非营利组织的绩效评估--“壹基金”绩效评估体系及启示.doc

1 非营利组织的绩效评估非营利组织的绩效评估 -“壹基金壹基金”绩效评估体系及启示绩效评估体系及启示 摘要摘要 绩效评估作为营利性组织管理的一项重要的组成内容，也是非营利组织进 行有效管理的一种强力工具，但由于非营利组织研究的滞后，到目前为止，只 有为数不多的学者意识到绩效评估在非营利组织市场运作过程中的重要性。本 文对“壹基金”这一具有代表性的非营利组织作绩效评估做案例分析，既从其 长短期产出、运营能力以及公共关系等方面进行评估。在案例分析的基础上， 结合现有理论和应用现状的研究，从而构建非营利组织绩效评估的框架。 关键词：关键词： 非营利组织 绩效评估 壹基金 2 nonprofit organizations evaluation -taking “one foundation” for example abstract performance evaluation is an important content of the profit organization management as well as a powerful tool of effective management of nonprofit- organization. however, few people realized the significance of performance evaluation in the process of npo marketing, since research on non-profit organizations is in its infancy.the thesis take “one foundation” which is one of representative of npo as a case analysis, evaluating its long and short term outputs, operational capabilities, public relations and so on.based on the analysis of the case, and combining with the theory research and application practice of performance measurement, the article bulids up the framework of the performance evaluation of npo. keywords: nonprofit organization evaluation one foundation 3 目录目录 1. 前言 1.1 本课题研究的目的、意义及国内外研究概况 1.2 研究内容 1.3 研究步骤与研究方法 2. 非营利组织评估体系 2.1 绩效评估的含义 2.2 绩效评估体系的定义 2.3 体系包含的内容 3.壹基金的绩效评估体系 3.1 壹基金的概括 3.2 壹基金的评估原则 3.3 壹基金绩效评估的三个维度 3.4 评估的方法 4.非营利组织评估体系构建 4.1 评估原则 4.2 评估指标体系 4.3 评估的方法 4.4 评估结果的使用 结 语 参考文献 致谢 4 1.前言 1.1 本课题研究的目的、意义及国内外研究概况 “壹基金，其实质上是中国第一个以公募基金存在并运作的民间慈善组织。 ”清华大学 ngo 研究所副所长贾西津评价说。它代表着中国非营利组织发展的 未来趋势，其绩效的评估对探究我国非营利组织的发展方向借鉴作用。由于公 募基金会向社会进行公开的劝募，因此，基金会是所有非营利组织中，最需要 通过绩效的评估树立社会公信度的民间组织类型。在目前的社会环境下，公募 基金会是少数具有劝募资格的非营利组织，对它的绩效评估应当是整个非营利 组织绩效评估的关键。它直接关系到基金会的未来成长，关系到引导公民的捐 赠方向以及树立民众的捐款信心。本文的意义在于通过对非营利组织的项目工 作逻辑模型加以改造和应用，对“壹基金”的绩效管理进行评估并进一步考察 研究了我国非营利组织绩效的整体状况。结合理论和实践，从中提炼出非营利 组织绩效评估的体系构建。 从国外现有的民间组织绩效评估理论看，当前流行的评估理论主要有“三 e”理论、 “三 d”理论、 “顾客满意理论”等。 “三 e”理论1，考察的是经济 （economy） 、效率（efficiency） 、效果（effectiveness）,虽然有助于提升非 营利组织的效率，但在提升其能力方面有很大的局限性；“三 d”理论1,所谓 “三 d”是指诊断（diagnosis） 、设计（design）与发展（development）,虽 然在提升非营利组织的组织能力方面有较大的作用，但在提升其效率和公信度 方面有一定的局限；“顾客满意度”理论2对于提升非营利组织的服务品质方 面有一定的作用，但由于受助对象的救助期望值不明确，故这也不是一个理想 的评估指标。国内在构建非营利组织评估理论上，较流行的是邓国胜的“apc” 评估理论3，既在参考国外民间组织绩效评估理论的基础上，结合中国当前的 组织现状，所构建的民间组织问责、绩效和组织能力的全方位评估理论, “apc”评估理论特别强调了民间组织问责与能力的评估。在对国外非营利组织 进行研究过程中，我国非营利组织内部管理和外部调控所缺乏的一个重要方面 就是绩效评价机制，不仅使得组织效率得不到很好的提升，也做成我国非营利 组织整理形象欠佳、效益不高，制约了非营利组织社会功能的发挥。因此，借 鉴国外成功经验，建立符合中国国情的非营利组织绩效评价机制是当务之急。 1.2 研究内容 本课题主要在于研究壹基金的绩效评估。在做绩效评估前，从组织的概括、 组织的愿景与公益理念、主要项目、资金来源层面介绍该组织的基本状况，为 5 其后的研究奠定基础。从其项目成效、长短期产出、运营能力、内外环境等方 面进行对壹基金综合评估。如何在千差万别的非营利组织间建立一个合适的评 估体系，也是本文要问答的问题之一。通过分析“壹基金”这一具有代表性的 非营利组织的绩效，在个案式的绩效评估的同时，作者也在积极思考组织绩效 提升的问题，并将绩效的优化作为建构评估体系的指导思想加以关注，并在基 础上提出评价非营利组织的评价方法，借助这些方法和多维标准，获取有关绩 效和效果的评估数据。根据这些评估原则、指标体系和评估方法等，建立非营 利组织的普遍性的绩效评估的体系。 1.3 研究方法与研究步骤 在研究方法上，本论文采用个案分析法并结合文献分析法来建立对非营利 组织管理的研究框架。 一、个案分析法：主要侧重该法的解释性，对所研究的非营利组织自身所 具有的特性进行分析。二、文献分析法：了解我国现行非营利组织的现状、运 作绩效以及其研究的理论框架和基本假设，并为本文深入探讨提供理论依据。 本论文采取图书馆式的文献研究，针对国内外相关主题的书籍、期刊、专业论 文、法律法规等文献资料进行整理归类，根据文献分析结果，构建研究的基本 理论框架。 研究的步骤： 一对国内外非营利组织的绩效评估作简要回顾，提出研究的基本问题。依 据前人研究成果以及作者的实际探索，确定研究的方向； 二非营利组织的个案研究与具体的评估。选取了近年来最具有代表性的非 营利组织壹基金，其后根据所得的资料进行系统性的分析，依据作者 实际研究，对分析结果进行合理性的解释和说明。 三建立非营利组织绩效评估框架 根据个案的实证分析，结合我国非营利组织的整体情况，并对国内外此课题研 究的深入考察的基础上，提出非营利组织绩效评估的框架。 2.非营利组织绩效评估体系的概念 2.1 绩效评估的含义 所谓绩效评估，是指运用数理统计、运筹学原理和特定指标体系，按照科 学的标准、方法和程序，通过定量定性对比分析，对组织和个人的业绩、成就 做出客观、公正和准确的综合评判。5 非营利组织的整体绩效是一个多维度的 概念，它由服务、财务和其他绩效决定。 6 2.2 绩效评估体系的定义 所谓绩效评估体系，就是指从非营利组织绩效构成出发，依据非营利组织 绩效生成路径，提出了组织评估的原则、设计评估的指标、评估的具体操作方 法和后期评估结果的使用。 2.3 体系包含的内容 非营利组织绩效评估体系，主要包括评价指标、评价标准和评价方法等要 素。其中评估指标的设定是重中之重，它直接关系到评估活动的科学与效用。 可以说非营利组织评估具有强烈的价值取向，引导者非营利组织的未来发展方 向。5 3.壹基金的绩效评估体系 3.1 壹基金的基本基本概况 3.1.1 壹基金的概况 壹基金是由李连杰先生发起成立的国际性公益组织，遍及中国（含中国香 港地区） 、美国、新加坡等国家。在中国大陆地区，壹基金分别在北京、上海、 成都设有办公室。 在中国大陆地区，壹基金与中国红十字总会合作，于 2006 年 12 月 8 日发 起成立了“中国红十字会李连杰壹基金计划” ，并于 2007 年 4 月 19 日在北京正 式启动，是在中国红十字总会架构下独立运作的慈善计划和专案。 为了保证公益项目更高效地实施，在中国红十字总会、上海市民政局等多 方主管机构的指导和支持下，非公募机制的上海李连杰壹基金公益基金会于 2008 年 10 月注册成立。作为“中国红十字会李连杰壹基金计划”的执行机构， 上海李连杰壹基金公益基金会严格按照基金会管理条例开展各项业务活动， 向“中国红十字会李连杰壹基金计划”进行专项的汇报与结算，并接受年度审 计。 在中国香港地区，壹基金集中资源发展公益人才教育项目，合作设立培训 中心，资助中国内地公益领袖以及社会企业家的学习深造，并积极参与香港地 区的公益项目。4 3.1.2 组织使命与公益理念 作为中国公益行业的倡导者和实践者，壹基金致力于传播创新的、人人参 与的公益文化，搭建公信透明的、可持续发展的公益平台，以推动公益事业的 发展；同时，尽可能的为各种自然灾难提供人道主义援助。壹基金倡导“壹基 7 金 壹家人”的全球公益理念，推广每人每月 1 块钱，一家人互相关爱彼此关怀 的慈善互动模式，即：每 1 人每 1 个月每 1 元1 个大家庭。4 3.1.3 主要项目及成果 壹基金主要正在开展的或已经开展的项目有： （1）紧急救灾工作。面对灾害，第一时间快速反应，为灾区提供必要的物 资救援。2007 年 6 月 04 日 壹基金首拨善款 10 万救助云南地震；2007 年 7 月 22 日 壹基金拨款 10 万救助山东等地洪涝灾害；2008 年 2 月 02 日 壹基金拨款 110 万元救助南方雪灾；2008 年 5 月 09 日 壹基金拨款 10 万元救缅甸风灾； 2008 年 5 月 13 日 壹基金开始长期持续的汶川救灾及灾后重建工作；2008 年 6 月 16 日 壹基金 50 万善款救助南方洪涝灾害 2008 年 8 月 31 日 壹基金拨款 250 万救助攀枝花地震 2009 年 4 月 17 日 壹基金捐款 20 万元赈济意大利震区 2009 年 7 月 08 日 壹基金 20 万物资紧急救援南方水灾 2009 年 7 月 14 日 壹 基金第一批救灾物资抵达云南震区 2009 年 8 月 02 日 四川频遭暴雨袭击 壹基 金紧急拨款 10 万救助 2009 年 8 月 12 日 壹基金紧急救助海峡两岸“莫拉克台 风”受灾地区 2009 年 11 月 20 日 壹基金紧急拨款 20 万元救助雪灾 2010 年 3 月 29 日，捐款 50 万元救助西南旱灾。 （2）5.12 汶川地震灾后重建，注重重大灾难的长期灾后恢复工作，2008 年 7 月，三江儿童之家正式启动，2009 年 10 月-12 月直接受益人群(儿童）数 量为 3672 人次；2008 年 7 月羌绣帮扶计划正式启动；2008 年 11 月，环保垃圾 分拣站正式启动；截至 2009 年 12 月 30 日，贫困母亲爱心接力生猪养殖项目， 已进入对第一阶段的梳理和终结，第二轮生猪养殖项目即将开始；2009 年 10 月，开展罗万小学龙心教学楼项目；2009 年 8 月，援建的中江县龙台镇初级中 学厕所项目竣工；水磨灾后儿童心理社会支持项目，截至 2009 年第四季度，直 接受益儿童为 6573 人次；截至 2009 年 12 月，阿坝州儿童福利院项目正式竣工； 截至 2009 年 12 月，援建的茂县黑虎小学部分设施通过验收；2009 年 9 月 24 日，正式启动北大儿童心理康复项目；截至 2009 年 12 月 30 日，壹基金灾后心 理服务项目中科院心理绵竹心理服务中心，合计免费服务 1667 人次；2010 年 1 月，绿色家园项目开始基础设施施工。 （3）壹基金典范工程。壹基金典范工程始于 2008 年，2009 年开始增添 “潜力典范”评选，计划每年评选一次，是壹基金完成使命的重要活动之一， 。 “典范工程”围绕“公信、专业、执行、持续”四个标准，评选出十家以内机 构组织治理严谨，运营能力优秀，财务透明，可持续发展以及有社会影响力的 公益机构，并给每家公益组织颁发 100 万元人民币的资助金， “潜力典范”则侧 重于非营利组织在发展潜力方面的考评，评选通过的组织将获得组织能力培训、 资金项目等层面的支持。旨在表彰和激励制度规范，管理专业，具有良好发展 8 潜力的公益机构，从而为中国的非营利组织制定出一个行业的基本标准，以此 推动整个中国慈善事业走向成熟。获选 09 典范工程的 8 家公益组织为：北京百 年农工子弟职业学校、北京市大兴区蒲公英中学、赤峰市昭乌达妇女可持续发 展协会、广州市扬爱特殊孩子家长俱乐部、青海省三江源生态环境保护协会、 深圳市自闭症研究会、仪陇乡村发展协会、自然之友，潜力典范的 5 家公益组 织为:安徽义工联盟、秦巴山农村社区发展研究协会、我们的自由天空公益助学 项目组、甘肃省绿驼铃环境发展中心和上海欣耕教育信息咨询有限公司。 （4）壹基金公益网络平台。壹基金之家是网上公益社区，将有非营利组织、 企业以及公众通过强大的互联网分享功能连接在一起，成为捐款人、义工与公 益机构间的互动纽带，促进了“让公益成为习惯”这一理念的贯彻。壹基金借 助这个基于网络的交互平台，增强社会对慈善事业的关注与认知，提高了社会 对慈善事业的捐助。同时，实现了公益捐款、活动发挥、志愿者的招募，以及 满足组织本身对受捐财务、志愿者、合作企业组织等的管理需求。 3.1.4 资金来源 从 2009 年年会上壹基金发布的成立以来中国地区财务报告，其提供的 2008 年 1 月-2009 年 6 月的总收支情况来看，资金的规模总体上呈上升趋势。 一共募得善款约 1.7 亿元人民币，其中因汶川地震而接受的专项捐款 1.22 亿元， 占 72%;日常公益捐款为 0.48 亿元人民币，占 28%。基金会资金的来源主要包括 企业单位的捐款、海外捐款和个人捐款，其中个人捐款占 41%。 表表 3.1.4-13.1.4-1 壹基金壹基金 20062006 年年 1212 月月-2009-2009 年年 6 6 月月 收支情况（单位：元）收支情况（单位：元） 壹基金计划壹基金计划与上 海壹基金合并数 壹基金计划与上 海壹基金合并数 壹基金计划与上海 壹基金合并数 分类 2006.12.8- 2007.12.31 2008.1.1- 200.12.31 2009.1.- 2009.6.30 累计 期初结余 -7,949,514.98101,069,045.34- 收入 9,149,514.98145,573,281.7815,231,857.90169,954,654.66 捐赠收入 0145,555,116.8215,022,164.14169,726,778.10 其他收入 018,164.96209,711.60227,876.56 支出 1,200,000.0052,453,751.4222,854,164.1476,507,915.56 业务活动成本 1,200,000.0052,165,196.0521,196,695.4274,561,891.47 管理费用 0265,867.411,394,709.851,660,577.26 筹资费用 022,687.96262,758.87285,446.83 期末结余 7,949,514.98101,069,045.3493,446,739.1093,446,739.10 9 表表 3.1.4-23.1.4-2 壹基金壹基金 20062006 年年 1212 月月-2009-2009 年年 6 6 月月 收支情况（单位：元）收支情况（单位：元） 收入支出结余分类 2006.12.8-2009.6.302006.12.8-2009.6.302009.6.30 非 5.12 地震47，701，953.1718，722，720.3628，979，232.81 5.12 地震122，252，701.4957，785，195.2064，467，506.29 合计169，954，654.6676，507，915.5663，446，739.10 3.2 壹基金的评估原则 基于现实情况的考虑，壹基金的评估应该遵循科学性原则、系统性原则、 时效性原则、可行性原则。 （1）科学性原则。在壹基金绩效评估活动中，要通过建立合理的评估指标 体系，并根据科学的评估操作程序来进行，确保评估结果的客观可信。 （2）系统性原则。壹基金的绩效评估不仅要涉及对组织的基本条件、管理 水平进行分析，也要包括壹基金对外关系等外部环境的评估。 （3）时效性原则。壹基金的评估要在特定时间段内进行，并在特定时期内 完成，使得评估的结果能准确反映这一段时期内的绩效表现。 （4）可行性原则。在追求壹基金绩效评估结果准确客观的同时，评估指标 的设计、评估程序的安排等要具有现实应用中的可行性，评估方案符合壹基金 运行与管理的实际情况。 3.3 壹基金绩效评估的三个维度 本文运用项目工作逻辑模型5分析结果显示了绩效建构具有多维度的性质， 必须参考壹基金各个方面才能得到恰当的评估，本文的研究和以往理论研究相 符，绩效的定义和区别随着我们评估一个机构的侧重点的不同而不同。在壹基 金个案的研究中所得出的绩效评估维度，只能在特定的组织背景下才适用。以 下三维度的评估架构，能反映人们在特定时间段内对壹基金绩效的看法。 （1）第一个维度是组织运作能力，关系到组织、管理机构的发展和优化， 是提升壹基金组织效率的核心内容； （2）第二个维度是公共关系处理能力，也就是壹基金取得资源支持所仰仗 的外在环境，它们对活动维持有重大影响； （3）第三个维度是组织的监督管理，着重评估壹基金在内部和外部是否能 有效地通过监督问责，展现组织公信力，关系到壹基金的可持续发展。 3.3.1. 组织运作能力评估 10 一、自我管理能力分析。 （1）组织合法性分析。由于非营利组织的法律地位低微，使得其独立性的 严重缺失，在一定程度上成为了业务主管单位的附属物。根据基金管理条例 ， 个人申请成立慈善基金只能选择民政部这样的政府机关或带有半政府性质的公 益组织作为业务主管单位。壹基金选择了与中国红十字总会合作成为旗下的一 个专案进行相对独立的运作，在法律法规允许的情况下向社会募款。目前中国 大陆地区还没有公募的个人基金，立法的滞后使得壹基金进一步发展面临着巨 大障碍，合法性危机也若隐若现，但是壹基金也恰好利用了法律政策所提供的 空间，进行了创新性的管理。但这样性质的民间公募基金运作的合法性是否可 持续，还是一个不可预期的疑问，就此而言，要从根本上解除壹基金的合法性 危机，只能寄希望于中国对非营利组织管制的放宽和公益法制的完善。 （2）团队构成分析。壹基金的管理框架是这样的：上海李连杰壹基金、李 连杰在美国的壹基金、中国红十字会各出两名人员，组成壹基金管理委员会。 李连杰任主任，其余 5 人为董事。壹基金的管理实质上属于精英型的管理模式， 它聘用了数十位专业各异的专职工作人员，组建了一支高效率的执行团队，中 高层管理人员大多拥有大型外企的工作经验，拥有资深的管理背景。与此同时， 壹基金邀请了国内公益行业数十名知名专家构成顾问委员会指导日常决策。全 国设有成都、上海、北京等五个办公室，李连杰壹基金的团队工作人员只有 22 人，以女性为主，平均年龄为 28 岁。更主要的是组织成员认同团队的公益理念， 他们是为了共同的责任而在一起工作，不再为利益斤斤计较，有充沛的精神力 量缓解和处理壹基金发展路上遇到的各种阻碍。例如，曾在多个全球知名担任 高层的壹基金执行主席周惟彦就是被壹基金的理念所吸引而加入其中，成为彻 彻底底的义工。 壹基金邀请了国际著名咨询机构贝恩公司（中国）为壹基金作各类调查报 告和战略目标规划，并为长期战略发展提供指导。奥美、bbdo、麦肯光明等多 家全球领先的广告公关公司为壹基金进行推广宣传，提供国际标准的传播规划 服务。放眼而观整个公益行业，似乎只有壹基金才能做到如此企业化运作非营 利组织，为其提供咨询、公关、审计的公司都是世界一流的，而且都是免费的， 其原因除了壹基金透明的管理和高度的公信力之外，李连杰的个人影响力也是 重要因素。一个非营利组织靠个人影响力起家，无可厚非，但会陷于“一荣皆 荣，一损皆损”的尴尬境地，要成长为具有可持续发展力的非营利组织，必须 的前提是淡化个人的色彩。 壹基金背后专业的职业经理人团队的努力下，将企业管理智慧倾注到非营 利组织的运作中，在非营利组织生存土壤贫瘠、慈善法律法规不健全的中国社 会里，极短的时间内，募得过亿善款，这样的良好业绩算得上是一个传奇。壹 11 基金现取得的成就很大程度上，不仅仅是李连杰个人的影响力作用，更主要的 是归功于专业和规范的管理。 表表 3.3.1-13.3.1-1 壹基金组织架构图壹基金组织架构图 二、项目实施能力分析。 从壹基金的信息获取能力来看，壹基金对于社会关注的灾难的救援反应极 其迅速，且对社会救援盲点信息获取也非常敏锐。 例如，2010 年 1 月 13 日海 地遭遇严重地震，1 月 14 日，壹基金就先行紧急拨付 10 万美元用于海地地区 的紧急救助且开通专项捐款渠道，并开展持续的募捐救援活动。汶川地震救援 中，当时大家更多关注灾民的温饱，而壹基金为灾民提供移动厕所，推行“垃 圾分拣站”改善他们的日常生活；当民间组织赶赴一线开展救援时，壹基金则 注重灾后重建问题，随后推出了一系列灾后重建项目，在管理架构设置方面， 上海办公室是品牌中心，负责策划、推广和广告；北京办公室是公关中心，处 理业务拓展和公共关系维护事务，而成都办公室实施具体项目的执行。实际操 作中，将品牌建设部与公关中心分开，建立专业化的传播处理流程，是壹基金 在危机事件中作出快速反应的关键因素。 从壹基金的资源应用整合能力来看，壹基金在大陆运转一直是民间组织与 传统官办慈善机构合作的结果。壹基金凭借创始人李连杰凭借广泛的人脉关系、 资源调动能力、团队市场推广和专业管理经验和中国红十字会的公募资格、对 捐助者的税收优惠待遇、社会权威认可等“体制内的优势” ，使得壹基金在成立 短短的三年多时间就募得 2 亿多的善款。壹基金选择半官方的身份，获得了政 府公信力，在吸引公众捐赠方面有很大的帮助，是符合中国国情的战略。壹基 金为了扩充资源整合能力，运用自身公益品牌效应积极寻找战略合作伙伴，通 过与企业、媒体等的合作，引导公众捐赠方向。如，2009 年与汇源集团进行战 略合作。除了一次性捐款外，消费者每购买一瓶特定汇源饮料，将会有一元钱 以汇源代捐的形式捐赠给壹基金。 壹基金在项目实施过程中主要运用的是社会化手段和风险投资手段。 第一，社会化手段。在项目运作中，壹基金创新地运用了社会化手段。如， 壹基金和招商银行推出的爱心信用卡，除了具有招行借记卡的全部功能外，壹 基金爱心信用卡特设了持卡人通过该卡每月向壹基金定额捐款功能，通过“每 1 人+每 1 个月+每 1 元=一个大家庭”的方式，将公益融入日常习惯之中。 深圳办公室（筹备中） 壹基金管理委员 会 执行委员会 上海办公室北京办公室成都办公室 12 第二，风险投资手段。这是壹基金有别于其他公益组织的特征之一。除了 设立奖项资助符合标准的非营利组织外，壹基金在 5.12 灾后重建项目当中也充 分运用了这一手段，通过给相关非营利组织出资，从而达到项目运作的目的， 成果卓著。例如壹基金绿色家园项目由壹基金出资，项目执行机构则为北京绿 十字，它为渔江村整体灾后重建提供绿色环保的、整体的规划设计。 三、财务管理能力分析。 相对其他非营利组织，壹基金的财务管理是非常透明的。创立至今，壹基 金每个季度都会在官方网站上以及其他主流媒体上公布财务报告和工作报告， 并在每年的 4 月 30 日前发布经审定的财务年度报告。财务审计：全球四大会计 师事务所之一的德勤华永会计师事务所有限公司（deloitte）和毕马威国际会 计师公司（kpmg）对善款的收支进行审计；凯誉管理咨询有限公司（kcs）提供 善款的财务报告。 壹基金与银行、网站、手机等运营商通力合作，积极探索各种类型的捐款 模式，开辟了爱心信用卡、手机短信捐款、财付通、支付宝、快钱等等多种快 捷捐款方式，但个人捐款的比例并未因此而快速提高，捐款结构也与壹基金的 理念“每 1 人每 1 个月每 1 元1 个大家庭”想去甚远，但中国民政局 “贝恩分析”的数据显示，中国慈善行业个人捐款比例不超过 20%，我们可以 看到的是壹基金个人捐款的比例为 41%远超过了行业的平均水平。 银行/邮局汇 款 59% 贝宝网上捐款 1% 腾讯财付通网上 捐款 15% 快钱在线捐款 支付宝在线捐款 13% 壹基金爱心信用 卡 实物 捐赠 12% 手机短信捐款 表表 3 3. .3 3. .1 1- -1 1 壹壹基基金金2 20 00 06 6. .1 12 2- -2 20 00 09 9. .6 6捐捐款款渠渠道道累累计计结结构构图图 根据基金会管理条例第二十九条， “基金会工作人员工资福利和行政办 公支出不得 当年总支出的 10%”,截至 2009 年 9 月 30 日，壹基金累计的内部 管理费用占累计总支出仅为 4%,这与壹基金高效的资源利用能力和严格的财务 管理密不可分。对于其他非营利组织来说筹款的方式和能力问题是最为关键， 13 但对于壹基金来说，如何规划善款的支出比筹款难度更大。掌握着过亿善款的 壹基金，如何将每一分钱发挥最大的价值是壹基金最重视的问题。财务绩效是 非营利组织整体绩效的重要组成部分，非营利组织的财务管理越透明，寻租现 象就越少，其组织绩效就越高。 3.3.2 公共关系处理能力评估 一、与政府关系的关系。 从总体上来说，壹基金得到了政府的肯定与支持，这对壹基金的发展来说， 是至关重要的。民政部决定授予中国红十字会李连杰壹基金计划 2008 年度“中 华慈善奖” 。 “中华慈善奖”是我国在慈善公益领域的最高政府奖项，该奖项的 获得表示了政府对壹基金推动中国公益慈善事业努力和能力的肯定，这也间接 地表达了对其合法性的认同。但不能否认的是，壹基金与政府部门间也充斥矛 盾与冲突。具体表现在：首先，是制度上的冲突，壹基金自在大陆运作以来一 直挂靠在中国红十字会下，由上海李连杰壹基金公益基金会运作执行，其本质 上是公募基金形式存在属于民间组织得不到现有制度的承认，壹基金在法律地 位上有朝不保夕的担忧。其次，是执行上的矛盾，壹基金在项目实施过程中， 一些地方的政府领导会不顾捐赠方的能力，把项目做大，或者强加党政领导的 意见。在中国现有的公民社会状况下，非营利组织的自主权有限，受到体制内 的压力束缚仍较大。 二、与受助人的关系。 壹基金与受助人不仅是救助与被救助的关系，更多了一层慈善理念传递和 认同的关系。大多数在项目运作模式是，通过资助其他的非营利组织的参与活 动，从而达到项目目的，壹基金工作团队、捐款人与受助人的交流相对间接， 例如，三江儿童之家项目由云南青年发展中心的工作团队运作，通过壹基金官 方网站向社会公布项目进展和受助人的情况。但是壹基金“我们都是一家人” 的理念在项目过程中就得到了很好的传达，使受助人感受到“一家人”的温暖。 另一方面，受助人也会关注壹基金的活动，并实际参与到其中。例如， “壹基金 羌绣帮扶计划”阿坝州妇女羌绣就业帮扶中心，在得知海地地震后，帮扶中 心的 8000 多名绣娘们每一个人捐出 10 元，共计八万元通过壹基金捐给海地灾 后救助。 三、与捐助者的关系。 捐助者大体可以分为两为个人捐助者和企业捐助者。壹基金个人捐赠的除了 现金捐款外，大都通过支付宝、快钱、财付通等网上捐款，到 2009 年 10 月壹 基金 64%的善款来自个人捐款，每笔的数额不大但持续的捐款方式说明壹基金 已经建立了一个良好的公益品牌获得了广泛的社会认同。壹基金在接受企业捐 赠的同时也不乏企业利用这一公益品牌，以微薄的慈善投入利换取大的媒体宣 14 传的效果。许多企业捐助者与其说是被慈善理念吸引，更不如说是被壹基金市 场化的运作所吸引。企业加入壹基金的公益推广当中，不但可以得到体制内的 保护，而且能实现品牌美誉度与社会效益的双赢。随着壹基金发展逐步的规范 化和制度化，它对合作企业的筛选也将更加严格，市场化运作对壹基金的管理 以及调动资金的能力提出了更高的要求。 四、与新闻媒体关系。 与新闻媒体良好关系的建立，壹基金算得上有天独厚的优势。首先，由于 创始人李连杰是国际知名的影星，壹基金创立伊始就是新闻媒体追逐的热点。 其次，组织团队的人员大都有市场营销、公关策划、媒体广告等方面的从业背 景，能通过专业化的手段设定机构的传播策略。各种新闻媒体为壹基金发募捐 广告、新闻报道、专题采访等都不遗余力。在汶川地震时期，壹基金有效地通 过媒体与公众沟通，迅速确立了组织的品牌。在媒体关系网络上，它拥有比较 成熟的对外公共关系网络；另一方面，壹基金的合作伙伴可分为三类：爱心伙 伴、推广伙伴、专业伙伴。推广伙伴（主要是像腾讯、搜狐、新浪等的媒体） 和专业伙伴（主要是策略咨询服务的机构)并没有具体义务，但经常会为它的品 牌推广提供帮助。比如，壹基金的策略规划由贝恩（中国）负责，广告由 bbdo 负责，公关则由麦肯光明负责，这些知名的国际公司都无偿为壹基金提供专业 服务。这成为组织进行危机传播和品牌铸造的重要推力。与新闻媒体和谐的关 系，促进了壹基金公益品牌的成长。 五、与其它 npo 的关系 壹基金在慈善行业的的发展远远超过了同类非营利组织，并无可厚非地扮 演着行业标准建立者的角色。壹基金侧重于其资助性的作用的发挥，它通过直 接资助其他非营利组织，推广公益文化，使社会受益。壹基金的典范工程选出 他们看好的中国非营利组织，然后拨款给他们，鼓励监督他们去做具体的工作， “潜力典范”选出具有创新性和社会影响潜力的组织，根据获选组织的需要给 予他们非现金形式的帮助，包括成员培训，领导力建设，战略咨询，社会网络 资源整合等。这是非营利组织蓬勃发展的时期，也是鱼龙混杂的阶段，在未来 的发展过程中，许多未能符合行业标准的草根非营利组织，必将淘汰，而大批 成熟的 npo 也会发展起来，其中壹基金的一个重要作用在于促进行业标准的建 立，推动公益产业的发展。 3.33 接受监督管理状况 一、内部监督。 壹基金的内部监督主要有以下两个方面：首先，中国红十字会管理下，体 制内设计的双向型监督。所有汇款捐款都将进入中国红十字会户下壹基金的专 属账户，并通过红十字会的渠道进行资金的使用，但壹基金可以对资金的使用 15 进行全程监管，德勒会计事务所也将对善款的使用情况进行审计。例如，在汶 川地震救援活动中，壹基金通过各种平台筹集的善款，除了必要的留存以外， 其余全部归入红十字会壹基金账户，红十字会不动壹基金账户的善款，但壹基 金执行团队动用的每一分钱都要经过中国红十字会的批准。其次，壹基金外聘 专家进行评估，负责专门的检察工作。壹基金对所有捐款，从受捐到确认使用， 都有严格的内部财务审批管理，每项项目执行前都有专业的项目评估和审计。 不可否认的是，在目前情况下，壹基金缺乏整体的监督评价机制和将目标转变 为具体的操作和考察标准。 二、外部监督。 外部监督主要包括：捐款者的监督、受助人监督、社会公众监督、新闻媒 体监督等。壹基金接受外部监督的活动主要是它每个季度都会在官方网站上以 及其他主流媒体上公布财务报告和工作报告，同时由全球四大会计事务所之一 的德勤华永（deloitte）事务所有限公司作为第三方在每年年终对壹基金的所 有账务进行审计作年度财务报告，并在每年的 4 月份公开发布，对善款的使用 作详细的公布，主动接受公众的监督。壹基金公益平台项目，不仅是组织管理 的信息发布手段，更是面向资助方、受助人、合作组织与其他非营利组织的公 益网络社区，通过网站的搭建，壹基金家人们可以畅通无阻地提出意见、问题 和建议，使得外部监督反应迅速透明，保证信息披露的及时和高品质，且通俗 易通，使公众容易掌握。 3.4 壹基金评估的方法 壹基金的绩效评估在当前情况下，可由政府推动引导的方式进行。在民政 部门的领导下，通过组建专门的非营利组织绩效评估的管理机构，即增设一个 相应的事业单位，由其专门进行包括壹基金在内的非营利组织评估的管理工作， 或者建立一个非营利组织绩效评估的委员会，通过民间组织联合的方式，进习 行业内的绩效评估。当然，无论是选择前者还是后者的评估方式，评估机构的 组成人员必须是一定领域内的专家学者、利益相关者（如捐款人、服务对象） 、 一线工作人员等构成。如给壹基金提供审计服务的德勤永华事务所的会计师们， 就是专家类人员很好的人选。 评估机构在民政部以及壹基金业务主管部门的指导下，客观公正且独立地 开展业务的评估，在壹基金绩效三维框架分析下，建立详细的二级指标，三级 指标等，设计指标换算模型，通过定性、定量信息的收集和换算得到多个评估 值，评估机构在评估中应该采用基金会统一的评估标准，通过投票等民主的方 式得到壹基金的评估结果。 16 4.非营利组织绩效评估体系构建 我国的非营利组织可分为社会团体、基金会、和民办非企业单位三种基本 类别，与其他非营利组织相比，基金会与社会经济生活的关系更为密切，在人 们日常生活中的地位更为突出，对国家经济社会发展的影响更为强烈。由于可 以帮助政府解决很多社会问题，因此在全世界范围内成长迅速，并成为一种非 营利组织发展的趋势。中国社会的现代化，基金会等的非营利组织的产生和发 展是一个重要的标志。 李连杰壹基金是新生代的基金会组织，其组织的建立顺应了基金会在中国 生长的潮流。其日渐完善的规章制度，透明和高效的管理模式，干练团结的精 英团队，在抗战救灾中的卓然成绩，在不到五年的时间就获得了主流社会的认 可，包括政府、媒体、大众。种种迹象表明，壹基金代表着中国优质非营利组 织的发展方向，壹基金在慈善行业中有着典型性。通过分析非营利组织中，具 有代表性的壹基金的绩效评估，结合现有的理论和经验，从而建立简易的非营 利组织绩效评估体系，对未来非营利组织绩效评估体系的完善和发展提供一定 的借鉴意义。 4.1 评估原则 非营利组织的评估活动，涉及到很多的内容，包括评估主体的选择、评估 对象的确定、指标体系的使用、评估结果的处理等等。开展非营利组织的评估 不仅是耗时的工程，更是大成本的项目，科学合理的评估能够使社会各方受益。 在评估活动中，评估的原则直接影响到评估结果的有效性。根据我国非营利组 织的实际情况，在绩效评估当中应遵循以下基本原则： 第一，科学性原则。即在非营利组织绩效评估活动中，根据相应组织的特 性，设立恰当合理的评估程序，平衡定性与定量指标，进行多角度综合的分析， 评估机构要站在中立的立场对组织运营状况做出公正、有效的评估。 第二，系统性原则。非营利组织的评估不仅要对组织的基本条件、运作能 力和社会影响进行分析，更要对它所处的生存环境和整体发展水平进行评估。 第三，时效性原则。非营利组织的评估要在一定时期内进行，并在一定时 期内完成，每期的评估反映特定时间内组织的绩效情况。 第四，可行性原则。在强调评估科学客观的同时，必须重视评估指标制定 和评估方式选择的可行性，以便达到评估的预期目的。 总体上来说，一个理想的非营利组织绩效评估体系至少要达到监督及问责 的目的、自我学习的目的和推动不同利益群体间沟通的目的。 17 4.2 评估指标体系 通过对壹基金个案的剖析和对其他非营利组织的目的、特质和功能的分析， 笔者提出一套由组织框架、运营能力、公共关系、可持续性组成的 4 项一级指 标和 10 项二级指标构成的指标框架。 一级指标二级指标比例权重 组织结构组织框架 使命清晰度 自我管理能力 项目管理能力运营能力 财务管理能力 政府关系 服务对象关系公共关系 社会关系 内外监督 可持续性长远规划能力 指标体系的评分方法，采取定性指标评估计分法，即综合分析判断法，由 评估人员根据社会团体登记管理条例等规章制度对比，采用主观判断分析 的手段确定评价指标达到标准的程度，带根据相应的等级参数和指标的比例权 重就算出总体得分。 在具体操作中，由于非营利组织的多样性，它们涉及的领域各有不同，在 二级指标下，可根据特定行业的不同，衍生相应的三级指标。每个指标也由其 地位和功能选择相应权重，权重的确定可根据该指标涵盖的内容的重要程度而 定。确定权重的方法可采用德尔菲法、排序法、层次分析法等。 由于非营利组织的运作的有些行为是很难量化的，在这些工作无法轻易量化 的前提下，将定性材料通过一定的公共信息平台进行公布和展示，让公众自行 判断。本评估指标体系在操作过程中的数据来源，可通过文献调查法和问卷调 查法等获取定性定量的资料。 4.3 评估的方法 从国内外非营利组织评估的实践来看，评估模式大致有三种模式：首先是 美国民间主导的民间评估模式，其次是以日本为代表的政府评估模式，最后是 英德为代表的协作式评估模式。那么我国的非营利组织到底采取怎样的方式来 进行评估呢？ 民间评估模式是指由民间成立的第三方机构，根据一系列评估标准和程序 18 对非营利组织进行客观、透明的评估的做法。政府对评估的干预最少，评估的 结果对社会捐款方向的影响很大。但实施评估的社会组织需要有足够的公信力 和社会认同，此外来源于民间资源足够评估机构维持生存和发展。以美国为例， 美国的非营利组织评估模式是民间评估模式，例如美国福音教会财务诚信委员 会（ecfa）6对会员组织的评估，评估的对象是加入该委员会的关于慈善、宗 教、社会教育领域的非营利组织，通过评估的会员可以使用委员会的徽章和保 留会员资格的权利，向公众提供组织的运营状况，深化了民众对非营利组织管 理的认识，从而能引导公众更为理智的捐赠。民间评估模式对实施评估的第三 方有着很高的要求，比如壹基金请全球四大会计事务所进行审查，但这毕竟是 特例。在民间组织生存土壤贫瘠的中国，采取该方法单独由民间组织承担评估 的任务是不合时宜的，也是不现实的。 政府评估模式是指由政府成立相关部门，由其依据法律法规对非营利组织 进行直接的、专门的评估的做法。政府需要成立专门机构、配备人员、调拨经 费、完善后续的监督，并根据评估结果直接对非营利组织奖惩。在对日本模式 的借鉴下，中国台湾地区也采取政府主导评估的方式由政府部门和事业主管单 位对非营利组织进行评估，根据评估结果差的非营利组织实施整改措施。政府 评估模式优势在于评估的权威性，但侧重政府管制，强化制度内的束缚，会影 响民间组织的独立性，成为政府控制的手段，甚至增加政府寻租现象。由于该 模式倚重国家制定的法律法规，在中国非营利组织相关的规范不够健全的情况 下，政府评估模式不是很好的选择，也不符合公民社会培育的趋势。 协作评估模式是指政府主管部门通过委托相关社会组织或临时成立专门部 门，并由这些专门机构对非营利组织实施评估的做法。在协作评估中，政府管 理部门并非参与到实际评估当中，只对评估结果实施监督。临时组建的专门部 门或委托的社会组织接受政府的资助和权威授予，但评估操作具有很强的独立 性，评估结果也不会受政府部门的左右。以德国为例，德国政府积极参与非营 利组织的评估，又采取民间评估的运作模式，非营利组织的评估很少由政府独 自进行，德国社会事务中央研究所（dzi）7就是政府由资助、授权进行评估的 民间组织，它的大部分工作就是对国内劝募机构的评估，运作的经费 60%是来 源于政府拨款，40%来源于会费等的自身收入。相比较而言，民间机制发育不充 分的现实状况下，发挥政府管理和民间组织两方面的作用，依靠政府的推动进 行非营利组织的评估，才是切实可行的，协作评估模式适应中国当前的国情。 非营利组织的评估靠民间组织自发形成目前时机尚未成熟，在现阶段可以 提倡政府的介入，但是非营利组织最大的特征在于他们的非政府化，逐渐实现 民间评估的模式是非营利组织评估的发展方向。 4.4 评估机构及人员 19 在选择协作评估模式的情况下，负责非营利组织评估的机构可包括：承担 管理非营利组织事务的政府管理部门，如社会团体的登记管理机关和业务主管 单位, 非营利组织绩效评估委员会,和专业评估机构。 非营利组织绩效评估委员会，在一定的行政范围内成立，在相关政府管理 部门的指导下展开工作，负责具体非营利组织评估的具体组织管理工作，评估 人员由相关领域的评估专家、主管单位的官员、服务对象以及该行业的一线工 作者等不同利益群体代表构成。有效的内部及外部沟通是绩效考评取得成功的 关键。与雇员、部门负责人、顾客以及其他利益相关者的有效沟通，对成功地 开发和实施绩效考评是至关重要的。8主要工作职责：（1）制定非营利组织评 估的整体规划；（2）根据不同领域的非营利组织的客观需求，选择或组建专业 评估机构；（3）审核评估机构的评估标准、评估结果等；（4）协助专业评估 机构开展相关工作；（5）评估结果的公布及处理，等等。 专业评估机构，熟悉评估技术和评估手段，设计的评估指标体系完整和科 学，评估结果能得到非营利组织、社会公众的认同，其本身具有较强公信力。 不同领域的非营利组织，由不同领域的专业评估机构负责评估工作。若该领域 存在多