信用社（银行）银行承兑汇票贴现业务操作流程.xls

二十六、银行承兑汇票贴现、转贴现、再贴现业务操作流程 1、贴现受理 2、贴现前调查 3、审查审批 4、贴现办理 4.1转贴现 5、后期管理 4.2再贴现 6、到期承兑 26.1 银行承兑汇票贴现受理业务操作流程 业业务务概概述述：银行承兑汇票贴现受理是指按照银行承兑汇票贴现管理规定的内容和要求，与贴现申请人建立信用 关系。要求贴现申请人在信用社开立结算账户与信用社发生业务往来，并要求贴现申请人按照贷款通则和票 据法等有关法律和规章提供相关的资料，包括工商营业执照、贷款卡、特种行业许可证、组织机构代码证等，从 而确保借款人主体资格合法，抵押物合法有效，基本信息资料齐全，为下一步的调查做好准备。 风风险险提提示示：银行承兑汇票贴现作为一种银行信用，对贴现机构风险性并不大，但对贴现机构的收益也不大。各 机构可以根据本机构的资金情况适当办理。办理银行承兑汇票贴现业务应严格按规定操作，防止票据不真实、操作 不规范、恶意贴现、套取银行信用、金融诈骗、洗钱等风险。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 客户经理 受理客户贴现申请 （两名及两名以上客户 经理同时受理） 警警示示：未未建建立立信信贷贷关关系系客客户户、劣劣质质客客户户不不予予受受理理！ 1、持票人办理汇票贴现业务时，需填写承兑汇票贴现申 请书，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交 开户行，并提供以下资料： (1) 未 到期且要式完整的银行承兑汇票； (2) 贴现申请人的营业执照、税务登记证、组织 机构代码证、贷款卡复印件； (3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票(对因 中华人民共和国增值税暂行条例所列不得出具增值税发 票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交 足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品 发运单据复印件； (4) 贴现机构认为需要提供的其他资料。 客户经理受理申请人资料 警警示示：客客户户资资料料须须合合法法、真真实实、完完整整！且且复复印印件件与与原原件件必必 须须相相符符！ 26.2 银行承兑汇票贴现调查业务操作流程 业业务务概概述述：银行承兑汇票贴现的调查是指按照贴现管理规定的内容和要求，对拟贴现项目的贴现前调查。做好调查 ，是有效规避金融风险的最关键环节和最重要要素之一。 风风险险提提示示： 1、防止客户生产经营违规违法、营业执照、组织机构代码证等证件过期的法律风险。2、对客户资料 的真实性、合法性、有效性进行深入调查，核对复印件与原件以及实物相符，防止客户及关键人等恶意欺诈出现金融风 险。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 客户经理 查验客户资料警警示示：客客户户资资料料真真实实、完完整整、齐齐全全、有有效效！ 审核查询预贴现票据 警警示示：认认真真审审核核票票据据 1、承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限 不超过6个月；2、审核票据是否是统一规定印制的凭证，提示 付款期限是否超过，正面是否已作“不得转让质押”字样；3、 审核票据上填明的持票人是否在本社开立基本存款账户；4、审 核票据必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款 人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证 明；5、票据是否作成转让背书，其背书是否连续，签章是否符 合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。6、通过综 合业务系统向承兑机构发出查询查复函电查验真伪，必要时可 派专人实地查询。 其他真实性调查 1、是否在我机构开立存款帐户；2、与出票人或直接前手之间 的商品交易关系是否真是；3、出票行是否认可。 客户经理撰写调查报告 警示：报告内容要全面、真实，分析要准确！ 信贷员撰写调查报告，调查报告应包括以下内容：客户基本情 况及主体资格；票据要素的说明；有无真是的商品交易关系； 票据真伪查询方式和参与查询人员。申请贴现的金额、期限、 利率、和限制性条款；客户的综合效益分析以及对客户的综合 评价；调查结论性意见。 客户经理出具调查报告 警警示示：调调查查不不全全不不实实是是导导致致风风险险的的最最关关键键因因素素！ 1、调查报告中应明确贴与不贴、贴现金额、贴现期限、贴现利 率、等意见。2、调查责任人、调查主责任人应在调查报告（调 查表）上签字负责。3、将客户信息即调查分析的信息录入信贷 管理系统。 26.3 银行承兑汇票贴现审查审批业务操作流程 业业务务概概述述：银行承兑汇票贴现审查是指按照信贷有关的法律法规及农村信用社内部规章制度对银行承 兑汇票贴现合规合法进行审查的过程。银行承兑汇票贴现审查是对贴现调查的监督，它为贴现决策提供科 学依据，审查的主要内容有基本要素、主体资格、贴现票据的合法有效、责任人的落实、是否合规等。审 查应实事求是、严格审查，有效防范和化解信贷风险，审查责任人承担因审查不严，未能及时发现和反映 问题而造成损失的主要责任。 风风险险提提示示：主要审核贴现票据的真伪查询是否落实，票据要素是否齐全，出票行是否经我机构认可。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 信贷管理部门 审查 对基层机构收集的资料是否齐全，调查内容的真 实性认真审查，有必要时对基层机构的调查内容 实地复查。 信贷管理部门提出审查意见 警示：分析内容要全面！审查意见要明确！将结 论录入信贷管理系统。 有权审批人审批按权限报有权审批人审批。 26.4 银行承兑汇票贴现入账业务操作流程 业业务务概概述述：银行承兑汇票贴现的最后办理是指根据审议与审批的决议要求或上级单位回复 意见的要求，与客户签订贴现合同，并按规定合法、有效的做好票据转让记载登记后，扣除利 息将贴现资金转入客户在经营社开立的结算账户内的操作过程。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 信贷内 勤 签订贴现合同 整理资料连同汇 票和贴现通知书 一并提交会计部 门办理 警示：当场监督贴现人、授权委托人等在合同有关手 续上签章，防止代签、假签、冒签、漏签及错签导致 合同法律风险！ 1、认真审查客户资料的真实性、合法性、完整性。2 、合同应使用省联社统一的规格文本，用钢笔填写或 打印，合同条款及内容完整，不得涂改。 3、相关条 款应与审批内容一致。4、客户部门必须当场监督客 户、或授权委托人在合同上签字、盖章或盖指模，核 对预留印鉴，确保签订的合同真实、有效。4、完成 合同填制后，交信用社主任（负责人）签字，加盖贷 款合同专用章。银行承兑汇票贴现。 会计部 门 核实票据真伪做 好相应的票据记 载工作根据贴现 通知书做好会计 账务 警示：1、当场检查票据真伪，票据要素，背书的连 续。2、办理好贴现再被书。3、填制好其他会计凭证 。 会计部 门 根据合同约定和 贴现通知书将贴 现金额打入相应 的帐户 警示：办妥全部手续后方可把贴现金额打入相应人帐 户 会计部 门 系统会自动提示 会计部门收妥贴 现票据 警示：做好贴现票据的妥善保管（视同现金保管） 26.4.1 银行承兑汇票转贴现业务操作流程 风风险险提提示示：办理转贴现业务时，应防止手续不全、超限额办理、票据诈骗等风险。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 客户经理 申请 （在信贷系统中 提出申请） 1、信用社在发生资金困难时或融资需要时，可持已在本社 贴现的未到期票据向其他社或商业银行申请转贴现；2、经 有权部门同意后，在票据背面或粘单上作“转让”背书的意 思表示。3、必须注明是否回购（如要求回购必须表明日期 ）。 主管部门按权限审查审批管理部门给出明确的审查审批意见 会计部门 经办员 凭转贴现通知书 领取需要转贴现 票据办理转贴现 手续 1、将审核无误的贴现票据和贴现凭证交他社（行）办理转 贴现；2、收到入账通知后核对转贴现回单及票据清单一致 后，应填制二联特种转账借方凭证和一联特种转账贷方凭证 进行账务处理，收账通知作存放同业款项借方凭证的附件， 同时销记表外有价单证科目。 会计部门 经办员 未签订回购协议 的转贴现 会计部门做票据到期承兑处理，做好会计账务处理，信贷系 统自动消账处理。但信贷系统会对本票据兑付方式加以标示 。 会计部门 经办员 签订回购协议的 转贴现 做好会计账务处理信贷系统会自动加以本票据转贴现标示， 回购到期系统会提前预警。 会计部门 经办员 回购到期日会计 部门做好票据回 购处理 处理好会计账务，转贴现票据收回入库，信贷系统自动取消 转贴现标示，回复原贴现状态（历史流水中有记录）。 26.4.2 银行承兑汇票再贴现业务操作流程 风风险险提提示示：严格按照支付结算办法办理再贴现业务，防止票据纠纷、资金损失等风险。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 信贷主管人员申请 1、信用社在发生资金困难和融资需要时，可持已在 本社贴现的未到期票据向人民银行申请再贴现；2、 经权利部门同意后，在票据背面或粘单上作“转让 ”背书的意思表示并填制一式五联转贴现凭证，在 第一联上按照规定签章。 管理部门按权限审查审批管理部门给出明确的审查审批意见 会计部门 经办员 凭转贴现通知书 领取需要转贴现 票据办理转贴现 手续 1、将审核无误的贴现票据和贴现凭证向人民银行办 理再贴现；2、收到入账通知后核对再贴现回单及票 据清单一致后，应填制二联特种转账借方凭证和一 联特种转账贷方凭证进行账务处理，收账通知作存 放中央银行款项借方凭证的附件，同时销记表外有 价单证科目。 会计部门 经办员 做好会计账务处 理信贷系统会自 动加以本票据再 贴现标示 做好会计账务处理，复核人员按规定进行复核。 会计部门 经办员 再贴现到期系统 会预警提示会计 部门做好票据回 购处理 处理好会计账务，再贴现票据收回入库，信贷系统 自动取消再贴现标示，回复原贴现状态（历史流水 中有记录）。 26.5 银行承兑汇票贴现后期管理业务操作流程 业业务务概概述述：银行承兑汇票贴现的后管理主要是票据档案的妥善保管，和管理部门定期不定期的对库存票据 的检查核实。 风风险险提提示示：1、防止票据、档案缺失的风险。2、防止票据鼠咬、火烧、虫蛀、霉变造成资金受损的风险 ，3、防止工作人员私自拿走和调换原票据的风险。4、票据是否到期。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 信贷内勤档案管理 警示：严格、规范管理档案！入档及时！确保档案资料完整！ 按照要求分类收集、整理信贷档案，指定专人保管，人员变动 要做好移交工作。 会计部门 要及时做好重要凭 证的入库工作 警示：严格、规范重要凭证的管理。入库要及时， 按照要求分类收集、整理重要凭证，指定专人保管，人员变动 要做好移交工作。 稽核部门 从信贷系统中调出 库存票据清单现场 实物检查 警示：定期不定期的对库存票据的检查核实 检查内容包括：票据、档案缺失，票据鼠咬、火烧、虫蛀、霉 变情况，票据是否到期，票据是否真实，与清单票号是否一致 ，是否到期。 会计部门 贴现到期系统会及 时提醒，会计部门 做相应的承兑处理 警示：票据到期应及时处理不能拖延。 26.6 银行承兑汇票贴现到期承兑业务操作流程 风风险险提提示示：贴现到期应及时收回，防止资金占用、丧失对前手的追索权等风险。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 网点负责人授权贴现信用社作为持票人，授权经办人员办理贴现收回业务。 经办员办理 1、经授权后在贴现票据背面背书栏盖结算专用章,并注明“委托收款” 字样，填制托收凭证，在“托收凭证票据名称”栏注明“贴现票据名称及 号码，连同票据向付款人办理收款；2、对付款人在异地的，应在汇 票到期前，匡算至付款日的邮程，提前办理委托收款；3、将第五联 贴现凭证作第二联托收凭证的附件存放，并登记“发出托收凭证登记 簿”。 复核员复核 按有关规定进行复核，无误后将贴现票据连同三、四、五联委托凭证 寄交付款人开户行(社)。 联行录入员收款接收来账，打印来账凭证。 记账员账务处理 1、收到款项的，借记联行来账或辖内往来，贷记贴现科目汇票户 ，同时销记“发出托收凭证登记簿”；2、若收到付款人开户