的做法是真实报道，及时公开，权威定论后，积极组织相关部门认真分析事实，仔细剖析原因，彻底寻找漏洞，总结经验教训，做到举一反三，事半功倍，一次的经验教训受益终生。 2、抓阶段。 这里有两层含义：一是根据金融财务年度内不同阶段的业务特点，部署阶段性的检查方案。比如年初部署财务检查，对上年度的财务列支、收支平衡、信贷管理进行全面性的稽查，可以从年头纠正一年来的经营管理方针和方向，避免一些政策性的错误重犯，从思想观念上树立规范经营的理念和指导思想；季度或半年度部署信贷管理等专项检查，及时纠正经营项目中的差错和不规范行为，促使资产负债比例合理，资金投向安全、有效；年度中间还要不定期开展内控管理的突击检查，发现问题，杜绝隐患。二是对内控检查的时间阶段性。内控机制的薄弱环节是内控制度的执行和落实，制度执行在众目睽睽下往往是规范的和正确的，而脱离了监督或监督不够力的时候，制度的执行容易走样。所以，稽核检查要在执行最薄弱的环节出现，效果更好，似如瞌睡的时候当头一棒记忆最深刻。比如选择长假时间、下班前夕、中午休业时候等等。 3、抓大放小。 稽核部门因其特殊的职责和监督任务，是凌驾于各业务部门之上的监管部门，应该树立与其自身职能相匹配的权威形象。而稽核检查要做到有力度、深度，就不能仅仅停留在表面现象和小问题上，不能为了检查而检查，应该通过检查挖掘经营管理中隐藏的违规行为和潜在的风险隐患，不能等到问题爆发再总结。但实践中由于我们稽核队伍的人员素质的制约和稽核方式的简单化，稽核检查往往会流于形式，热于钻牛角尖，抓面上的问题，导致大的差错、隐藏的危机难以发现。稽核的监管力度不够，稽核部门的威信没有树立，反而带来负面影响。抓大放小是工作原则、策略，也是工作实践真理，是稽核工作人文化和制度化的统一结合，是有利于稽核工作顺利开展、有效开展的指导，也是从量变到质变的升华。 二、经济处罚要适度、有力度，真正起到震慑作用。 经济处罚作为行政处罚、纪律处分的配套手段，已越来越多使用在稽核检查工作中。但我们知道，经济处罚只是手段，不是方向和目的，只有使用恰当、适度，才可以起到明显的警示和震慑作用，所以既不能蜻蜓点水，隔靴搔痒（过轻），也不能扩大范围、提高标准（过重）。过轻起不到反思、纠正的作用，过重会打击信心，动摇情绪。所以经济处罚的使用也要讲策略、讲辨证，一次处罚要彻骨彻痛，记忆深刻，诚如“重典治乱”，使违规者由不能违规转变为不敢违规，在思想上有质的飞跃，从侥幸逃避转变为自愿遵守。但经济处罚不是万能的，屡试不爽的，过度、过量、超出范围都会起反作用。譬如中国的法学界正在呼吁取消死刑的论断，因为死刑不能给予罪犯一点点生命的希望和忏悔的机会，更让亡命之徒无所顾及、胆大包天。所以经济处罚不能胡子眉毛一起抓，应该和上述的抓典型、抓阶段联系起来，对于严重违规、存在隐患、屡教不改和故意违反的要从重、从严处罚；对于操作性、无知性、疏忽性的差错可先给予纠正机会，以观后效。 三、稽核检查条款化、计划化，切记走过场。 监管走过场等于没防范。避免的方法就是稽核检查条款化、明细化。简而言之就是检查之前的准备工作要做细，方案要明晰。从检查项目、内容、方法、要求、载体、人员安排、处理意见等等方面尽可能详细化，条款化，格式化，既“按图索骥”，事先“画好图”，按照图样去查找问题，这样才能够全面、细致，使每次检查都有所收获、有所进步。避免盲目论，带着方向性的政策和大纲去检查，等具体操作时就会乱了方寸。跟着感觉走，导致检查不彻底，发现不了实质性的问题，检查就变成了走过场，形式主义。 四、教育培训要跟上，跟踪落实是关键。 思想教育是意识渗透，意识的改变会带动行为的自觉。特别是针对基层网点的安全防卫、内控管理检查，要把思想教育、指导培训附带上。不能简单地把稽核检查和业务操作、日常管理对立化，认为检查就是来挑毛病、找问题，检查完了就万事大吉。其实稽核检查作为一种监督管理手段，与经营管理是目标一致的，是为了业务的发展保驾护航，促使业务发展能更规范、安全、效益最大化。所以检查只是完成稽核工作的前半部分，指导培训和跟踪落实是后半部分。所以稽核部门要和职能管理部门统一协调，将培训辅导工作与纠错补漏工作结合起来，将分析总结实例化、现场化，跟踪落实制度化，定期不定期循环检