财务制度.doc

财务会计制度 第一章 总则第1条 为贯彻会计法及国家相关财务会计法规，建立健全公司财务管理体系，提高公司经济效益及风险防范能力，特制定本办法。第2条本办法适用公司所有日常经营活动范围。第二章现金银行管理办法第3条公司依法设立基本存款账户。所有500以上的资金收付，必须通过银行转账，不得使用现金。第4条500以下的现金收入，由出纳即时开具一式三联收款收据（交款人、会计、出纳留底各一联）。出纳应按序填开收据，并完本妥善保管底联，以备查验。第5条出纳应将现金在当日交存银行，将收据及存单交会计入账。严禁坐支现金。无特殊情况，出纳保留的现金不得超过5000元。第6条出纳应每日核对现金库存数与账面数是否一致，会计至少每1个月监盘一次。第7条每月末由会计核对银行账，编制银行余额调节表。第8条费用报销付款为每月一次，每月15日前上交报销单据，每月20日前支付报销费用。逾期上交报销单者，延至下月，累计延后时间不得超过三个月（即2月15日支付13月报销，3月15日支付24月报销，依此类推）。第9条借支备用金原则上限每月一次，每月10日前支付当月借支款。第10条货款原则上每月支付两次，每月15日、25日支付。第11条除总经理特批外，月末三天与月初三天皆不付款。 第三章采购管理办法第12条各部门每月20日前制定下月采购预算发送采购人员第13条采购人员于每月25日前据采购需求编制下月采购计划表报送财务。第14条采购人员选择新增供货商进行采购时，需提供至少三家供货商的报价单做为参考附件，报价单需有供货商印章。第15条采购流程：1采购人员填写采购计划表，交财务审核、总经理批准后，发出采购订单，采购订单需传递给仓管做为核对收货凭证。2双方验货（供货商、仓管），仓管核对订单与送货单无误后，清点商品登记进销存软件，并打印出进仓单。将采购订单、送货单、进仓单、进货发票粘合保留，传递给会计入账。3盘点：仓管人员每月30日盘点并向财务报送盘点表，会计至少每季度监盘一次。第16条采购付款流程：1 每月15日前，采购填写付款申请单报送财务。2财务审核单据数据的准确性、单据的完整性。3财务审核无误后签章，交总经理审批，获批后记账。4会计记账后将单据传递给出纳，出纳核对无误付款。5 出纳确认付款后，将信息反馈至采购部，在单据上加盖“银行付讫”章，交还会计。6会计销账，打印凭证归档。7对账：会计每月5日前将供货商明细及余额发送采购部，采购部发给各往来单位核对。有误差需索取对方账面记录，于当月15日前反馈至财务；逾期未反馈视同往来一致。第五章销售管理第17条销售发货流程1先收款后发货时（1） 销售人员凭客户订货意愿填写发货申请发送客服；（2） 客服查询确认后发送财务，财务查询确认后开具发票转交仓管；（3） 仓管按发票明细发货填写发货单时写明快递单号，填写发货快递单时注明发货单编号。（4） 仓管发货后将发货单号截图发送客服，客服。（5） 财务入账依据：发货单及快递单。（6） 对账：会计每月5日前导出各客商明细及余额，发送客服，客服发给各往来单位核对。有误差需索取对方账面记录，于当月15日前反馈至财务；逾期未反馈视同往来一致。2铺货时（1） 销售人员与客户签订合同，凭客户订货意愿填写发货申请（电子版，见附表4）发送客服；（2） 客服据审核无误的合同核对发货申请，核对无误后发送仓管；（3） 仓管按发货通知在进销存软件中填写打印发货单一式三联（客户、财务、留底各一联），填写发货单时写明快递单号，填写发货快递单时注明发货单编号。（4） 仓管发货后将发货单号截图发送客服。（5） 财务入账依据：发货单及快递单。3对账：仓管人员应在每周一上午十点前自进销存软件中导出上周出入库数据，连同进仓单一起传递给会计入账。并于每月1日上午十点前盘点库存数，核对实存数与进销存数一致后，导出上月所有出入库数据给会计核对。会计每月5日前导出各往来客商明细及余额，发送销售部，销售部发给各往来单位核对。有误差需索取对方账面记录，于当月15日前反馈至财务；逾期未反馈视同往来一致。4追款：销售人员需根据财务数据跟进铺货商品，回款期不得超过45天，否则应将商品追回。逾期未能回款或退回的商品，除总经理特批外，由相关责任人员承担公司损失第六章 员工借支及报销管理第31条员工出差、零星采购可借支备用金，每人每月限借一次，每次不超过500元。第32条每月25日，各部门需向财务报送次月预计借支款，未报送的，一律视为无需借支。第33条每月10日前支付借支，过期未收到纸质付款申请的，一律视同无需付款。第34条借支流程：1 借款人填写借支单，按部门填写借支汇总表（汇总表见附件4），经手人签名；部门经理审核签名（借支事项的真实性、借款金额的合理性）2 会计审核（有无超出预算范围、与电子版是否一致）3 总经理批准4 会计入账（借其他应收款，贷银行），然后将纸质与电子版交给出纳5 出纳核对无误后付款，签名，将银行付款截图反馈至请款部门，并打印粘连在汇总付款单左上角，在表上加盖“银行付讫”章，交还会计。6 会计打印凭证归档第35条费用报销流程1 员工出差费用、零星费用等，应取得加盖对方印章的相关单据，填写差旅费报销单或费用报销单，按规定粘贴相关单据。报销人核对签名，各部门经理审核签名后交财务。2 财务审核无误后（附件及签名是否齐全、单据金额是否有误、有无超出预算范围、与电子版的付款表是否一致按部门汇总填写费用报销汇总表（表样见附表）并签名；3 总经理审批；4 会计入账，然后将纸质与电子版交给出纳5 出纳核对无误后付款，签名，在工作群中通知报销已发放，并将付款截图打印粘连在汇总付款单左上角，在表上加盖“银行付讫”章，交还会计。6 会计打印凭证归档第36条借支还款1 员工借支应于当月30日前将借款直接转账至公司收入户，或还现金给出纳。2 出纳收到还款应开具收据，不再归还之前填写的借支单3 借支以费用单据冲抵的，按报销流程。并在报销单上注明“冲抵原借款n元”，财务填写报销汇总表时应如实填写“原借款金额”、“实付金额”两列。4 借支原则上一月一清，如有特殊情况的，最长累计时间不得超过两个月；未还旧款的不得再借支新款。5 每季度清理借款，每人必须归还当季未清借款，不能归还的，从当月工资中扣抵。6 员工离职前需与财务核对是否有未结清借款，离职前未能结清的，自离职工资中扣抵。第七章 科目辅助及账簿设置第37条公司按会计制度设置一级科目，据经营需要设置二三级科目第38条公司按会计制度设立总账、日记账、三栏明细账、数量金额明细账、多栏账1 现金银行日记账由出纳逐日逐笔登记，每月与会计三栏账核对；2 委托加工物资下设类等二级科目，某某等三级科目，设数量金额辅助；3 库存商品下设某系列等二级科目，某套盒等三级科目，设数量金额辅助；4 设销售费用、管理费用多栏账，其下按公司需要设置明细科目；第39条公司按经营需要设置辅助核算项目，明细如下：1 应收应付科目设客商、客商区域、部门三项辅助明细2 其他应收款科目设部门、人员二项辅助明细3 收入成本科目设产品类别、客商区域、部门三项辅助明细第八章 财务报表设置及报送第40条公司按会计制度设置利润表、资产负债表、现金流量表、股东权益变动表。第41条公司按实际经营情况设置各项分析报表第42条财务报表报送1