银行系统论文：如何做好序时稽核工作.doc

银行系统论文：如何做好序时稽核工作为推动农村合作银行序时稽核工作的深入开展，笔者对近两年来开展的序时性稽核及其他专项稽核进行了分析归纳，存在问题主要集中表现在以下几个方面：前期准备工作不充分，方案针对性不强;工作底稿质量不高;稽核报告不完整;稽核检查不深入。农合行应充分利用已有的检查成果，切实做好序时稽核工作。高度重视前期准备工作。一是通过对被稽核单位近年来业务经营指标进行比较分析，了解被稽核单位业务经营情况、资产、负债结构及信贷资产质量、会计处理程序、财务管理及重大会计事项的处理方法等内部情况。二是通过走访相关业务职能部门，了解被稽核单位对各项管理制度、政策的执行情况，以及单位主要负责人的道德品行及工作能力。三是通过总结被稽核单位近两年来检查中存在的主要问题，掌握被稽核单位存在的主要风险点。根据序时性检查方案，要针对被稽核单位科学制定工作方案。一是要实行程序控制。工作方案由稽核小组负责人编制，这就要求稽核小组负责人要提高稽核项目的管理能力。稽核方案要形成书面材料，便于稽核人员按照方案的检查内容和审计准则的要求，收集充分、适当的稽核证据。二是要实行关键点控制。稽核方案在稽核内容和对象上既要全面覆盖、不留死角，又要有所侧重、突出重点。要把整个业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核工作的重点。因此要增强稽核方案的针对性。稽核小组和稽核人员要善于总结、归纳和分析，善于抓住主要矛盾和解决主要问题。切实发挥工作底稿的作用。一是工作底稿与工作方案要保持衔接。工作方案中检查内容在工作底稿中要予以反映，包括经检查未发现问题的内容。二是工作底稿语言要精练、内容要完整，要能全部涵盖和高度概括稽核证据，为撰写稽核报告提供直接依据。三是工作底稿要由具体稽核人员签字确认，以便落实稽核人员工作责任。四是要重视工作底稿的复核。稽核小组负责人对工作底稿实施复核，既是再监督，也是对重要事项的重点把关。实事求是撰写稽核报告。稽核人员应在稽核实施结束后，以经过核实的证据为依据，形成结论与建议，出具报告。稽核报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。稽核报告的编制要实事求是、不偏不倚地反映稽核事项，对成绩的肯定要恰如其分，有证据支撑；要按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全、格式规范、突出重点、简明扼要，不遗漏稽核中发现的重大事项，一般应包括基本情况、总体评价、存在问题、处理意见、整改要求等内容；要及时编制，以便被稽核单位采取有效纠正措施；要针对被稽核单位经营活动和内部控制中存在的问题，提出可行的改进建议；对稽核中发现的违章、违纪、违法问题，稽核部门要按相关规定提出处罚意见。在处罚中要注意定性准确、处理适当、标准统一，对一些重大而又有阻力的问题，应及时向领导汇报，争取领导的支持。抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果。一是后续稽核要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整改的原因，评价已整改效果和未整改的风险程度，提出进一步整改的建议。二是后续稽核要关注重点内容、重点部位和核心业务。后续稽核应着重于内部控制的建立和完善，更多地关注风险控制环节及规章制度的落实情况，对稽核检查