企业经营管理沙盘演练实训教案(一).ppt

1 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 沙盘对抗拓展训练 企业经营管理 2 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 实战准备一实战准备一 企业沙盘预备知识企业沙盘预备知识 3 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 源于军事：在军事题材的电影、电视作品中，我们常常看到指挥 员们站在一个地形模型前研究作战方案。这种根据地形图、航空 像片或实地地形，按一定的比例关系，用泥沙、兵棋和其它材料 堆制的模型就是沙盘 。 一、沙盘模拟的来源一、沙盘模拟的来源 任务一 认识沙盘 4 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 5 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 中国最古老的两种沙盘 6 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 沙盘实物图例 地形沙盘 战争沙盘 大型仿真沙盘 模拟沙盘 7 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 沙盘模拟训练起源于美国 哈佛大学的mba 教学,是集 知识性、趣味性、对抗性 于一体的企业管理技能训 练课程。在上个世纪90 年 代,沙盘模拟培训开始在欧 洲/日本和其他发达国家的 企业界和教育界风行。进 入二十一世纪,沙盘培训逐 渐进入了中国,并为广大的 中国企业界精英人士所熟 知,成为国内大中型企业内 训和高校教学的最先进工 具 。 它通过游戏教学的方式让 学生在模拟企业经营决策 的过程中，体验得失、总 结成败，对企业的运作有 一个感性认识。 二、诠释企业经营管理沙盘对抗训练二、诠释企业经营管理沙盘对抗训练 8 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 在沙盘模拟训练中,受训学员被 分成6个团队，每个团队代表一 个公司。每个团队6-8人，各代 表着ceo、财务总监、市场经理 、生产经理和采购经理等管理 角色。每个团队经营一个拥有 销售良好、资金充裕的虚拟公 司，连续从事56年的经营活 动。通过直观的企业沙盘，模 拟企业实际运行状况，内容涉 及企业整体战略、产品研发、 生产、市场、销售、财务管理 、团队协作、绩效考核等多个 方面，让学员在游戏般的训练 中体验完整的企业经营过程， 感悟正确的经营思路和管理理 念。 9 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 沙盘教具沙盘教具 10 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 沙盘教具沙盘教具 r1r1原料原料 钱钱 币币 小桶小桶 11 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 课程辅助手册课程辅助手册 1、企业经营管理沙盘实训教师指导手册 2、企业经营管理沙盘演练实训教程 3、广告投入单 4、对抗学员手册 5、市场预测图表 6、沙盘角色职责与任务 12 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 软件： 学生训练平台 教师指导平台 管理员控制平台 硬件： 60-80平方米 教室 7台联网电脑 投影设备 音响功放设备 7组桌椅（含教师服务台） 配版 13 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 学生训练平台学生训练平台 14 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 教师指导平台教师指导平台 15 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 管理员控制平台管理员控制平台 16 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 参考实训课时分配 17 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 营销与营销与 规划规划 财务财务 销售销售 物流物流 生产生产 三、企业经营模拟沙盘的内容三、企业经营模拟沙盘的内容 18 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 19 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 20 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 财务管理领域财务管理领域： 企业资本的构成模型：资产与负债和权益的关系企业资本的构成模型：资产与负债和权益的关系 企业赢利模型：销售与赢利的关系、盈亏平衡点、企业盈利的定量分析企业赢利模型：销售与赢利的关系、盈亏平衡点、企业盈利的定量分析“ “roaroa、roe”roe” 现金流管理理论：现金流预算的重要意义、现金流预算的目的现金流管理理论：现金流预算的重要意义、现金流预算的目的 融资的理论：控制融资成本，提高资金使用效率融资的理论：控制融资成本，提高资金使用效率 全面计划预算理论全面计划预算理论 费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例）费用成本控制的理论（提高费用效率、扩大销售、降低费用分摊比例） 物流管理领域：物流管理领域： vmivmi、产供销平衡（产销平衡、产供销平衡（产销平衡、vmivmi销售计划销售计划- -生产计划生产计划- -订购计划订购计划- -采购计划）采购计划） 生产管理领域：生产管理领域： 产销排程理论、产能管理、产销排程理论、产能管理、jit jit 准时生产理论（看板）、设备投资与运行管理准时生产理论（看板）、设备投资与运行管理 人力资源管理领域：人力资源管理领域： 员工职业生涯管理、管理人员能力雷达、均衡理论、绩效考核员工职业生涯管理、管理人员能力雷达、均衡理论、绩效考核 团队管理领域：团队管理领域： 团队的特征、团队发展的四个阶段团队的特征、团队发展的四个阶段 决策支持管理领域：决策支持管理领域： 决策支持管理模型、企业信息化的价值决策支持管理模型、企业信息化的价值 21 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 四、角色分配四、角色分配 a组 b组 c组 d组 e组 f组 每个公司管理团队成员为68个人 浅谈企业的兴衰成败浅谈企业的兴衰成败 22 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 成员及职能定位：成员及职能定位： 总裁总裁ceoceo 营销总监营销总监csocso 运营总监运营总监coocoo 财务总监财务总监cfocfo 财务助理财务助理 采购主管采购主管 商业间谍商业间谍 信息主管信息主管 23 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 首席执行官（ceo） 制定企业发展战略规划 带领团队共同决定企业决策 审核财务状况 听取企业盈利（亏损）状况 提示：活动中如果大家意见向左，由提示：活动中如果大家意见向左，由ceoceo拍板决定拍板决定 24 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 营销总监（cso） 开拓市场：稳定企业现有市场；积极 拓展新市场 销售管理： 预测市场制定销售计划； 合理投放广告； 根据企业生产能力取得匹配的客 户订单； 沟通生产部门按时交货； 监督货款的回收。 25 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 生产总监计划的制订者和决策者，生产过程的监控者 负责企业生产管理工作 协调完成生产计划，维持生产成本 落实生产计划和能源的调度 保持生产正常运行，及时交货 组织新产品研发，扩充改进生产设备 做好生产车间的现场管理 26 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 采购主管 编制并实施采购供应计划 分析物资供应渠道和市场变化 为企业做好后勤保障 27 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 财务总监（cfo） 筹集和管理资金 做好现金预算，管好用好资金 支付各项费用，核算成本 按时报送财务报表，做好财务分析 28 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 财务助理 日常现金收支管理 定期审核企业经营状况 核算企业经营成果 制定预算 对成本数据进行分类和 分析 29 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 职能定位与职责职能定位与职责 商业间谍 监控竞争对手的情况 明确竞争对手的动向 提示：对于由实践经验的受训者来 说，可以选择与实际任职不同的职 位，以体验换位思考。在课程进行 的不同阶段，也可以互换角色，以 熟悉不同职位的工作及流程。 30 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 职能定位与职责职能定位与职责 信息主管 提供涉及到信息资源的各 种决策信息 跟踪、掌握先进信息技术 对企业业务影响的动态 31 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 公司管理团队确定公司管理团队确定 确定最佳确定最佳ceoceo人选人选 32 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 ceo对部门经理任命并授权 公司管理团队确定公司管理团队确定 疑人不用，用疑人不用，用 人不疑！人不疑！ 由由ceoceo任命公司成员职务，并宣读职务职责任命公司成员职务，并宣读职务职责 股东会议商讨公司明天的繁荣发展！股东会议商讨公司明天的繁荣发展！ 33 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 命名你的公司，制定公司经营理念和目标 我是最优秀的我是最优秀的 企业家！企业家！ 34 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 五、沙盘训练课程的价值五、沙盘训练课程的价值 体验：“在快乐中学习”，体验本身就是一种价值； 认识：“在参与中学习”，由转变认知模式到转变态度，再 到改善行为； 反思：“在错误中学习”，发现优势和不足，及时调整方向 和速度； 应用：“练中学，学后用”，保持培训后“长期保存效果”。 35 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 拓展知识体系，提升管理技能 传统教育划分了多个专业方向，学习者只能择其一而 修，专业壁垒禁锢了学习者的发展空间和思维方式。沙盘 模拟是对企业经营管理的全方位展现，通过学习，可以使 受训者在以下方面获益： l战略管理 l营销管理 l生产管理 l财务管理 l人力资源管理 l基于信息管理的思维方式 36 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 全面提高受训者的综合素质 沙盘模拟作为企业经营管理仿真教学系统还可以用于 综合素质训练，使受训者在以下方面获益： l树立共赢理念 l全局观念与团队合作 l保持诚信 l个性与职业定位 l感悟人生 37 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 实现从感性到理性的飞跃 在沙盘模拟课程中，学习者经历了一个从理论到 实践再到理论的上升过程，把自己亲身经历的宝贵实 践经验转化为全面的理论模型。参与者借助沙盘推演 自己的企业经营管理思路，每一次基于现场的案例分 析及基于数据分析的企业诊断，都会使参与者恍然大 悟，达到磨练其商业决策敏感度，提升决策能力及长 期规划能力的目的。 38 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 重要提示： 只有懂得规则，才能游刃有余； 只有认真对待，才能获得收获； 只有积极参与，才能分享成就。 任务二 认识沙盘规则 39 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 学习规则是比较枯燥的，但却是必须的。只有懂得 规则才能游刃有余。因此，要有以下三点认识： 一是要认清我们是在经营模拟企业，为运行方便将 内外部环境简化为一系列规则，故与实际情况有一 定差别，不可在规则上较真； 二是要有争强好胜的斗志，虽然是模拟经营，切不 可简单地当成游戏，要有“假戏真做”当作真实企业 来经营的态度； 三是要正确对待自己的角色，在一个企业里每个人 会担当不同的角色，每个角色也都有其他角色所不 可替代的作用，因此每个角色都是重要的，都值得 重视和珍惜，都应该用心做好。 重要提示： 40 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 企业在市场上生存下来的基本条件：一是以收抵支 ，二是到期还债。如果企业出现以下两种情况，就 将宣告破产： 1. 资不抵债 如果企业所取得的收入不足以弥补支出时， 导致所有者权益为负时，企业破产。 2. 现金断流 如果企业到期的负债无力偿还，企业也会破 产。 一、企业经营的基本要求一、企业经营的基本要求 41 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 国际国际 本地 区域 亚洲亚洲 国内 1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入 企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场 不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单 所有已进入的市场，每年最少需投入1m维持, 否则视为放弃了该市场 市市场场场场开拓开拓费费费费用用开拓开拓时间时间时间时间 区域区域1m1年 国内国内2m2年 亚洲亚洲3m3年 国际国际4m4年 二、企业经营模拟的规则二、企业经营模拟的规则 42 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 2 2、产品研发、产品研发 产产产产品品p2p2p3p3p4p4 研发时间发时间6q6q6q 研发发投资资6m12m18m 新产品研发投资按季度平均支付或延期， 但必须完成投资后方可接单生产 研发完成前的市场投入计入营业外支出 ；两项认证投资可同时进行或延期 相应投资完成后才能取得资格。 研发投资与认证投资计入当年综合管理费 43 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 erp erp 沙盘训练 沙盘训练 产品原材料、加工费、成本产品原材料、加工费、成本 产产品品 手工手工线线 加工加工费费 半自半自动动 加工加工费费 全自全自动动/ /柔性柔性线线 加工加工费费 p11m1m1m p22m1m1m p33m2m1m p44m2m1m 根据采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款 用空桶表示原材料订货，将其放在相应的采购订单区域内 开始生产时将原料放在生产线上并支付加工费 每条生产线同一时刻只能生产一个产品 柔性线手工线半自动全自动 3q 2q 1q 1q 2q 1q1q bom r2r1 p2 r32r2 p3 r32r4 p4 r2r1 p1 采购订单采购订单采购订单采购订单 r1r2r3r4 原料采原料采购购（每个原材料（每个原材料r r价格价格1m1m）账账期期 每次采购 某个品种 原材料 5个以下现金 6-10个1q 11-15个2q 16-20个3q 20个以上4q 三、企业运营规则三、企业运营规则 bombombom 44 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 成品物料清单（bom） p1p1 r1r1 p2p2 r2r2r1r1 p3p3 r2x2r2x2r3r3 p4p4 r3r3r2r22xr42xr4 在模拟沙盘中，对应成品的配方按以上图例展开在模拟沙盘中，对应成品的配方按以上图例展开 45 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 erp erp 沙盘训练 沙盘训练 产品研发费相关认证费市场开发费设备价值 p2区 域 亚 洲 国 内 国 际 p3p4 iso14000 iso 9000 管理体系管理体系 iso9000iso9000 iso14000iso14000 建立时间时间2年4年 所需投资资2m4m 产产产产品品p2p2p3p3p4p4 研发时间发时间6q6q6q 研发发投资资6m12m18m 新产品研发投资按季度支付，必须完成投资后方可生产 两项iso认证投资可同时进行，相应投资完成后才能取得资格 研发投资与认证投资的费用计入当年综合管理费 所有投资均不得加速投资，但可以随时中止或中断 3 3、管理体系认证、管理体系认证 46 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 厂房厂房买买买买价价租金租金售价售价容量容量 a32m4m/年32m（4q）4条生产线产线 b24m3m/年24m（4q）3条生产线产线 c12m2m/年12m（4q）1条生产线产线 年底决定厂房是购买还是租赁，厂房可随时出售 购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧 租赁厂房每年末支付租金，出售厂房计入应收款 4 4、厂房购买、出售与租赁、厂房购买、出售与租赁 47 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 厂房购买、出售与租赁 年底决定厂房是购买还是租赁，厂房可随时出售 购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧 租赁厂房每年末支付租金，出售厂房计入应收款 48 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 现金 购买与出售厂房购买与出售厂房 购买：从现金区取出现金放置厂房价值区 出售：从厂房价值区取出现金放置应收帐款4帐期处 49 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 erp erp 沙盘训练 沙盘训练 生生产线产线产线产线购买购买购买购买 价格价格安装周期安装周期生生产产产产周期周期转产转产转产转产 周期周期转产费转产费转产费转产费 用用维护费维护费维护费维护费 用用出售残出售残值值值值 手工线手工线5 m无3q无无1m/年1m 半自动半自动8 m2q2q1q1m1m/年2m 全自动全自动16m4q1q2q4m1m/年4m 柔性线柔性线24m4q1q无无1m/年6m 生 产 线 厂 房 价 值 产品产品产品产品产品产品产品产品 a厂房b厂房c厂房 厂 房 价 值 厂 房 价 值 生 产 线 生 产 线 生 产 线 生 产 线 生 产 线 生 产 线 生 产 线 所有生产线都能生产所有产品 半自动线和全自动线转产时需要停产一定周期并支付转产费用 手工线和柔性线转产时不需要停产及支付费用 新生产线的购买价格按安装周期平均支付，全部投资到位后方可投入使用 年末时，转入固定资产的生产线每条支付1m的设备维护费；当年售出的生 产线不交维护费 柔性线手工线半自动全自动 3q 2q 1q 1q 2q 1q1q 5 5、生产线购买、调整与维护、生产线购买、调整与维护 50 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 生产线购买具体操作（以全自动线为例）生产线购买具体操作（以全自动线为例） 自己领取生产线牌，放置到某 个厂房位置，放置 4 个空桶 全自动 1q 第一季度（领牌季度 ）投入 4 个币 第二季度投入 4 个币 第三季度投入 4 个币 第四季度投入 4 个币 第五季度可以投入 使用，所有投 入放置设备价值区，当年设备价 值当年不记提折旧 设备价值 资金短缺 可以中断 不是将钱 交给老师 现现 金金 51 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 不同生产线的比较与分析不同生产线的比较与分析 手工 生产线 柔性 生产线 半自动 生产线 全自动 生产线 灵活性 生产能力 52 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 支付维护费支付维护费 除购买厂房、设备外，行政管理费、 市场开拓、营销广告、生产线 变更、设备维护、厂房租金、iso认证、 产品研发等计入综合管理费。 在生产的每条生产线每年计提1m的维护费 53 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 折旧折旧 设备折旧按余额递减法计算， 设备价值少于3m时, 每年折旧按1m计, 厂房不折旧，出售设备残值与帐面价值的 差额计入额外收入/支出。 54 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 原料采原料采购购购购（每个原材料（每个原材料r r价格价格1m1m）帐帐帐帐期期 每次采购 某个品种 原材料 5个以下现现金 6-10个1q 11-15个2q 16-20个3q 20个以上4q 根据上季度所下采购订单 接受相应原料入库，所订原料 必须接收. 并按规定付款或计入应付款 用空桶表示原材料订货， 将其放在相应的订单上， r1、r2订购必需提前一个季度, r3、r4订购需提前两个季度 6 6、原材料采购与下原料定单、原材料采购与下原料定单 55 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 柔性线手工线半自动全自动 3q 2q 1q 2q 1q1q 1q 上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以p2p2为例）为例） r1原 料库 r2原 料库 现金 上线生产必须有原料，否则必须“停工待料” 空生产线才能上线生产，一条 生产线只能生产一个产品 56 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 你了解企业的产能吗？你了解企业的产能吗？ 产能是产能是1 1 产能是产能是4 4 产能是产能是4 4 产能是产能是2 2 57 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 erp erp 沙盘训练 沙盘训练 长期贷款最长期限为5年，最短期限为1年 短期贷款及高利贷期限为4个季度。贷款到期后方可返还, 应收款贴现可随时进行，不论其账期长短，每拿出7m则交1m的贴现费 银行贷款应收帐款 现 金 行政管理费转产折旧 利息税金维护 营销 租金 其它 短 期 长 期 贴现 应 收 应 付 贷贷贷贷款款类类类类型型贷贷贷贷款款时间时间时间时间贷贷贷贷款款额额额额度度年息年息还还还还款方式款方式 长期贷款长期贷款每年年末权益的2倍10%年底付息，到期还本 短期贷款短期贷款每季度初权益的2倍5%到期一次还本付息 高高 利利 贷贷任何时间与教师协商20%到期一次还本付息 资金贴现资金贴现任何时间视应收款额1 : 6变现时贴息 7 7、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现 58 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 短期贷款与融资短期贷款与融资 贷贷贷贷款款类类类类型型贷贷贷贷款款时间时间时间时间贷贷贷贷款款额额额额度度年息年息还还还还款方式款方式 短期贷款短期贷款每季度初权益的2倍5%到期一次还本、付息 民间融资民间融资任何时间权益的2倍20%到期一次还本、付息 短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息 贷款只能按照能被 20 整除的最大整数进行 贷款到期后方可返还 59 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 长期贷款长期贷款 贷贷款类类型贷贷款时间时间贷贷款额额度年息还还款方式 长期贷款长期贷款每年年末权益的2倍10%年底付息，到期还本 长期贷款最长期限为6年， 最短期限为1年， 短期贷款及高利贷期限为1 年 60 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 更新应收及归还应付账款更新应收及归还应付账款 资金贴现在有应收款时随时可以进行， 金额是7的倍数, 不论应收款期限长短, 拿出7m交1m的贴现费 61 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 erp erp 沙盘训练 沙盘训练 银行贷款应收帐款 现 金 行政管理费转产折旧 利息税金维护 营销 租金 其它 短 期 长 期 贴现 应 收 应 付 除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、营销广告、生产线 转产、设备维护、厂房租金、iso认证、产品研发等计入综合管理费。 其中，行政管理费每季度末支付1m。 设备折旧按年初余额的1/3计算（不计小数部分） 设备价值少于3m时,每年折旧1m 出售设备按残值计价，收到的现金计入额外收入 每年末按当年利润的33%计提所得税，并计入应付税金，在下一年初交纳 出现盈利时，按弥补以前年度亏损后的余额计提所得税 8 8、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金 62 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 支付上年度税金 每年所得税计入应 付税金，在下一年初 交纳。 缴纳税金先弥补 前5年的亏损,然后 按照税前利润乘以 25%取整计算得出 。 63 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 支付行政管理费支付行政管理费 行政管理费每季度末支付1m 64 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 除购买厂房、设备外，行政管理费、 市场开拓、营销广告、生产线 变更、设备维护、厂房租金、iso认证、 产品研发等计入综合管理费。 在生产的每条生产线每年计提1m的维护费 支付维护费支付维护费 65 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 折旧折旧 设备折旧按余额递减法计算， 设备价值少于3m时, 每年折旧按1m计, 厂房不折旧，出售设备残值与帐面价值的 差额计入额外收入/支出。 66 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 如何才能竞取订单？如何才能竞取订单？ 加急 ! 9 9、市场竞单规则、市场竞单规则 67 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 产品市场的需求预测产品市场的需求预测 p1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降 p2产品是p1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新 技术出现，需求最终会下降。p3、p4为全新技术产品，发展潜力很大。 68 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 三、企业运营规则三、企业运营规则erp erp 沙盘训练 沙盘训练 获得订单条件获得订单条件 本地市场本地市场 p1p1p2p2p3p3p4p4 iso9000iso9000 iso14000iso14000 区域市场区域市场 p1p1p2p2p3p3p4p4 iso9000iso9000 iso14000iso14000 2 p32 p3 8.5m/ 8.5m/个个 =17m =17m 帐期：帐期：4q4q i iso9000so9000 国际市场国际市场 市场开拓完成后可取得相应的市场模板，通过 iso认证后可选择进行iso广告投入 广告投入应分配到每个具体的市场和产品 投入1m有一次选取订单的机会，以后每多投2m增加一次选单机会 有iso要求的订单必须有相应的资质及iso广告投入后方可接单 加急! 普通订单可在当年任一季度交货，加急订单必须在第一季度交货 出现逾期交货时，必须先将逾期的订单交完货后方可再交其他订单 逾期订单在交货时按该张订单销售额的75%结算货款。 69 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 市场开拓：开拓完毕之后才能进行 “竟单” 现金 产品研发：研发完毕之后才能上线 “生产” 品牌建设：证书拿到之后才能广告 “宣传” 可打广告 可以生产 可以拿单 市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例 70 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 制定广告方案制定广告方案 企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场 不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单 所有已进入的市场，每年最少需投入1m 维持, 否则视为放弃了该市场 71 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 选单流程选单流程 每年初各企业的销售经理与客户 见面并召开销售会议，根据市场 投入按规定程序领取订单。 按每个市场单一产品广告投入量，企业 依次选择订单。如果该市场该产品广告 投入相同，则比较该产品所有市场广告 投入之和；如果单一产品所有市场广告 投放相同，则比较所有产品，所有市场 两者的广告总投入；如果所有产品，所 有市场两者的广告总投入也相同，则根 据谁优先提交的广告方案，谁优先选单 。 72 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 交货给客户交货给客户 市场投入完成后可领取相应的市场模板，取得 iso认证后在模板上做标识 营销广告应分配到每个具体的产品和市场，其数量由放在产品上的钱表示 订单下端的条件必须满足后方可接单，正常订单年底前一并交货即可， 有加急要求的订单必须在第一季度末交货，若不满足罚款25% 73 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 本企业长期以来一直专注于某行业 p 产品 的生产与经营，目前生产的p1产品在本地 市场知名度很高,客户也很满意。同时企业 拥有自己的厂房, 生产设施齐备, 状态良好。 最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为p p产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。 为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展， 他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。 扩大生产规模扩大生产规模, , 采用现代化生产手段采用现代化生产手段, , 努力提高生产效率。努力提高生产效率。 三、公司背景三、公司背景 74 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 产品市场的需求预测产品市场的需求预测 p1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降 p2产品是p1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新 技术出现，需求最终会下降。p3、p4为全新技术产品，发展潜力很大。 75 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 股东期望：股东期望： 投资新产品p2、p3、p4的开 发，使公司的市场地位得到 进一步提升 开发本地市场以外的其他新 市场，进一步拓展市场领域 扩大生产规模, 采用现代化 生产手段, 努力提高生产效 率 76 高等教育出版社高等教育出版社 高等教育电子音像出版社高等教育电子音像出版社 资产0年初负债+权益0年初 固定资产负债 土地和建筑 +32 长期负债 +40 机器和设备 +10 短期负债 +0 总固定资产 =42 应付款 +0 流动资产应交税 +2 现金 +20 总负债 =42 应收款 +18 权益 在制品 +8 股东资本 +45 成品 +8 利润留存 +9 原料 +4 年度净利 +4 总流动资产 =58 所有者权益 =58 总资产 =100 负债+权益 =100 资产负债