银行系统论文：如何开展履职稽核.doc

银行系统论文：如何开展履职稽核履职稽核就是对县级联社法人或信用社负责人在任职期间的经营管理行为进行稽核监督，客观公正的评价被稽核对象经营管理是否符合安全性、流动性、效益性三项总体经营目标，遵循客观、公平、公正三项稽核原则对县级联社法人和基层信用社负责人履职情况进行稽核，实现降低经营风险，提高经营水平的目的。开展履职稽核要重点做好稽核定位、稽核内容确定、稽核指标设立和履职稽核程序等几方面的工作。一、履职稽核工作的定位履职稽核不同于平常的经营性稽核，稽核要点要放在县级联社法人或信用社负责人的经营决策、管理水平、工作成绩、发展方向、合规经营上，要抓住主流、看整体，不能只注重核查被查单位的违规细节，力求做到全面、客观、公正地评价该单位负责人的履职情况和存在的问题。二、合理确定履职稽核工作内容开展好履职稽核，要确定合理的稽核内容，应主要包括经营管理指标完成情况、经营合规性、内控制度完善及执行情况、经营定位和发展思路等几个方面。具体稽核内容为：1、贯彻执行国家金融方针、政策、法律、法规和人民银行、银监会以及上级管理部门制定的各项规章制度、信贷政策、财经纪律和廉洁规定的情况；2、县级联社社员代表大会、理事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序是否完善；3、经营管理责任目标的完成情况和真实性；4、县联社监督机制、信息报告和信息披露以及薪酬、激励约束机制是否健全；5、股金管理是否合规合法；6、对县级联社法人和基层信用社负责人任职期间经营活动的潜在风险进行评估；7、有无群众反映的重大违规违纪问题；8、有无发生经济案件。三、建立履职稽核工作的指标体系以经营管理考核指标体系为框架，按照对履职稽核效果影响的大小，对部分内容加以适当调整。（一）财务指标。为了真实反映任职期间的经营管理效果，首先应重点检查任职前后以下经营指标的变化情况： 1、资产利润率考核任职前后增减变动情况，2、百元贷款收息率考核任职前后增减变动情况，3、人均考核利润考核任职前后增减变动情况；次要考核利润和营业费用两项指标，以是否完成上级下达的任务为准；再次还应检查县级联社是否遵循谨慎性原则按规定计提呆账准备，考核拨备履盖率的增减变动情况。（二）存款指标中，一是要重点考核市场占有率在法人或负责人任职前后的增减变动情况，因为随着社会经济增长，存款增加是必然的，存款增长量指标不能反映整体存款发展情况，市场占有率则能反映该机构在当地的市场占有份额，更能体现该机构的存款业务发展情况。二是考核存款日均余额和季末存款余额两项指标，以是否完成上级下达的任务为依据。（三）不良资产管理指标中：1、重点考核不良贷款下降额度和主要措施；2、次要考核不良贷款占比指标，因为不良贷款占比随贷款规模的不断增长，会自动稀释，不能真实反映其管理水平，而不良贷款下降额更能真实反映该机构的经营管理水平；3、应对不良贷款的管理措施进行检查，近年来由于信用社改革发展较快，采取了票据置换、政府收购等一系列措施，不良贷款管理形势严峻，亟需加强检查；4、要对抵债资产管理和处置情况进行检查，包括抵债资产管理是否有效、处置方法是否适当、处置价值是步行公允。（四）中间业务在信用社的所有业务中，发展起步较晚，无论是业务规模还是影响程度都比较小，检查中间业务占比一项指标即可。（五）安全管理方面，检查任职期间安全制度的完善和执行上，有无发生重大经济案件和安全事故。（六）遵守国家金融法律法规方面，一是要检查有无高息揽存情况，有无弄虚作假现象；二是要检查贷款投向是否国家政策、贷款管理是否规范，是否严格执行授信管理和大额贷款审批制度。（七）“三会一层”制度是否得到严格执行，有没有起到真正的作用，县级联社的监督约束机制是否健全。（八）对县级联社法人和信用社负责人在任职期间的经营活动进行风险评估，其经营活动有没有潜在风险。一是对该机构的最大十户贷款要逐笔检查并外核，或者对所有贷款按贷款金额从大到小排序，按总贷款金额核定一个比例，对选定范围内的贷款逐笔检查；二是对承兑贴现、抵质押物和对外提供担保等业务进行检查，对其风险进行判断。四、履职稽核程序、方法（一） 前期准备工作。1、抽调稽核人员组成稽核组，稽核组长和主查人必须由具有相应行政职务或职级的人员担任，增加稽核权威性，同时，对稽核组成员按业务专长进行分工，组成若干个专业稽核小组。2、制定切合实际的稽核方案。将被稽核单位全面经营管理状况和财务、信贷、各种业务的合规情况、及主要业务的关键风险点作为稽核重点。3、召集稽核组成员进行非现场分析。一是进驻现场前采集被查人任职期限内的有关数据进行分析，重点关注指标有无异常变动情况，为现场稽核寻找线索；二是搜集稽核时限内已完成的各种稽核项目报告，充分利用已有的稽核成果和资源，避免重复劳动。（二）现场稽核。进驻现场后，主要进行以下稽核程序:1、组织述职报告会。稽核组首先召开被稽核单位领导班子和中层管理人员大会，听取被稽核人员的述职报告，初步掌握被稽核人的工作情况，了解该机构的经营情况和发展方向。会后要分别找被稽核单位领导班子成员、部分中层管理人员进行个别谈话，了解他们对被稽核人经营管理情况的评价和存在的问题，为开展现场稽核检查提供参考。2、加强与职工群众的联络，采用张贴检查告示，公告联系电话，单独与职工群众进行座谈等方式，多听取各方面的评价和意见，真正了解到基层工作人员的看法。3、对稽核重点进行现场检查。各专业小组分别根据稽核方案的要求，对照稽核内容，分头进行资料调阅和事实核查，做到事实清楚，资料齐全。对严重的违规事件，要深入追查，确定责任。4、撰写稽核报告。稽核组根据非现场和现场