其他与单位内部控制目标相关的评价报告范文三份

其他与单位内部控制目标相关的评价报告 范文三份 其他与单位内部控制目标相关的评价报告 司全体股东：根据企业内部控制基本规范及其配套指引的规定和要求，结合本公司 (下称“公司” )内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价。 一、董事会声明 公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任 ;监事会对董事会建立与实施内部 控制进行监督 ;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。 公司内部控制的目标是： 一般包括合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略 。 由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。 二、内部控制评价工作的总体情况 公司董事会授权内部审计机构 或其他专门机构 负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价 描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等 。 公司 是 /否 聘请 了专业机构 中介机构名称 提供内部控制咨询服务 ;公司 是 /否 聘请了专业机构 中介机构名称 协助开展内部控制评价工作 ;公司 是 /否 聘请会计师事务所 会计师事务所名称 对公司内部控制进行独立审计。 三、内部控制评价的范围 内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项 列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等 ，重点关注下列高风险领域： 列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险 纳入评价范围的单位包括： 无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等 纳入评价范 围的业务和事项包括 (根据实际情况调整，未尽事项可以充实 )： (一 )组织架构 (二 )发展战略 (三 )人力资源 (四 )社会责任 (五 )企业文化 (六 )资金活动 (七 )采购业务 (八 )资产管理 (九 )销售业务 (十 )研究与开发 (十一 )工程项目 (十二 )担保业务 (十三 )业务外包 (十四 )财务报告 (十五 )全面预算 (十六 )合同管理 (十七 )内部信息传递 (十八 )信息系统上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。 (如存在重大遗漏 )公司本年度未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务 (事项 )进行内部控制评价： 逐条说明未 纳入评价范围的重要单位或业务 (事项 )，包括单位或业务 (事项 )描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等 四、内部控制评价的程序和方法 内部控制评价工作严格遵循基本规范、评价指引及公司内部控制评价办法规定的程序执行 描述公司开展内部控制检查评价工作的基本流程 。 评价过程中，我们采用了 (个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析 )等适当方法，广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷 说明评价方法的适当性及证据的充分 性 。 五、内部控制缺陷及其认定 公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持了一致 描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准 ，或作出了调整 描述具体调整标准及原因 。 根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在 数量 个缺陷，其中重大缺陷 数量 个，重要缺陷 数量 个。重大缺陷分别为： 对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程 度 。 六、内部控制缺陷的整改情况 针对报告期内发现的内部控制缺陷 (含上一期间未完成整改的内部控制缺陷 )，公司采取了相应的整改措施 描述整改措施的具体内容和实际效果 。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷 描述该重大缺陷 相关的内部控制设计且运行有效 (运行有效的结论需提供 90 天内有效运行的证据 )。 经过整改，公司在报告期末仍存在 数量 个缺陷，其中重大缺陷 数量 个，重要缺陷 数量 个。重大缺陷分别为： 对重大缺陷进行描述 。 针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措 施加以整改 描述整改措施的具体内容及预期达到的效果 。 七、内部控制有效性的结论 公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至 20 12 月 31 日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。 (存在重大缺陷的情形 )报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷 描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度 。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险 描述该风险 。 (不存在重大缺陷的情形 )报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间 是 /否 发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。 如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施 。 我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 简要描述下一年度内部控制工作计划 未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展 其他与单位内部控制目标 相关的评价报告 一、领导小组组 长：丁 会计师副组长：江 算股 股长王 计股 (行政审批股 ) 股长成 员：卫 合股 股长汪 财股 股长曹 保股 股长余 业股 股长查 建股 股长查 业股 股长领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。二、领导小组办公室内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公室工作由会计股牵头，王慧兼任办公室主任。负责制定内部控制基础性评价工 作实施方案，指导督查评价工作有效开展，协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事务。 2016 年行政事业单位内部控制基础性评价报告范本二：县直各单位，各乡镇财政所、分局：为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见 (财会 2016 212 号 )文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见 (财会 2016 1031 号 )要求，结合我县实际，提出如下工作方案：一、工作目标内部控制基础性评 价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设 ;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于 2016 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。二、基本原则 (一 )坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二 )坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三 )坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。 (四 )坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、 管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。三、主要任务 (一 )组织动员。各行政事业单位应当于 2016 年 8 月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。 (二 )开展评价。各行政事业单位应当于 2016 年 9 月底前，按照本实施办法的要求，以行政事业单位内部控制规范 (试行 ) (财会 201 号 )为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明 (见附件 2 和附件 3)，组织开展内部控制基础性评价工作。 (三 )评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告 (参考格式见附件 4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 2016 年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的 不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为 2016 年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。 (四 )总结经验。县直各单位、各乡镇财政所 (分局 )应当于 2016 年 11 月 20 日前，向县财政局 (会计股 )报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。 四、有关要求 (一 )加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组 (名单附后，附件 1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政所 (分局 )要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。 (二 )加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所 (分局 )要切实加强 对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。 (三 )加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。 其他与单位内部控制目标相关的评价报告 一个企业应该通过内部控制来保证其生存、发展 和获利目标的实现，并最终实现股东财富的最大化。内部控制作为公司治理的一种手段，越来越受到管理者的重视。首先，企业应当动态的设定不同发展时期内部控制的目标重心，因为在不同的发展阶段企业面临的风险是不同的，内部控制需要规避和消除的风险自然也就不一样。其次，企业在制定内部控制战略目标时，应重视对风险的识别与应对。风险作为一项价值驱动因素应被纳入内部控制目标导向选择的框架中。在构筑“风险与应对”这一控制要素时，应当将风险与企业的目标相匹配，并分解为战略风险、经营和财务及相关风险、具体业务风险三个层次。然后，企业内部 控制目标应当根据公司内部权责结构设计及划分层次。我们在设计企业内部控制目标时，不仅要强调公司内部控制的总体目标，还应按公司内部权责结构明确各管理层级的内部控制目标。最后，企业内部控制的最高目标应该是使企业能够持续经营下去，永久的存续。要实现这些目标，我们要做好内部控制评价工作，要对目标导向的内部控制评价要素有所了解。 1 内部控制评价目标内部控制评价的目标与内部控制的目标紧密相联。总的来说，内部控制的目标随着经济环境的变迁而不断演变，内部控制评价的目标却是相对稳定的，即内部控制评价目标就是评价内部控制实现其 自身目标的程度。内部控制评价的目标应该围绕内部控制的目标进行，内部控制评价的目标就是关注评价企业内部控制目标的实现程度，也就是评价内部控制的有效性。内部控制系统是否为实现其目标提供了合理保证，则取决于内部控制制度的建立健全、适当运行以及是否得到企业的有效执行，实质上企业内部控制的设计和运行状况成为了进行企业内部控制评价目标的切入点。 内部控制的评价目标可以简要归结为：有效性，即设计有效性和运行有效性。内部控制设计有效性是运行有效性的前提条件，是内部控制有效性的必要条件。内部控制从一开始进行的有效设计为之后的 有效运行奠定了良好的基础，如果一个企业没有行之有效的设计，那么有效运行更是无从谈起。相对于企业内部控制设计有效性来说，更应该关注企业内部控制的运行有效性，关注内部控制的运行是否为实现内部控制的目标提供了合理保证，即内部控制评价是否实现了其目标就显得尤为重要。在保证内部控制设计和运行的有效性前提下追求实施内部控制的经济性也是不可忽略的，经济性评价是在合理保证内部控制有效性的前提下，内部控制评价尽可能做到可操作性强、运行成本低，进而在控制风险的前提下实现企业价值最大化。 2 内部控制评价主体内部控制的评价主体分 为内部评价主体和外部评价主体。依据相关法规，我国内部控制评价的目标是为了评价实现内部控制“合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略”的有效性实现程度，根据企业内部控制评价指引中对评价主体的规定，企业内部控制评价主体包含了董事会、企业管理人员以及内部审计机构或其他机构。从整个公司治理的角度看，开展内部评价的主体是指公司股东大会委托的负责内部控制的机构，其职责是保证内部控制设计和运行的有效性。具体来说，可以分为三个评价层次：高层是公司治理层 次的评价主体，如董事会 ;中层是公司管理层次的评价主体，如隶属于董事会下的审计委员会 ;基层是公司具体业务层次的评价主体，如内部审计部门。内部控制外部评价主体主要是政府监管部门 (如证监会 )和外部审计机构 (即会计师事务所 )。 3 内部控制评价内容内部控制评价内容是主要围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五大要素，对内部控制有效性发表意见。所谓内部控制有效性，是指企业内部控制对实现其控制目标提供合理保证的程度，其中包括内部控制设计和运行的有效性：内部控制设计的有效性，是指为实现企业内部控制目标所 包含的内部控制要素合理存在且妥当设计 ;内部控制运行的有效性，是指内部控制制度按照企业规章