银行账户管理规定.pdf

-597- 财政部 中国人民银行 中国人民武装警察部队 武警部队单位银行账户管理规定 第一章总则 第一条为规范武警部队单位银行账户的开立和使用，加强武警部队单位存款管理， 根据人民币银行结算账户管理办法 、 中央预算单位银行账户管理暂行办法和武警部 队有关制度，制定本规定。 第二条本规定适用于武警部队队列单位、事业单位、保障性和福利性企业（以下简 称武警部队单位）人民币银行结算账户的开立、使用、撤销及存款管理。 第三条武警部队单位按照单位类别和存款性质，分为保密单位和非保密单位。 武警部队队列单位、保障性企业为保密单位，武警部队事业单位、福利性企业为非保 密单位。 第四条武警部队单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和 临时存款账户。 第五条武警部队单位应当在国有、 国家控股银行或者经批准允许为其开户的商业银 行开立银行账户。 第六条武警部队单位的银行存款， 由银行按照存款类别设置武警部队特种预算存款 科目、武警部队特种事业存款科目和武警部队特种企业存款科目。 开户银行对武警部队单位银行账户资金余额，按照同期存款利率计付利息。 第七条武警部队单位开立、变更、撤销银行账户，实行审批和备案制度。武警部队 单位开立银行账户，按照下列权限审批： （一）总队、机动师、指挥部本级后勤财务部门，总部直属学院、直属支队、总医院、 后勤基地、司令部管理局、政治部办公室、后勤部司令部及所属单位开立的银行账户， 由 总部后勤部财务部审批； （二）总队、机动师、指挥部本级后勤财务部门审批其所属单位开立的银行账户， 并 报总部后勤部财务部备案； （三）武警部队单位开立专用存款账户，由总部后 d 勤部财务部审批。 第八条武警部队各级后勤财务部门统一承办银行账户的开立、变更、撤销手续， 并 负责本单位银行账户的使用和管理工作。武警部队“账户管理专用章”由总部后勤部财务 部统一制发。 武警部队单位应当对本单位银行账户申请、开立及使用的合法性、合规性、安全性负 责。 第九条武警部队单位应当建立健全银行账户管理档案， 使用武警部队统一的银行账 户信息管理系统，记录银行账户申请、审批、开立、变更、撤销及其他相关事项。 -598- 第二章账户开立 第十条开立银行账户的武警部队单位， 应当设有财务机构或者在有关机构中编配财 务人员，实行会计、出纳分管，财务人员应当持有会计从业资格证书 。 按照规定领报预算经费的支队 （团） 级以上单位以及单独执勤的分散中队 （连、 分队）， 实行独立核算的事业单位、保障性合福利性企业，可以开立基本存款账户。 在基本存款账户开户银行以外的银行，办理借款转存、借款归还和其他资金结算事项 的单位，可以开立一般存款账户。 按照国家法律、法规、规章和武警部队有关规定，对特定用途的资金进行专项管理和 使用的单位，可以开立专用存款账户。 承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他临时任务的 单位，可以开立临时存款账户。 第十一条武警部队支队（团）级以上单位以及单独执勤的分散中队（连、分队） 银 行账户，在“武警部队特种预算存款”科目下开立。中央和地方人民政府及用兵单位拨付 武警部队单位的代管经费（包括政策性补贴、保障性经费、资助性经费）及其他资金， 除 国家另行规定外，不得单独开户存储。 武警部队事业单位银行账户，在“武警部队特种事业存款”科目下开立；武警部队所 属异地异址办公、独立核算的机构，经批准，可以在“武警部队特种事业存款”科目下开 立银行账户。 武警部队装备修理工厂、家属工厂及其他保障性和福利性企业银行账户，在“武警部 队特种企业存款”科目下开立。 第十二条武警部队单位申请开立银行账户，应当填制武警部队单位开立银行账户 申请书 ，并附下列证明材料，逐级审核上报，经武警部队银行账户审批机关批准后签发 武警部队单位开户核准通知书 。 （一）武警部队单位编制或者设立证明，财务机构设置和财务人员编配证明； （二）经费供应关系证明； （三）财务人员会计从业资格证书复印件； （四）其他证明材料。 第十三条开户银行应当依据武警部队单位开户核准通知书 ，按照开立银行账户 的有关规定办理开户手续。其中，应当将基本存款账户、专用存款账户和临时存款账户的 开户信息，通过账户管理系统报中国人民银行当地分（支）行、营业管理部核准后，颁发 开户许可证；一般存款账户的开户信息报中国人民银行当地分（支）行、营业管理部备案。 武警部队单位因执行作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他紧急任务需要开立 银行账户时，开户银行应当凭武警部队支队（团）级以上单位后勤部门出具的批件或者证 明，先予开户并同时启用，后补办相关手续。 第十四条武警部队保密单位开立银行账户， 账户名称使用代号， 无代号的使用番号， 无番号的使用单位名称；非保密单位使用单位名称。 -599- 第十五条开户银行为武警部队单位开立一般存款账户、 专用存款账户和临时存款账 户时，应当在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户类别、开户银行、 开户日期，并签章。 第十六条任何单位或者个人不得伪造、变造武警部队单位开户核准通知书和开 户审批证明。未经批准，武警部队单位不得开立银行账户。 第十七条具备开立银行账户条件的武警部队单位， 只能在银行开立一个基本存款账 户，不得多头开立。 第十八条武警部队单位可以根据银行账户管理需要， 与开户银行签订银行账户管理 协议，明确双方的权利与义务。 第三章账户使用 第十九条武警部队单位使用银行账户，必须遵守国家和武警部队有关规定，落实内 控制度，严格操作程序，按时与银行核对财务，保证账户规范使用。 第二十条基本存款账户是武警部队单位银行账户的主账户， 用于办理单位各项资金 的划拨、支付、收缴、清算及其他转账结算和现金存取。 一般存款账户，用于办理武警部队单位借款转存、借款归还和其他结算的资金收付， 该账户可以办理现金缴存，不得办理经费开支和现金支取。 专用存款账户，用于办理武警部队单位特定用途资金的收付。军人保险基金专用存款 账户，用于保险基金的收缴、拨付、存储及其他结算业务，按照国家和武警部队有关规定 支取现金；武警部队住房资金专用存款账户，用于个人住房补贴、住房公积金的归集、 拨 付、存储及其他结算业务，不得支取现金；代管经费专用存款账户，按国家和武警部队有 关规定办理资金结算。 临时存款账户， 用于办理武警部队临时机构或者其他临时性活动的资金收付和现金支 取，有效期限最长为 2 年。在有效期限内需要延期使用的，应当向上一级后勤财务部门提 出申请，经批准后，再向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分（支） 行、营业管理部核准后办理展期；超过 2 年需要继续使用的，应当按照规定的权限和审批 程序重新办理。 第二十一条武警部队单位应当按照规定使用银行账户，不得出租、出借银行账户； 不准利用银行账户为其他单位、个人套取现金；严禁将单位存款以个人名义存储或者将个 人存款以单位名义存储；禁止利用单位存款为单位、个人经济活动提供任何形式的担保。 第二十二条武警部队保密单位在银行办理支付结算时，可以免填用途；非保密单位 除涉及保密款项外，应当按照银行支付结算的有关规定办理。 军品结算按照银行有关军品结算规定办理。 第二十三条武警部队单位应当采用先进的结算方式，及时、准确办理资金拨付、 收 缴和清算。经上一级后勤财务部门批准，可以委托银行代发工资、使用网上支付手段、 单 位银行卡及其他先进的结算方式办理结算。 -600- 武警部队单位申请使用单位银行卡，应当按照银行卡管理的有关规定办理。单位银行 卡的资金必须由其基本存款账户转入，不得以现金存入，不得支取现金。 第二十四条开户银行应当及时办理武警部队单位的资金结算， 不得无故压票、 退票。 第二十五条年度终了，武警部队单位应当及时编报武警部队单位银行账户和存款 统计表 ，并按照经费供应渠道逐级审核汇总，于次年 2 月 10 日前报达武警总部后勤部财 务部。 受理武警部队单位开户的有关银行总行，应当按季度汇总编制武警部队特种存款账 户统计表 ，于每季度终了后 15 日内抄送武警总部后勤部财务部。 第四章账户变更与撤销 第二十六条武警部队单位更改账户名称，不改变开户银行及银行账号的，应当持上 一级后勤财务部门证明，到开户银行办理变更手续，并逐级上报武警部队银行账户审批机 关备案。 第二十七条因开户银行原因变更武警部队单位银行账号的， 武警部队单位应当将变 更情况逐级上报武警部队银行账户审批机关备案。 第二十八条武警部队单位需要变更开户银行的，应当按照规定的权限和审批程序， 经批准后撤销原银行账户，重新开户。 第二十九条有下列情形之一的，武警部队单位应当撤销银行账户： （一）撤销、合并、部署调整以及移交地方的； （二）完成临时性任务、基本建设任务的； （三）临时存款账户超过有效期限的； （四）银行账户闲置超过 1 年的； （五）违反规定开立银行账户的； （六）其他原因需要撤销银行账户的。 第三十条撤销银行账户， 由武警部队单位或者武警部队单位的上一级后勤财务部门 填报武警部队单位撤销银行账户申请书 ，按照经费供应渠道逐级上报武警部队银行账 户审批机关，经批准后签发武警部队单位撤户通知书 。 开户银行应当依据武警部队银行账户审批机关签发的武警部队单位撤户通知书 ， 及时办理撤户手续，注销银行账户。 第三十一条银行账户撤销后，武警部队单位应当将各种重要空白票据及结算凭证、 武警部队单位开户核准通知书分别退交开户银行和武警部队银行账户审批机关注销。 第五章存款管理 第三十二条武警部队单位应当按照国家和武警部队有关规定办理银行存款， 严格资 金存储审批手续，建立健全监控制度，确保资金安全。 -601- 第三十三条武警部队单位遇有作战、演习、抢险救灾、处置突发事件及其他紧急情 况，需要拨付资金和支取现金时，开户银行应当按照有关规定及时办理。 第三十四条武警部队单位部署调整时，其银行存款必须通过总部、总队、机动师指 挥部后勤财务部门转汇，不得直接汇往新驻地。 第三十五条根据有关规定，对武警部队保密单位的特种预算存款账户及其存款， 原 则上不得采取冻结、扣划及其他诉讼保全措施。 第三十六条开户银行应当加强与武警部队单位的业务合作， 发现银行账户使用中的 问题，必须及时向武警部队单位或者武警部队单位的上级财务部门通报，并协助武警部队 有关部门做好调查处理工作。 第三十七条武警部队单位每年必须对其银行账户和存款管理情况进行一次检查； 总 部、总队、机动师、指挥部应当进行不定期检查。武警部队单位银行账户检查情况，由武 警总部后勤部财务部汇总报财政部、中国人民银行。 银行账户和存款管理情况的检查，主要包括下列内容： （一）银行账户开立申请、审批程序的合规合手续齐备情况； （二）银行账户变更、撤销、备案情况； （三）银行账户使用合资金存储情况； （四）网上银行、单位银行卡及其他资金支付方式的安全可靠情况； （五）内控制度建立与落实情况； （六）现金、重要凭证和银行账户印鉴保管情况； （七）账款核对和定期与开户银行对账情况； （八） 武警部队单位银行账户和存款统计表编报情况； （九）其他情况。 第三十八条有关部门应当加强对武警部队单位银行账户的管理、检查。 第六章罚则 第三十九条武警部队单位有下列情形之一的，依照中国人民解放军纪律条令 和 有关规定，责令限期改正，给予通报批评，对直接负责的武警部队单位主管人员和其他直 接责任人员给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）未经批准，擅自开立银行账户的； （二）伪造和变造开户许可证、 武警部队单位开户核准通知书的； （三）出租、出借银行账户的； （四）利用银行账户为其他单位或者个人套取现金的； （五）将单位存款以个人名义存储或者将个人存款以单位名义存储的； （六）利用单位存款为单位或者个人经济活动提供担保的； （七）未按照规定撤销账户，造成严重后果的； （八）违反本规定的其他行为，造成不良影响的。 -602- 第四十条开户银行及其工作人员有下列情形之一的，依照人民币银行结算账户管 理办法 、 中央预算单位银行账户管理暂行办法和有关规定，由有权机关根据各自职责 给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任： （一）擅自为武警部队单位开立银行账户的； （二）擅自划转武警部队单位存款给其他单位或者个人使用的； （三）明知或者应知是武警部队单位存款，而为其以个人名义存储提供便利的； （四）明知或者应知是个人存款，而为其以武警部队单位名义存储提供便利的； （五）无故压票、退票影响武警部队资金供应保障的； （六）未按照规定撤销武警部队单位银行账户的； （七）违反本规定的其他