新资本管理办法与现行法差异一览.xlsx

现现行行法法与与新新资资本本管管理理办办法法差差异异 项项目目现现行行法法新新资资本本管管理理办办法法 合格资本 一般贷款准备不超过贷款总额的1%不超过贷款总额的1.5% 资本公积报表部分扣除未实现损益按照报表填报 未分配利润扣除应分未分利润按照报表填报 无形资产 除土地使用权以外的需要扣减核心一 级资本 股权投资 扣除核心资本按照小额少数、大额少数分别计算并 扣除核心资本 可计入二级资本的贷款 损失准备 超额计提部分，但不得超过 核心资本总额 超额贷款损失准备(以100%拨备覆盖 率和应计提贷款损失专项准备中的较 大者作为基准)可计入二级资本，但 计入部分不得超过信用风险加权资产 的1.25% 信用风险加权资 产 现金类资产 贵金属方面，只有黄金可作为0%的风险权重计算，其他贵金属需 要按照规定计算加权风险资产。 国债及政策性金融债适用风险权重为0% 公共部门债权 对我国中央政府投资的公用 企业的债权的风险权重为 50%。 取消公用企业概念，严格定义为“非 中央政府公共部门实体”的债权风险 权重为20%，但仅指“铁道部”。其 下属各部位及实体，要按照一般企事 业债权计算风险加权资产。 对我国商业银行债权 1、 原始期限四个月以内债 权的风险权重为0%； 1、 其中原始期限三个月以内（含三 个月）债权的风险权重为20%， 2、 原始期限四个月以上的 债权的风险权重为20% 2、 原始期限三个月以上的风险权重 为25%； 3、 对银行采用以国债、央行票据和 政策性金融债券为抵押品的回购交易 风险权重为0%。 4、买断式回购需要同时计算交易对 手风险 1、农合行、城信社、农信社、村镇银行等其他金融机构风险 权重为100%。（农商行按照“商业银行”计算风险权重） 2、质押式回购可按照质押物的发行主体进行缓释。 企业债权 风险权重为100%1、 一般企事业债权风险权重为100% 2、 对符合条件的小微企业（注1） 债权的风险权重为75% 对个人的债权 1、 个人住房抵押贷款（商 住两用和商用的不算）风险 权重为50%。 1、 个人住房抵押贷款（商住两用和 商用的不算）风险权重为50% 2、 其他贷款风险权重为100% 2、 再评估后追加贷款的，追加部分 风险权重为150%； 3、 其他个人贷款风险权重为75% 非自用不动产 从一级资本和二级资本中分 别扣除100%和50% 1、 两年之内的抵债资产风险权重为 100%； 2、 两年以上的抵债资产和其他非自 用不动产风险权重为1250% 对工商企业的股权投资 采用1250%的风险权重计算表内加权 风险 高风险的资产证券化暴 露 对金融机构的股权投资 分为大额少数股权投资和小额少数股 权投资，投资超过核心一级资本净额 的10%部分才需从资本项中扣除。未 超过部分按照250%的风险权重计算风 险加权资产 贷款承诺的信用转换系 数（ccf） 1、 原始期限不足1年的承 诺的ccf为0%； 1、 原始期限不超过1年和1年以上的 贷款承诺的信用转换系数分别为20% 和50%。 2、 原始期限超过1年但可 随时无条件撤销的承诺的 ccf为0%； 2、 可随时无条件撤销的贷款承诺的 信用转换系数为0% 3、 其他承诺的ccf为50%。 未使用的信用卡授信额 度的信用转换系数 无明确规定1、 未使用的信用卡授信额度的信用 转换系数为50%； 2、 对满足一定条件的授信额度，信 用转换系数为20%。 风险缓释的期限错配问 题 无明确规定1、 严格可以作为缓释的抵质押物； （注2） 2、 质物和保证主体担保期限短于被 担保债权期限的，不具备风险缓释作 用 操作风险 无明确规定标准法计算要求为按照三年总收入和 系数计算风险加权资产 市场风险 无明确规定对于以交易为目而持有的多、空头债 权按照不同的风险权重计算一般利率 风险和特定利率风险，且同时不再计 算表内风险加权资产。 注1：商业银行对同时符合以下条件的微型和小型企业债权的风险权重为75%： （一）企业符合国家相关部门规定的微型和小型企业认定标准。 （二）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露不超过500万元。 （三）商业银行对单家企业（或企业集团）的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。 注2：可进行风险缓释的合格质物质押或合格保证主体： 质押物 （一）以特户、封金或保证金等形式特定化后的现金；（风险权重0%） （二）黄金；（风险权重0%） （三）银行存单；（风险权重0%） （四）我国财政部发行的国债；（风险权重0%） （五）中国人民银行发行的票据；（风险权重0%） 信用风险加权资 产 对个人的债权 （六）我国政策性银行（风险权重0%）、公共部门实体（风险权重20%）、商业银行 （风险权重25%）发行的债券、票据和承兑的汇票； （七）金融资产管理公司为收购国有银行而定向发行的债券；（风险权重0%） （八）评级为bbb-（含bbb-）以上国家或地区政府和中央银行发行的债券；（风险 权重0%、20%、50%） （九）注册地所在国家或地区的评级在a-（含a-）以上的境外商业银行和公共部门 实体发行的债券、票据和承兑的汇票；（风险权重25%、50%） （十）多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织发行的债券。（风险权重 0%） 保证(各类风险 权重同上) （一）我国中央政府、中国人民银行、政策性银行、公共部门实体和商业银行； （二）评级为bbb-（含bbb-）以上国家或地区政府和中央银行； （三）注册地所在国家或地区的评级在a-（含a-）以上的境外商业银行和公共部门 实体； （四）多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织。 质押物 如如何何提提高高资资本本充充足足率率 1、在合理计算成本及收益的基础上提高实 收资本及利润总额； 2、合理计提超额贷款损失准备。在满足国 家政策性因素和计入二级资本标准的基础上 ，减少计提。 3、合理减少除土地使用权以外的无形资产 、递延资产等无效资产的持有数。 4、合理进行一级资本的增持，同时应增加 转股和减记条款。 1、优化各类债权持有比例，降低高权重（ 例如农合行、农信社债权、一般企事业债权 、买断式回购等）的持有。 2、加大现金类资产、国债、政策性金融债 等低风险权重持有占比。 3、加强同业业务的资本占用管理，合理确 定同业业务持有比例，或要求增加国债、现 金等缓释工具来降低资本占用 4、调整信贷结构，在保证收益率的前提下 ，大力开展小微企业业务及个人业务； 5、控制工商企业股权投资、非自用不动产 投资及低等级资产证券化投资； 6、加强风险缓释的相关系统建设及数据质 量管理，提升押品类型、押品估值、有效期 等风险缓释信息的准确性和部分业务风险缓 释信息的完整性； 7、合理测算信贷资金的承诺和授信，减少 无效资本占用 8、优化合同条款，增加可随时无条件撤销 的贷款承诺，降低资本占用 9、大力拓展轻资产占用的中间，以较少的 资产占用获得较大盈利； 10、适当加大对金融机构的少数股权投资 11、合理测算金融机构股权投资风险与收益 ，适当加大对金融机构的少数股权投资，增 加资本回报率。 现现行行法法与与新新资资本本管管理理办办法法差差异异 增加收入 1、优化各类债权持有比例，降低高权重（ 例如农合行、农信社债权、一般企事业债权 、买断式回购等）的持有。 2、加大现金类资产、国债、政策性金融债 等低风险权重持有占比。 3、加强同业业务的资本占用管理，合理确 定同业业务持有比例，或要求增加国债、现 金等缓释工具来降低资本占用 4、调整信贷结构，在保证收益率的前提下 ，大力开展小微企业业务及个人业务； 5、控制工商企业股权投资、非自用不动产 投资及低等级资产证券化投资； 6、加强风险缓释的相关系统建设及数据质 量管理，提升押品类型、押品估值、有效期 等风险缓释信息的准确性和部分业务风险