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一、单项选择题 （本题共50小题，每小题1.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.组成计税价格中的成本利润率由（ ）确定。 a主管市级国家税务局 b主管省级国家税务局 c国家税务总局 d财政部【正确答案】c2.甲、乙两公司属于非同一控制下的独立公司。甲公司于2009年12月1日以本公司的无形资产对乙公司投资，取得乙公司55%的股份。该无形资产原值500万元，已摊销100万元，已提取减值准备50万元，12月1日该无形资产公允价值为520万元，营业税税率为5%，乙公司2009年12月1日所有者权益为1 000万元。甲公司该项长期股权投资的成本为（ ）万元。 a520 b550 c350 d500【正确答案】a3.下列关于小企业会计准则调整科目的核算内容和名称有误的是（ ）。 a将原核算债权投资的“长期债权投资”科目，改变为专门核算债券投资的“长期债券投资”科目 b将专门核算主营业务的“主营业务税金及附加”科目，变更为同时核算主营业务、其他业务的“营业税金及附加”科目 c将包含其他业务税费的“其他业务支出”变更为不包含其他业务税费的“营业外成本”科目 d将同时核算长期借款本金和利息的“长期借款”科目变更为专门核算借款本金的“长期借款”科目，利息部分转归“应付利息”科目核算【正确答案】c4.（ ）业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。 a期租 b干租 c光租 d湿租【正确答案】b5.浙江a企业接受湖南省b运输公司提供的交通运输服务，取得运输费用结算单据，注明运输费用金额1000元，抵扣增值税进项税额（ ）。 a110元 b170元 c70元 d130元 【正确答案】c6.甲、乙两公司属于非同一控制下的独立公司（增值税一般纳税人）。甲公司于2009年12月1日以本公司的商品a对乙公司投资，取得乙公司65%的股份。该商品的市场价格为500万元，已提取货跌价准备50万元，该存货的成本为400万元，支付审计、法律费用1万元，乙公司2009年12月1日所有者权益为1 000万元。甲公司该项长期股权投资的成本为（ ）万元。 a520 b550 c350 d585a b c d【正确答案】d7.应税服务年销售额超过规定标准的（ ）不属于一般纳税人。 a个体工商户 b其他个人 c个人合伙企业 d个人独资企业a b c d【正确答案】b8.营改增中广告制作服务税率为（ ）。 a17% b6% c11% d3%a b c d【正确答案】b9.丧失控制权的交易，在合并报表中应确认为（ ）。 a资本公积 b营业外收入 c投资收益 d盈余公积 a b c d【正确答案】c10.企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为（ ）。 a资本公积 b实收资本 c盈余公积 d营业外收入a b c d【正确答案】d11.浙江省应于（ ）完成营改增新旧税制转换。 a2012年9月1日 b2012年10月1日 c2012年11月1日 d2012年12月1日a b c d【正确答案】d12.下列按交易性金融资产处理的是（ ）。 a企业购买某股票，具有重大影响、共同控制、控制 b企业购买某股票，不具有影响等，没有报价，没有公允 c企业购买某股票，不具有影响等，有报价，有公允，同时长期持有 d企业购买某股票，不具有影响等，有报价，有公允，但只是短期操作a b c d【正确答案】d13.甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。 a借：委托加工物资 264 贷：银行存款 264 b借：委托加工物资 230 应交税费 34 贷：银行存款 264 c借：委托加工物资 200 应交税费 64 贷：银行存款 264 d借：委托加工物资 264 贷：银行存款 200 应交税费 64a b c d【正确答案】b14.纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关（ ）。 a征收增值税 b征收营业税 c从重选择增值税或营业税 d核定应税服务的销售额 a b c d【正确答案】d15.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（ ）专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额 a减免税金 b营改增抵减的销项税额 c进项税额 d销项税额a b c d【正确答案】b16.处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权（ ）。 a资本公积 b营业外收入 c投资收益 d盈余公积a b c d【正确答案】c17.既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据金融资产转移的规定进行（ ）会计处理。 a企业的金融资产 b风险报酬未转移 c风险报酬转移 d继续涉入a b c d【正确答案】d18.试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到新旧税制转换之日的增值税期末留抵税额，（ ）从应税服务的销项税额中抵扣。 a允许 b不得 c可以选择是否 d由主管税务机关决定是否 a b c d【正确答案】b19.提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 a11% b6% c13% d17%a b c d【正确答案】d20.某企业2012年3月1日购入一公司的股票进行长期投资，占被投资单位25%的股份，对被投资单位具有重大影响，支付价款1 300万元（其中包括被投资公司宣布发放的2011年的现金股利300万元），另外支付相关税费10万元，该项投资的入账价值为（ ）万元。 a1 300 b1 010 c500 d1 275a b c d【正确答案】b21.营改增纳税人a和b于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，a于11月30日收到款项，则a增值税纳税义务发生时间为（ ）。 a1月1日 b2月1日 c12月1日 d11月30日a b c d【正确答案】d22.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。 a超支5 b节约5 c超支15 d节约15a b c d【正确答案】a23.试点地区纳税人a运输企业支付非试点地区联运b企业联运费100万元，应取得（ ）票据。 a增值税专用发票 b公路内河货物运输业统一发票 c货物运输业增值税专用发票 d财政票据a b c d【正确答案】b24.购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（ ）元。 a130元 b170元 c115元 d145. 30元a b c d【正确答案】a25.购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ ）税。 a契税 b农业税 c烟叶税 d烟草税a b c d【正确答案】c26.企业接受（ ）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益。 a非控股股东 b经理 c债权人 d政府a b c d【正确答案】a27.下列所有者权益类科目中，不需要进行转账处理的是（ ）。 a“资本公积”科目 b“盈余公积”科目 c“实收资本”科目 d“本年利润”科目a b c d【正确答案】d28.某企业2012年3月1日购入一公司的股票进行长期投资，占被投资单位55%的股份，企业采用成本法核算，支付价款1300万元，另外支付相关税费5万元，其中包括被投资公司宣布发放的2011年的现金股利30万元，该项投资的入账价值为（ ）万元。 a1300 b1305 c500 d1275a b c d【正确答案】d29.会计核算健全，是指能够按照（ ）规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。 a国家统一的财务制度 b国家统一的税收制度 c 国家统一的会计制度 d国家统一的财务核算软件a b c d【正确答案】c30.下列哪（ ）属于营改增劳务。 a建筑工程 b安装工程 c土地平整劳务 d工程设计a b c d【正确答案】d31.个人张某当月提供应税服务的销售额为20000元，增值税起征点20000元，应征增值税（ ）。 a600元 b1200元 c0元 d2200元a b c d【正确答案】c32.提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接收方或者运输服务接收方代理人收取的运输服务收入，应当按照（ ）缴纳增值税。 a水路运输服务 b港口码头服务 c报关代理服务 d管道运输服务a b c d【正确答案】b33.营改增纳税人a和b于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，a于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则a增值税纳税义务发生时间为（ ）。 a1月1日 b2月1日 c11月30日 d由主管税务机关确定a b c d【正确答案】c34.某企业持有一张2012年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为（ ）。 a5月28日 b5月29日 c5月30日 d5月31日a b c d【正确答案】d35.甲企业于2012年1月1日，购入乙公司的30%的股份进行长期投资，采用权益法进行核算，购入时支付价款15900元，包含已宣告但尚未发放的现金股利1000元，同时支付相关税费100元，购入时被投资企业可辨认净资产公允价值为60000元，则购入时该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）元。 a16000 b15900 c15000 d18000a b c d【正确答案】c36.某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得材料的入账价值应为（ ）元。 a20 200 b21 400 c23 804 d25 004a b c d【正确答案】d37.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为425万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为（ ）万元。 a27 b29 c2925 d3125a b c d【正确答案】a38.营改增试点地区广告商取得广告收入100万，支付非试点地区广告发布费20万元，应纳文化事业建设费（ ）元。 a3万 b2.4万 c6万 d4.8万a b c d【正确答案】b39.某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2 060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3 500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（ ）元。 a50 b5181 c52 d5356a b c d【正确答案】d40.甲公司为小规模纳税人，乙公司为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税102万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。 a216 b21702 c240 d24102a b c d【正确答案】b41.营改增试点地区认定的一般纳税人销售自己使用过的以前购进或者自制的固定资产，按照（ ）%征收率减半征收增值税。 a2 b4 c3 d6 a b c d【正确答案】b42.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2012年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月发出甲材料的成本为（ ）元。a18 500 b18 600 c19 000 d20 000a b c d【正确答案】b43.以下哪一种情况不能将处置对子公司股权投资的多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理（ ）。 a这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 b这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 c一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 d一项交易单独看是经济的，但是和其他交易一并考虑时拥有更大的协同效应a b c d【正确答案】d44.营改增纳税人a和b于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，a至12月31日仍未收到款项，则a增值税纳税义务发生时间为（ ）。 a1月1日 b2月1日 c12月1日 d12月31日a b c d【正确答案】c45.试点地区小规模纳税人提供交通运输服务，收取款项100万元，支付非试点地区联运支出60万元，应申报缴纳（ ）增值税。 a3万元 b1.2万元 c7万元 d2.8万元a b c d【正确答案】b46.企业因部分处置或持有的股份被稀释等原因对联营企业或合营企业的持股比例发生变动，应享有联营企业或合营企业权益相应增加或减少，但仍采用权益法对该股权投资进行后续计量的，应将有关权益变动金额计入（ ）。 a资本公积 b营业外收入 c投资收益 d盈余公积a b c d【正确答案】a47.不丧失控制权的交易，在合并报表中应确认为（ ）。 a资本公积 b营业外收入 c投资收益 d盈余公积a b c d【正确答案】a48.营改增试点的总分机构汇总缴纳增值税时，总机构纳税期限为（ ）。 a15日 b30日 c一个月 d一个季度a b c d【正确答案】d49. 甲企业某设备为2010年12月购入，成本为400万元，预计使用寿命为10年，预计无残值，采用直线法计提折旧。在2012年12月31日，原制度和新准则衔接转换时，应计入“累计折旧”科目的金额为（ ）万元。 a320 b0 c80 d76.67a b c d【正确答案】c50.a公司向b公司销售100件商品，每件商品为100元，提供10%的商业折扣，增值税税率为17%。则a公司当日应确认的主营业务收入的金额为（ ）元。 a10000 b9000 c11700 d10530a b c d【正确答案】c二、多项选择题 （本题共30小题，每小题1.0分，共30.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.针对长期股权投资的处理下列说法正确的有（ ）。 a长期股权投资取得时，应按照初始投资成本计价 b除企业合并形成的长期股权投资以外，以支付现金、非现金资产等其他方式取得的长期股权投资，借记“长期股权投资”;科目，贷记“银行存款”;等科目。 c如果实际支付的价款中包含有已宣告但尚未发放的现金股利或利润计入应收股利 d如果实际支付的价款中包含有已宣告但尚未发放的现金股利或利润计入长期股权投资a b c d e f【正确答案】a, b, c2.营改增地区试点纳税人a提供自产铝合金门窗并为业主安装，流转税如何处理（ ）。 a自产铝合金门窗申报缴纳增值税 b提供的安装服务申报缴纳营业税 c全部款项缴纳增值税 d全部款项缴纳营业税a b c d e f【正确答案】a, b3.在实际成本法下应使用的会计科目有（ ）。 a原材料 b在途物资 c材料成本差异 d材料采购a b c d e f【正确答案】a, b4.下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有（ ）。 a被投资单位实现净利润 b被投资单位宣告发放股票股利 c被投资单位宣告发放现金股利 d被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动a b c d e f【正确答案】a, c, d5.处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下（ ）一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。 a这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 b这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 c一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 d一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的a b c d e f【正确答案】a, b, c, d6.纳税人兼营免税、减税项目的，（ ）未分别核算的，（ ）免税、减税。 a应当分别核算免税、减税项目的销售额 b可以不必分别核算免税、减税项目的销售额 c不得 d可以a b c d e f【正确答案】a, c7.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括代为收取的（ ）。 a政府性基金 b政府性收费 c行政事业性收费 d行政事业性基金a b c d e f【正确答案】a, c8.下列科目中，新准则规定的核算内容与原制度相比没有基本相同的有（ ）。 a待摊费用 b无形资产 c长期借款 d长期应付款a b c d e f【正确答案】c, d9.广告服务包括（ ） 。 a广告策划 b广告设计 c广告制作 d广告发布a b c d e f【正确答案】a, b, c, d10.增值税起征点的调整由（ ）规定。 a财政部 b国家税务总局 c省级国家税务局 d省级财政厅（局）a b c d e f【正确答案】a, b11.零税率应税国际运输服务包括（ ）。 a在境内载运旅客或货物出境 b在境外载运旅客或货物入境 c在境外载运旅客或货物 d在境内载运旅客或货物a b c d e f【正确答案】a, b, c12.非增值税应税项目，是指（ ）。 a非增值税应税劳务 b转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外） c销售不动产 d不动产在建工程a b c d e f【正确答案】a, b, c, d13.下列各项，属于资产必须具备的基本特征有（ ）。 a预期会给企业带来经济利益 b被企业拥有或控制 c由过去的交易或事项形成 d具有可辨认性a b c d e f【正确答案】a, b, c14.下列项目中，属于小企业会计准则中新设置的科目的有（ ）。 a待处理财产损益溢 b递延收益 c研发支出 d工程施工a b c d e f【正确答案】a, b, c, d15.研发和技术服务，包括（ ）。 a 研发服务 b技术转让服务 c技术咨询服务 d合同能源管理服务a b c d e f【正确答案】a, b, c, d16.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录不正确的有（ ）。 a借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目 b借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目 c借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目 d借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目a b c d e f【正确答案】a, c, d17.企业计提固定资产折旧时，下列会计分录正确的有（ ）。 a计提行政管理部门固定资产折旧：借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目 b计提生产车间固定资产折旧：借记“制造费用”科目，贷记“累计折旧”科目 c计提专设销售机构固定资产折旧：借记“销售费用”科目，贷记“累计折旧”科目 d计提自建工程使用的固定资产折旧：借记“在建工程”科目，贷记“累计折旧”科目a b c d e f【正确答案】a, b, c, d18. （ ）可选择按照小规模纳税人纳税。 a非企业性单位 b不经常提供应税服务的企业 c个体工商户 d其他个人 a b c d e f【正确答案】a, b, c19.零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税前，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ ）。 a银行开户许可证 b从事水路国际运输的应提供国际船舶运输经营许可证 c从事航空国际运输的应提供公共航空运输企业经营许可证，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务； d从事陆路国际运输的应提供道路运输经营许可证和国际汽车运输行车许可证，且道路运输经营许可证的经营范围应包括“国际运输” a b c d e f【正确答案】a, b, c, d20.对提出申请并且同时符合下列（ ）条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。 a有固定的生产经营场所 b能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿 c根据合法、有效凭证核算 d能够提供准确税务资料a b c d e f【正确答案】a, b, c, d21.增值税起征点幅度如下： 按期纳税的，为月应税销售额（ ）（含本数）。 按次纳税的，为每次（日）销售额（ ）（含本数）。 a5000-10000元 b 5000-20000元 c300-500元 d500-1000元a b c d e f【正确答案】b, c22.适用一般计税方法的纳税人，兼营（ ）而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）（当期全部销售额+当期全部营业额） a简易计税方法计税项目 b集体福利和个人消费 c非增值税应税劳务 d免征增值税项目a b c d e f【正确答案】a, c, d23.下列哪些服务（ ）属于鉴证咨询服务。 a知识产权鉴定服务 b知识产权咨询服务 c内部管理咨询服务 d法律咨询服务 a b c d e f【正确答案】c, d24.通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括（ ）航空吊挂播洒、航空降雨等。 a航空摄影 b航空测量 c航空勘探 d航空护林a b c d e f【正确答案】a, b, c, d25.企业通常可以通过以下（ ）一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响。 a在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表 b参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定 c与被投资单位之间发生重要交易 d向被投资单位派出管理人员a b c d e f【正确答案】a, b, c, d26.下列关于固定资产计提折旧的表述，正确的有（ ）。 a提前报废的固定资产不再补提折旧 b固定资产折旧方法一经确定不得改变 c已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧 d自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧a b c d e f【正确答案】a, c27.下列各项应在周转材料科目核算的有（ ）。 a包装物 b低值易耗品 c钢模板 d木模板a b c d e f【正确答案】a, b, c, d28.运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的（ ）。 a运输费用 b建设基金 c装卸费 d保险费a b c d e f【正确答案】a, b29.下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（ ）。 a加工中实际耗用物资的成本 b支付的加工费用和保险费 c收回后直接销售物资的代收代缴消费税 d收回后继续加工物资的代收代缴消费税a b c d e f【正确答案】a, b, c30.转账时，应将原账中（ ）科目的余额一并转入新账中“应付职工薪酬”科目。 a应付工资 b应付福利费 c应付账款 d预收账款a b c d e f【正确答案】a, b三、判断题 （本题共20小题，每小题1.0分，共20.0分。）1.研发服务属于非增值税应税劳务。（ ） 对错【正确答案】错2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法