财务科管理制度全.docx

财务基本规定第一条 财务人员必须保守本公司的各项财务秘密。未经本公司财务负责人的书面同意，不得向外单位或个人提供本单位的财务资料和信息。第二条 财务人员离开财务工作岗位或本单位后仍负有保守本单位财务秘密的义务。第三条 职工所借款项，必须在借用事由完成后半个月内办理报销并归还余款。特殊情况不得超过一个月。对逾期经追收不还者，从当月工资里扣除。第四条 对于代垫各分公司购房款的业务支出，必须在3天内凭客户或房主的相关手续（收条、保管条等）撤销款条。 第五条 所有借款必须经由总经理签字，方可借款。第六条 库存现金限额，按开户银行的规定执行。第七条 发票专用章由会计保管，会计外出，交第三人保管，但不得交由出纳保管。第八条 试用期的合同工，不得保管、代管财务印鉴。第九条 报销费用必须有收据，无收据不予报销。第十条 各项款项的收支，必须审核原始凭证是否真实合法、审批手续是否齐备、金额是否相符，对符合规定的单据，方能据以收付款项。第十一条期终，会计人员必须核对现金及银行存款报告单、银行对账单、现金及银行存款账面金额三者是否相符。核对不符的必须及时查明原因，属未达账的，必须由出纳编制银行存款余额调节表。第十二条上报的报表或向外提供的财务资料，必须经财务负责人、总经理签名，财务负责人、总经理必须认真审核后方可报出。 财务管理制度 为完善公司管理制度，规范经济行为，严格财经制度，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。资金计划管理制度第一条 公司资金按计划管理，按时间划分为年度计划、季度计划和月度计划。第二条 公司资金计划的申报时间为：年度计划为申报年度的前一年12月25日前，季度计划为申报季度前一个月的25日前，月度计划为申报月度前一个月的25日前。第三条 资金计划分部门申报，填写资金计划申报表，按时报送至公司财务部。第四条 各部门应指定本部门的资金计划专管人员，资金计划申报表应详细填列相关要素，说明资金计划的用途、计划用款时间、用款额度、结算方式、相关依据。第五条 资金计划申报表经部门负责人审核并报公司领导审批后方可报送公司财务部。第六条 公司财务部应于当期收集完整各部门上报的资金计划申报表后的两个工作日内汇总相关数据及项目，由财务经理审核后报公司总经理审批。第七条 各部门在执行经审批后的公司资金计划时，应及时分析执行中存在的问题，并于下个申报前向公司财务部提交资金执行情况报告。对于资金计划执行偏离度小且有效配合公司资金管理行为的部门和个人，将予以表彰和奖励。反之，将予以一定的惩戒。会计核算管理制度 为了进一步规范会计行为，完善公司的财务管理制度，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提高公司经济效益，特制定本制度。第一条 公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证，登记会账簿，编制财务工作报告。 以下经济业务，应当办理会计手续，进行会计核算： 1款项的收付； 2财物的收发、增减和使用； 3债权债务的发生和结算； 4资金的增减； 5收入、支出、成本、费用、税金的计算； 6财务成果的计算和处理； 7需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。第二条 会计年度以公历元月1日起至12月31日止，按月办理财务会计结算。第三条 会计核算以人民币为记账本位币。第四条 会计核算的记账原则是根据权责发生制记账。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。第五条 会计记账采用借贷记账法。第六条 会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。 1原始凭证。原始凭证要认真审核，其记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 2记账凭证。记账凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证。各种记账凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证要经过制单人、指定的审核人员签章后据以入账，收付款的记账凭证还应由出纳人员签章，记账凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证，按期装订成册。第七条 会计账簿：会计账簿应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 1总账，又称总分类账。它是按照总分类账开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计账簿。2明细账，又称明细分类账。它是按照明细分类账户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计账簿。 3日记账，又称序时账。它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的账簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况。如现金日记账、银行存款日记账。 4辅助性账簿，又称备查账簿。它是对在总账、明细账、日记账中未能记录的事项进行补充登记的账簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料。是其他会计账簿记录的一种补充。第八条 会计报表：公司的会计报表主要包括：资产负债表、利润表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等。第九条 会计档案：会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 1会计人员要对本单位的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务预算和重要的经济合同等会计资料定期进行收集、整理、审核查对、装订成册。 2借阅会计档案，要严格办理借阅手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务总监批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务经理或单位总经理批准，方可借阅。调阅人员一般不准将会计档案私自携带外出，需要复制的，必须要经过本单位同意。 3会计档案的保管期限（见本制度后附表）。 4对保管期满的会计档案，由财务部门与相关部门共同鉴定，严格审查，编造“会计档案销毁清册”，报经批准后，由财务部与相关部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。第十条 财务会计人员变动的工作交接。 1会计人员工作调离或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，一律不得离职。 2财务会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。 3会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作： （1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。（2）尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。 （3）整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。 （4）编制移交清册。 4财务会计人员办理交接手续，必须要有监交人负责监交，一般会计人员交接，由财务经理监交；财务经理交接，由财务经理或总经理监交。 5移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对清点。 （1）现金要根据账簿余额进行移交。 （2）会计账簿、凭证、报表和其它会计资料必须完整无缺；银行存款账户余额必须与银行对账单核对相符，各种财产物资和债权、债务的明细账户余额，必须与总账有关账户余额核对相符。 6 交接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移交清册应一式三份，交接双方各一份，存档一份。顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类：1.原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年2.银行存款余额调节表3年二、会计账簿类：3.日记账15年其中现金和银行存款日记账25年4.明细账15年5.总账15年包括日记总账6.辅助账簿15年三、会计报表类：7.月、季度会计报表5年8.年度会计报表永久四、其他：9.会计移交清册15年10.会计档案保管清册25年11.会计档案销毁清册25年 会计档案的保管期限费用管理制度 为加强成本费用管理，减少开支，增加效益，提高资金周转和利用率，特制定如下费用管理规定。第一条 费用核算规定 1公司费用核算内容：包括营业费用，管理费用，财务费用。2编制月、季、年度费用计划，经批准后，按计划对费用支出进行控制、核算、管理。对脱离计划的费用项目，必须查明原因，采取措施，保证计划顺利执行。 3按公司内部组织机构的设置，划分费用项目的归口范围进行分部门核算和考核。 4费用核算必须体现权责发生制及配比原则，不得随意调整各期费用额。 5严格按规定的开支范围和标准控制费用，不得擅自扩大开支范围，不得自行提高开支标准。第二条 各项费用的开支范围及审批权限 1、营业费用是业务部门在经营中发生的各项费用，包括员工工资、福利费、运费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、修理费、宣传费、办公费、车辆费、物业费、房屋租赁费、清洁费、印刷费、折旧费及业务部门发生的其他费用。 2管理费用是为组织和管理经营活动而发生的费用，工资、福利费、工会经费、职工教育经费、水电费、办公费、招待费、差旅费、车辆费、宣传费、修理费、装修费、低值易耗品摊销、劳保费、房屋租赁费、物业管理费、税金、折旧费、保险费、董事会费、上交管理费及管理部门发生的其他费用。3财务费用是公司经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费、筹资等其他费用。 4费用报销实行总经理和财务经理审批。各项费用的报销必须由经办人填写报销凭证，经部门负责人、财务经理审核，并由总经理审批后方可报销。5 单项费用不允许拆零报销。有多个经办人的可由部门主管安排人员统一汇总报销。注：本制度即日起必须严格执行 财务报账规定一、报销费用有： 1、预算内费用：办公用品、日常经营费用、劳保费用、广告宣传费、清洁费、公共水电费、借支转账支票及现金。福